財務管理第七章營運資金管理(編輯修改稿)
2025-02-07 13:53 本頁面
【文章內容簡介】 =（當期必要現(xiàn)金支付 當期可靠現(xiàn)金流入） 247。 當期應收賬款 返回 應收帳款帳齡分析表 ? 應收帳款 帳齡戶數(shù) 金額（萬元） 比重（ %） 信用期內 超過 1個月 超過 2個月 超過 3個月 超過 4個月 超過 5個月 超過 6個月 6個月以上 100 50 20 10 15 12 8 16 60 10 6 4 7 5 2 6 60 10 6 4 7 5 2 6 合計 100 100 單項選擇題 ? ，下列各項中不屬于企業(yè)應收賬款成本內容的是（ ）。（ 2022年考題） 【 答案 】 ? ，屬于應收賬款機會成本的是（ ）。（ 2022年） ? A、應收賬款占用資金的應計利息 ? B、客戶資信調查費用 ? C、壞賬損失 ? D、收賬費用 ? [答案 ] C A 單項選擇題 ? ，明確規(guī)定了信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等內容的是（ ）。（ 2022年） ? A、客戶資信程度 ? B、收賬政策 ? C、信用等級 ? D、信用條件 ? [答案 ] D 多項選擇題 ? 賒銷在企業(yè)生產經(jīng)營中所發(fā)揮的作用有（ ）。（ 2022年） ? A、增加現(xiàn)金 ? B、減少存貨 ? C、促進銷售 ? D、減少借款 ? [答案 ] BC 計算分析題 ? 某企業(yè)預測 2022年度銷售收入為 4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為 1： 4，應收賬款平均收賬天數(shù)為 60天，變動成本率為 50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按 360天計算。（ 2022年試題） 要求： ? （ 1）計算 2022年度賒銷額。 （ 2）計算 2022年度應收賬款的平均余額。 （ 3）計算 2022年度維持賒銷業(yè)務所需要的資金額。 （ 4）計算 2022年度應收賬款的機會成本額。 （ 5）若 2022年應收賬款需要控制在 400萬元，在其他因素不變的條件下，應收賬款平均收賬天數(shù)應調整為多少天？ 計算分析題 ? 【 答案 】 ? （ 1）現(xiàn)銷與賒銷比例為 1： 4，所以賒銷占銷售收入的比率為 4/5 賒銷額。＝ 4500 4/5＝ 3600（萬元） （ 2） 2022年度應收賬款的平均余額。 ＝日賒銷額 平均收賬天數(shù)＝ 3600/360 60＝600（萬元） （ 3）維持賒銷業(yè)務所需要的資金額＝應收賬款的平均余額 變動成本率＝ 600 50%＝ 300（萬元） （ 4）應收賬款的機會成本＝維持賒銷業(yè)務所需要的資金 資金成本率＝ 300 10%＝ 30（萬元） （ 5）若 2022年應收賬款需要控制在 400萬元，在其他因素不變的條件下，應收賬款平均收賬天數(shù)應調整為 ? 應收賬款的平均余額＝日賒銷額 平均收賬天數(shù)＝3600/360 平均收賬天數(shù)＝ 400 解得：平均收賬天數(shù)＝ 40（天） 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨功能與成本 二、存貨控制的方法 三、存貨日常管理 一、存貨功能與成本 存貨是指企業(yè)在生產經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資。 存貨成本 取得成本 —— 為取得某種存貨而發(fā)生的支出。 儲存成本 —— 存貨在儲存過程中發(fā)生的支出。 缺貨成本 —— 由于存貨不足而造成的損失。 存貨功能 防止生產銷售中斷 降低進貨成本 獲取意外收益 二、存貨控制的方法 （一） ABC分類管理法 ABC分類 A類：金額大，比重小，重點管理 B類：金額比重一般，一般管理 C類：金額小，比重大，總額控制 單項選擇題 ? 在對存貨實行 ABC分類管理的情況下， ABC三類存貨的品種數(shù)量比重大致為（ ）。（ 2022年） ? A、 ∶ ∶ ? B、 ∶ ∶ ? C、 ∶ ∶ ? D、 ∶ ∶ ? [答案 ] B 單項選擇題 ? 采用 ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的是（ ）。（ 2022年） ?
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