財(cái)務(wù)管理第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理-展示頁(yè)
2025-01-20 13:53本頁(yè)面
【正文】 360/5=72（天） 元）(50000%10 5000000 252 ???（元）5000%105000000 252 ????第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款的功能及成本 二、信用政策 三、應(yīng)收賬款的日常管理 一、應(yīng)收賬款的功能及成本 （一）應(yīng)收賬款的功能 1．增加銷售 2．減少存貨 （二）應(yīng)收賬款的成本 1．機(jī)會(huì)成本 142頁(yè) 2．管理成本 3．壞賬成本 一、應(yīng)收賬款的功能及成本 （二）應(yīng)收賬款的成本 1．機(jī)會(huì)成本 即因資金投放在應(yīng)收賬款上而喪失的其他收入。 ? (2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。（ 2022年） ? [答案 ] √ 計(jì)算分析題 ? 已知：某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年（按 360天計(jì)算）現(xiàn)金需要量為 250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次 500元，有價(jià)證券年利率為 10%。（ 2022年） ? A、持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本 ? B、固定性轉(zhuǎn)換成本 ? C、現(xiàn)金短缺成本 ? D、現(xiàn)金保管費(fèi)用 ? [答案 ] ? ，屬于現(xiàn)金支出管理方法的是（ ）。（ 2022年） ? A、企業(yè)銷售水平的高低 ? B、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的大小 ? C、企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 ? D、金融市場(chǎng)投機(jī)機(jī)會(huì)的多少 ? [答案 ] ? 企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（ ）。 （二）貨幣資金支出的管理 172頁(yè) 貨幣資金支出的管理重點(diǎn)在推遲付款日期。 二、最佳貨幣資金持有量的確定 （二）成本分析模式 考慮： 機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本。 （ 3） 短期有價(jià)證券利率穩(wěn)定 、 可知 。 ? 題型：各種題型 分值： 8分左右 二、本章主要考點(diǎn) （客觀題） ； 、最佳現(xiàn)金持有量的確定 （客觀題、計(jì)算題） ； 、信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期與現(xiàn)金折扣決策 （客觀題、計(jì)算題） ； 、成本、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型 （客觀題、計(jì)算題） ； 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 學(xué)習(xí)目標(biāo) 第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金概述 第二節(jié) 貨幣資金管理 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 第四節(jié) 存貨管理 本章習(xí)題參考答案 學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 了解營(yíng)運(yùn)資金的概念、管理的基本要求； ? 掌握最佳貨幣資金持有量的確定，了解貨幣資金的日常管理； ? 掌握信用條件優(yōu)化的分析方法及運(yùn)用；了解應(yīng)收賬款的作用、成本及日常管理； ? 掌握存貨控制的經(jīng)濟(jì)批量等模型的應(yīng)用；了解存貨成本及 ABC控制等日常管理方法 第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金概述 一、營(yíng)運(yùn)資金的概念 二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn) 三、營(yíng)運(yùn)資金管理原則 一、營(yíng)運(yùn)資金的概念 營(yíng)運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn) （一）短期性 P159 （二）變現(xiàn)性 （三）波動(dòng)性 （四）變動(dòng)性 （五）多樣性 三、營(yíng)運(yùn)資金管理的管理原則 （一）合理確定資金的需要量 （二）節(jié)約使用資金 （三）加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益 （四）合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債 返回 判斷題 ? 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金余額越大，說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小，收益率越高。 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第七章 歷年中級(jí)考情 ? 一、考情分析 ? 本章是重點(diǎn)章，主要講述現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的管理。歷年考試除客觀題外，通常會(huì)出一道計(jì)算題。（ ）（ 2022年） ? [答案 ] 第二節(jié) 貨幣資金管理 一、持有貨幣資金的動(dòng)機(jī)與成本 二、最佳貨幣資金持有量的確定 三、貨幣資金的日常管理 一、持有貨幣資金的動(dòng)機(jī)與成本 （一）置存貨幣資金的動(dòng)機(jī) 交易性動(dòng)機(jī) 預(yù)防性動(dòng)機(jī) 投機(jī)性動(dòng)機(jī) 一、持有貨幣資金的動(dòng)機(jī)與成本 （二） 置存貨幣資金的成本 持有成本 : 包括管理成本和機(jī)會(huì)成本 轉(zhuǎn)換成本 短缺成本 二、最佳貨幣資金持有量的確定 （一）存貨分析模式 —— 只考慮機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本
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