財務管理第七章營運資金管理-全文預覽
【正文】 00 解得：平均收賬天數(shù)＝ 40（天） 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨功能與成本 二、存貨控制的方法 三、存貨日常管理 一、存貨功能與成本 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資。 （ 3）計算 2022年度維持賒銷業(yè)務所需要的資金額。（ 2022年） ? A、增加現(xiàn)金 ? B、減少存貨 ? C、促進銷售 ? D、減少借款 ? [答案 ] BC 計算分析題 ? 某企業(yè)預測 2022年度銷售收入為 4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為 1： 4，應收賬款平均收賬天數(shù)為 60天，變動成本率為 50%，企業(yè)的資金成本率為10%。 當期應收賬款 返回 應收帳款帳齡分析表 ? 應收帳款 帳齡戶數(shù) 金額（萬元） 比重（ %） 信用期內(nèi) 超過 1個月 超過 2個月 超過 3個月 超過 4個月 超過 5個月 超過 6個月 6個月以上 100 50 20 10 15 12 8 16 60 10 6 4 7 5 2 6 60 10 6 4 7 5 2 6 合計 100 100 單項選擇題 ? ，下列各項中不屬于企業(yè)應收賬款成本內(nèi)容的是（ ）。 【 答案 】 【 解析 】 維持賒銷業(yè)務所需資金＝ 2022/360 45 60%＝ 150（萬元） 應收賬款機會成本＝ 150 8%＝ 12（萬元）。 ? (2)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉換成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。（ 2022年） ? A、持有現(xiàn)金的機會成本 ? B、固定性轉換成本 ? C、現(xiàn)金短缺成本 ? D、現(xiàn)金保管費用 ? [答案 ] ? ，屬于現(xiàn)金支出管理方法的是（ ）。 （二）貨幣資金支出的管理 172頁 貨幣資金支出的管理重點在推遲付款日期。 （ 3） 短期有價證券利率穩(wěn)定 、 可知 。 第七章 營運資金管理 第七章 歷年中級考情 ? 一、考情分析 ? 本章是重點章，主要講述現(xiàn)金、應收賬款和存貨的管理。（ ）（ 2022年） ? [答案 ] 第二節(jié) 貨幣資金管理 一、持有貨幣資金的動機與成本 二、最佳貨幣資金持有量的確定 三、貨幣資金的日常管理 一、持有貨幣資金的動機與成本 （一）置存貨幣資金的動機 交易性動機 預防性動機 投機性動機 一、持有貨幣資金的動機與成本 （二） 置存貨幣資金的成本 持有成本 : 包括管理成本和機會成本 轉換成本 短缺成本 二、最佳貨幣資金持有量的確定 （一）存貨分析模式 —— 只考慮機會成本和轉換成本 最佳貨幣資金持有量： 使機會成本與轉換成本之和最小的貨幣資金持有量 相關總成本 =機會成本 +轉換成本 對 N求導，令式子為 0， 最佳貨幣資金持有量 iTbN 2* ?bNTiNTC ?? 2 *存貨分析模式基本假定 （ 1） 預算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預測 （ T已知 ） ； （ 2） 現(xiàn)金支付過程比較穩(wěn)定 ， 現(xiàn)金余額降至零時可以通過部分證券變現(xiàn)得以補足 。 min(機會成本 +管理成本 +短缺成本 )最佳貨幣資金持有量 見 170頁表 73 三、貨幣資金的日常管理 （一）貨幣資金收入的管理 貨幣資金收入的管理重點在縮短收款時間。（ 2022年） ? A、企業(yè)賬戶所記存款余額 ? B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額 ? C、企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之差 ? D、企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差 ? [答案 ] A C 單項選擇題 ? ，成本分析模
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