財務管理第七章營運資金管理(存儲版)
【正文】 的機會成本＝維持賒銷業(yè)務所需要的資金 資金成本率＝ 300 10%＝ 30（萬元） （ 5）若 2022年應收賬款需要控制在 400萬元，在其他因素不變的條件下，應收賬款平均收賬天數(shù)應調(diào)整為 ? 應收賬款的平均余額＝日賒銷額 平均收賬天數(shù)＝3600/360 平均收賬天數(shù)＝ 400 解得：平均收賬天數(shù)＝ 40（天） 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨功能與成本 二、存貨控制的方法 三、存貨日常管理 一、存貨功能與成本 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資。所以 將每個單品按照其業(yè)績貢獻度來劃分成ＡＢＣ三大類。 二、存貨控制的方法 （三）陸續(xù)到貨模型 最優(yōu)訂貨批量 最小相關(guān)總成本 TC*= 年訂貨次數(shù) D/Q 每次訂貨成本 K 每日送貨量為 P，每日耗用量為 d 返回 )P/d1(KKD2QC ??)/1(2 PdK D K C ?計算分析題 ? A材料 90000件，單位材料年存儲成本4元，平均每次進貨費用為 1800元， A材料全年平均單價為40元。（ ）（ 2022年） ? [答案 ] 本章知識點小結(jié) 營運資金管理 現(xiàn)金 應收 帳款 存貨 持有動機 成本 最佳 持有量 日常管理 功能 成本 信用政策 日常管理 功能 成本 存貨經(jīng)濟批量模型 日常管理 單項選擇題 2022年 ? 運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是（ ）。 ? （ 2）計算全年最佳定貨次數(shù)。根據(jù)經(jīng)驗，壓縮機從發(fā)生訂單到進入可使用狀態(tài)一般需要 5天，保險儲備量為 2022臺。（ 2022年） ? A、數(shù)量較多的存貨 ? B、占用資金較多的存貨 ? C、品種較多的存貨 ? D、庫存時間較長的存貨 ? [答案 ] B 判斷題 ? 一般而言，企業(yè)存貨需要量與企業(yè)生產(chǎn)及銷售的規(guī)模成正比，與存貨周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)成反比。 ? 如果給予數(shù)量折扣的進貨批量是一個范圍，如進貨數(shù)量在 1000～ 1999千克之間可享受 2%的價格優(yōu)惠，此時按給予數(shù)量折扣的最低進貨批量，即按1000千克計算存貨相關(guān)總成本。（ 2022年） ? A、數(shù)量較多的存貨 ? B、占用資金較多的存貨 ? C、品種較多的存貨 ? D、庫存時間較長的存貨 ? [答案 ] B 超市庫存ＡＢＣ管理 ? 庫存管理是超市管理中重要的管理，運營主管要有很高的庫存分析能力和實際操作能力，才能使商品庫存安全高效運轉(zhuǎn)。 （ 5）若 2022年應收賬款需要控制在 400萬元，在其他因素不變的條件下，應收賬款平均收賬天數(shù)應調(diào)整為多少天？ 計算分析題 ? 【 答案 】 ? （ 1）現(xiàn)銷與賒銷比例為 1： 4，所以賒銷占銷售收入的比率為 4/5 賒銷額。（ 2022年） ? A、應收賬款占用資金的應計利息 ? B、客戶資信調(diào)查費用 ? C、壞賬損失 ? D、收賬費用 ? [答案 ] C A 單項選擇題 ? ，明確規(guī)定了信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等內(nèi)容的是（ ）。 (2022年 ) [答案 ] ? （ 1）最佳現(xiàn)金持有量 ? （ 2）最低現(xiàn)金管理總成本 ? ? 轉(zhuǎn)換成本 =250000/50000 500=2500（元） ? 機會成本 =50000/2 10%=2500（元） ? （ 3）有價證券交易次數(shù) =250000/50000=5（次） ? 有價證券交易間隔期 =360/5=72（天） 元）(50000%10 5000000 252 ???（元）5000%105000000 252 ????第三節(jié) 應收賬款管理 一、應收賬款的功能及成本 二、信用政策 三、應收賬款的日常管理 一、應收賬款的功能及成本 （一）應收賬款的功能 1．增加銷售 2．減少存貨 （二）應收賬款的成本 1．機會成本 142頁 2．管理成本 3．壞賬成本 一、應收賬款的功能及成本 （二）應收賬款的成本 1．機會成本 即因資金投放在應收賬款上而喪
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