財(cái)務(wù)管理第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理-文庫(kù)吧資料
2025-01-17 13:53本頁(yè)面
【正文】 管理法 ABC分類 A類：金額大，比重小，重點(diǎn)管理 B類：金額比重一般，一般管理 C類：金額小，比重大，總額控制 單項(xiàng)選擇題 ? 在對(duì)存貨實(shí)行 ABC分類管理的情況下， ABC三類存貨的品種數(shù)量比重大致為（ ）。 儲(chǔ)存成本 —— 存貨在儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的支出。 ＝日賒銷額 平均收賬天數(shù)＝ 3600/360 60＝600（萬(wàn)元） （ 3）維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金額＝應(yīng)收賬款的平均余額 變動(dòng)成本率＝ 600 50%＝ 300（萬(wàn)元） （ 4）應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本＝維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金 資金成本率＝ 300 10%＝ 30（萬(wàn)元） （ 5）若 2022年應(yīng)收賬款需要控制在 400萬(wàn)元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為 ? 應(yīng)收賬款的平均余額＝日賒銷額 平均收賬天數(shù)＝3600/360 平均收賬天數(shù)＝ 400 解得：平均收賬天數(shù)＝ 40（天） 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨功能與成本 二、存貨控制的方法 三、存貨日常管理 一、存貨功能與成本 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資。 （ 5）若 2022年應(yīng)收賬款需要控制在 400萬(wàn)元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天？ 計(jì)算分析題 ? 【 答案 】 ? （ 1）現(xiàn)銷與賒銷比例為 1： 4，所以賒銷占銷售收入的比率為 4/5 賒銷額。 （ 3）計(jì)算 2022年度維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金額。（ 2022年試題） 要求： ? （ 1）計(jì)算 2022年度賒銷額。（ 2022年） ? A、增加現(xiàn)金 ? B、減少存貨 ? C、促進(jìn)銷售 ? D、減少借款 ? [答案 ] BC 計(jì)算分析題 ? 某企業(yè)預(yù)測(cè) 2022年度銷售收入為 4500萬(wàn)元，現(xiàn)銷與賒銷比例為 1： 4，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為 60天，變動(dòng)成本率為 50%，企業(yè)的資金成本率為10%。（ 2022年） ? A、應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息 ? B、客戶資信調(diào)查費(fèi)用 ? C、壞賬損失 ? D、收賬費(fèi)用 ? [答案 ] C A 單項(xiàng)選擇題 ? ，明確規(guī)定了信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等內(nèi)容的是（ ）。 當(dāng)期應(yīng)收賬款 返回 應(yīng)收帳款帳齡分析表 ? 應(yīng)收帳款 帳齡戶數(shù) 金額（萬(wàn)元） 比重（ %） 信用期內(nèi) 超過(guò) 1個(gè)月 超過(guò) 2個(gè)月 超過(guò) 3個(gè)月 超過(guò) 4個(gè)月 超過(guò) 5個(gè)月 超過(guò) 6個(gè)月 6個(gè)月以上 100 50 20 10 15 12 8 16 60 10 6 4 7 5 2 6 60 10 6 4 7 5 2 6 合計(jì) 100 100 單項(xiàng)選擇題 ? ，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是（ ）。 客戶品質(zhì) (character) 償債能力 (capacity) 資本 (capital) 抵押品 (collateral) 經(jīng)濟(jì)情況 (conditions) 信用標(biāo)準(zhǔn)的 影響因素 二、信用政策 （二）信用條件（ 2/10， N/45） P176 信用期限 折扣期限 現(xiàn)金折扣率 信用條件備選方案的評(píng)價(jià) 二、信用政策 （三）收賬政策 收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)應(yīng)采取的策略。 【 答案 】 【 解析 】 維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金＝ 2022/360 45 60%＝ 150（萬(wàn)元） 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝ 150 8%＝ 12（萬(wàn)元）。 (2022年 ) [答案 ] ? （ 1）最佳現(xiàn)金持有量 ? （ 2）最低現(xiàn)金管理總成本 ? ? 轉(zhuǎn)換成本 =250000/50000 500=2500（元） ? 機(jī)會(huì)成本 =50000/2 10%=2500（元） ? （ 3）有價(jià)證券交易次數(shù) =250000/50000=5（次） ? 有價(jià)證券交易間隔期 =
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