資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-02-06 12:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 二 ）重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制 現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，有人甚至指出，在 “ 現(xiàn)金為王 ” 的時(shí)代，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更重要。一般而言，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價(jià)值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈 流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 三 者總和。 如果經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過(guò)多等不利因素。但總的凈流量仍為正，說(shuō)明企業(yè)是通過(guò)投資收益、出售資產(chǎn)、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來(lái)維持周轉(zhuǎn)的。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流下降，而總的現(xiàn)金流凈額為正的上市公 5 司需要警惕。投資者如結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的變化情況來(lái)分析上市公司的業(yè)績(jī)，可以更好地判斷公司業(yè)績(jī)的可持續(xù)性?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。專家們都知道 ,公司要生存下去 ,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。 某大型零售企業(yè) 以利潤(rùn)指標(biāo)考核為主要管理模式的公司， 在對(duì) 所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒(méi)有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)，致使有些單位需要新增資金時(shí)，提供的是 “ 可批性報(bào)告 ” ，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆](méi)有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。 （ 三 ）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 以往的管理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè) 已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來(lái)源。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)，收入、利潤(rùn)是資金的來(lái)源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制。 所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資 等問(wèn)題上還沒(méi)有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對(duì)子公司資金投放使用過(guò)程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問(wèn)題，使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。 四、 企業(yè)現(xiàn)行資金管理問(wèn)題的解決方法 （一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理 資金必須集中管控 集 中管理可以使分散的資金快速回?cái)n，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快 資金周轉(zhuǎn) ，提高資金使用效率。在具體操作上，總部資 6 金管理中心承擔(dān)資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，門店實(shí)施收支兩條線，專款專戶，?？顚Ｓ?。獨(dú)立核算的門店原則上開設(shè)兩個(gè)賬戶：一個(gè)是基本賬戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個(gè) 為結(jié)算賬戶，用于日常開支以外的資金收付，如銷售款收取，該賬戶只能存款不能取款，防止門店“ 坐支 ” 銷貨款。非獨(dú)立核算的門店，可不設(shè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，實(shí)行駐店核算員制度，由總部派駐出納和核算人員，嚴(yán)格執(zhí)行定額備用金制度，用于支付預(yù)算內(nèi)的日常開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同樣只能存款不能取款?？偛抗芾砣藛T通過(guò)審核往來(lái)賬單進(jìn)行監(jiān)管，保證總部的財(cái)務(wù)政策得到有效慣徹，同時(shí)，可以通過(guò)遠(yuǎn)程查詢、網(wǎng)上銀行隨時(shí)督察。 2. 加強(qiáng)結(jié)算資金管理 加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時(shí) 間短、流量沉淀
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