資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策畢業(yè)論文-在線瀏覽
2025-02-27 12:11本頁(yè)面
【正文】 鎖類(lèi)型是門(mén)店均由總部全資開(kāi)設(shè)的直營(yíng)連鎖。 1998 年國(guó)美電器認(rèn)真總結(jié)了十多年的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)、吸收國(guó)內(nèi)外連鎖經(jīng)營(yíng)成功經(jīng)驗(yàn)，制定了國(guó)美電器直營(yíng)連鎖經(jīng)營(yíng)規(guī)章制度 —— 《國(guó)美經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)》。另外，國(guó)美電器為使今后發(fā)展的直營(yíng)連鎖店鋪能充分顯示國(guó)美品牌形象，在每一分部所在 城市 建一家旗艦店，如大連國(guó)美電器的旗艦店選在大連最繁華的勝利廣 場(chǎng)；寧波國(guó)美電器旗艦店選擇在寸土寸金的天一廣場(chǎng)。 二、 加強(qiáng)資金管理及控制的必要性 在國(guó)美發(fā)展的歷程中， ,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末 , 資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn) ?經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素 ， 具有舉足輕重的作用 ,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn) ?只有抓住資金管理這個(gè)中心 ,采取行之有效的管理和控制措施 ,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán) 節(jié) ,才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 ?因此 ,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義 ? ,是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié) ,也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié) ? 管住資金 ,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ?因此 ,必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析 ,及時(shí)掌握資金的使用情況 ,保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性 ,維持企業(yè)的償債能力 ? ,能有效地防止舞弊 ? 4 因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中 ,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強(qiáng)資金管理 ,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度 ,保證資金的收入 ?支出合法合理 ,從而有效地防止舞弊的發(fā)生 ? ,可以更有效地使用資金 ,提高資金使用效益 ? 企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上 ,過(guò)多或過(guò)少都不合理 ?過(guò)多的持有資金 ,機(jī)會(huì)成本增多 ,是資源的浪費(fèi) ?過(guò)少的持有資金 ,有可能危及企業(yè)的償債能力 ,給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響 ?因此 ,應(yīng)對(duì)資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃 ,加強(qiáng)資金管理 ? 三、國(guó)美企業(yè) 現(xiàn)行資金管理存在的問(wèn)題 （一）資金管理水平低，使用效益差 盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃 ， 但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制 ， 導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差 ， 有的甚 至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié) ,使企業(yè)的資金管理變得盲目 ， 影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。 2． 資金占用方面管理不善。企業(yè)為此向銀行借貸 龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模 、購(gòu)置更多產(chǎn)品 ，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更加紅火。也就是說(shuō)，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。一般而言，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價(jià)值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈 流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 三 者總和。但總的凈流量仍為正，說(shuō)明企業(yè)是通過(guò)投資收益、出售資產(chǎn)、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來(lái)維持周轉(zhuǎn)的。投資者如結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的變化情況來(lái)分析上市公司的業(yè)績(jī)，可以更好地判斷公司業(yè)績(jī)的可持續(xù)性。專家們都知道 ,公司要生存下去 ,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆](méi)有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來(lái)源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對(duì)子公司資金投放使用過(guò)程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 四、 企業(yè)現(xiàn)行資金管理問(wèn)題的解決方法 （一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理 資金必須集中管控 集 中管理可以使分散的資金快速回?cái)n，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快 資金周轉(zhuǎn) ，提高資金使用效率。獨(dú)立核算的門(mén)店原則上開(kāi)設(shè)
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