【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì) (AC) 80% 16 12 8 4 0 ⑥ 少報(bào)罰款 (SA) 60% － 12 － 6 0 0 0 ⑦ 下級(jí)凈獎(jiǎng)勵(lì) ⑤ +⑥ 4 6 8 4 043 目 錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)v 項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法v 項(xiàng)目預(yù)算控制和考核4445 以基期為基礎(chǔ)，考慮 變化確定預(yù)算 指標(biāo)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定預(yù)算指標(biāo)連續(xù)編制預(yù)算，使預(yù)算期保持一個(gè)固定的期間以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算通過(guò)概率計(jì)算期望值，確定預(yù)算指標(biāo)簡(jiǎn)單、數(shù)額小、基本合理的預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)成本費(fèi)用為保持預(yù)算期間的連續(xù)性數(shù)額大、有問(wèn)題或新預(yù)算指標(biāo)不確定程度高的預(yù)算指標(biāo)特點(diǎn) 適用范圍預(yù)算編制方法增量 預(yù)算法彈性預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法概率預(yù)算法零基預(yù)算法基本方法46具體方法⑴ 基數(shù)法基數(shù)法是在近幾年實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期各因素變動(dòng)的影響計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。 其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)＝基期該指標(biāo)實(shí)際數(shù) （１＋或－Ｘ％）⑵ 比率法比率法是按預(yù)算期某項(xiàng)指標(biāo)（如銷售收入）的一定比率計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。 其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)算期某項(xiàng)指標(biāo) Ｘ％⑶ 比重法比重法是按預(yù)算期某個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)占該項(xiàng)指標(biāo)總額的比重計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。 其基本計(jì)算公式如下：本期某項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)算期該項(xiàng)指標(biāo)總額 某個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)占該項(xiàng)指標(biāo)總額的比重47⑷ 定額法定額法是按預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)量和核定的單位業(yè)務(wù)量消耗定額計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。 其基本計(jì)算公式如下：本期預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)量 單位業(yè)務(wù)量消耗定額⑸ 標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法是按預(yù)算期國(guó)家或企業(yè)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)算指標(biāo)。⑹ 作業(yè)法作業(yè)法是按預(yù)算期某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素計(jì)算預(yù)算指標(biāo)，如差旅費(fèi)可以按預(yù)算期出差人次和人均差旅費(fèi)支出計(jì)算。⑺ 項(xiàng)目法項(xiàng)目法是按預(yù)算期特定項(xiàng)目（如工程、策劃、咨詢等項(xiàng)目）計(jì)劃和費(fèi)用明細(xì)確定預(yù)算指標(biāo)。48在自上而下、自下而上的預(yù)算編制過(guò)程中，對(duì)于預(yù)算編制基本方法的運(yùn)用，通常體現(xiàn)為以下的邏輯計(jì)算過(guò)程：① 財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)： 預(yù)算管理部通常會(huì)根據(jù)各責(zé)任中心近幾年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，考慮預(yù)算期主客觀因素變化，提出財(cái)務(wù)審核的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，與各責(zé)任中心進(jìn)行協(xié)商確定預(yù)算指標(biāo)。通常財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)主要有趨勢(shì)比率、相關(guān)比率、構(gòu)成比率、定額指標(biāo)和制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。② 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)： 所謂作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指影響預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，如人工成本的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素是工時(shí)定額、產(chǎn)量、人員定編、人均工資水平等。各責(zé)任中心根據(jù)歷史情況和預(yù)算期發(fā)展趨勢(shì)，依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素編制預(yù)算。③ 上下 協(xié) 商： 預(yù) 算管理部與各 責(zé) 任中心就各自 測(cè) 算的依據(jù)交 換 意 見(jiàn) ，上下 協(xié) 商，達(dá)成共 識(shí) 。 為 了提高 預(yù) 算 編 制工作效率，各 責(zé) 任中心 對(duì) 于 變動(dòng)較 大的 預(yù) 算指 標(biāo) 事先作出 詳細(xì)說(shuō) 明，以便 預(yù) 算管理部 審 核。 邏輯算法49預(yù)算編制準(zhǔn)備編制大綱預(yù)算編制大綱是指導(dǎo)各部門預(yù)算編制工作的書(shū)面文件。 部門準(zhǔn)備情況分析、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃、 50部 門 編 制前準(zhǔn) 備財(cái)務(wù) 部 門 財(cái)務(wù)報(bào) 表及分析 報(bào) 告； 預(yù) 算目 標(biāo)測(cè) 算方案；融投 資預(yù) 算草案；各 項(xiàng)財(cái)務(wù) 基 礎(chǔ) 數(shù)據(jù)、 預(yù) 算編 制大 綱 等。銷 售部 門 銷 售情況分析及市 場(chǎng) 反 饋 ； 銷 售 預(yù)測(cè) ；已 簽訂 的 預(yù) 算年度合同； 銷 售行 動(dòng) 方案； 銷 售 費(fèi)用基 礎(chǔ) 數(shù)據(jù)。工程部 門 項(xiàng) 目開(kāi) 發(fā)實(shí)際 分析、 項(xiàng) 目開(kāi) 發(fā)計(jì) 劃、技 術(shù)論證 、 項(xiàng) 目開(kāi) 發(fā) 成本估算、工程 進(jìn) 度和 風(fēng)險(xiǎn) 估計(jì) 等。采 購(gòu) 部 物品消耗情況；市 場(chǎng) 供 應(yīng) 分析和 預(yù)測(cè) ；供 應(yīng) 商變動(dòng) 等。人力 資 源部 人 員 需求和素 質(zhì) 要求；培 訓(xùn) 情況和 計(jì) 劃； 職 工構(gòu)成及有關(guān)情況； 業(yè)績(jī)?cè)u(píng) 價(jià)和薪酬制度 調(diào) 整；勞動(dòng) 力成本和 勞動(dòng) 效率51交流溝通布置工作召開(kāi)會(huì)議講解預(yù)算編制大綱，指導(dǎo)各責(zé)任中心理解大綱要求，初步掌握預(yù)算編制方法。 編制草案預(yù)算管理組輔導(dǎo)各責(zé)任中心編制預(yù)算，協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作，并聽(tīng)取意見(jiàn)和建議；各責(zé)任中心應(yīng)主動(dòng)溝通、相互配合，共同完成預(yù)算草案編制工作。匯總平衡預(yù)算管理組與各責(zé)任中心就預(yù)算編制草案編制前提、依據(jù)、影響因素和計(jì)算方法等方面進(jìn)行溝通，在達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上形成公司預(yù)算草案。52編制表格 編制全面預(yù)算（表格式及說(shuō)明）匯總表 預(yù)算匯總表是反映某一類預(yù)算項(xiàng)目匯總情況的表格（如開(kāi)發(fā)成本預(yù)算匯總表等）。 明細(xì)表 預(yù)算明細(xì)表是反映某一類預(yù)算具體構(gòu)成情況的表格（建筑安裝成本預(yù)算明細(xì)表等）。 編制指南預(yù)算編制指南是預(yù)算編制的說(shuō)明和指導(dǎo)性表格。 編制底表預(yù)算編制底標(biāo)是反映預(yù)算指標(biāo)具體計(jì)算依據(jù)和方法等情況 的表格。 53預(yù)算申報(bào)有限制申報(bào)有限制申報(bào)方式是根據(jù)一定的原則確定給各責(zé)任中心一個(gè)或幾個(gè)預(yù)算指標(biāo)限額，規(guī)定每個(gè)責(zé)任中心只能在規(guī)定限額以內(nèi)申報(bào)具體預(yù)算項(xiàng)目金額。 無(wú)限制申報(bào)無(wú)限制申報(bào)方式是對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)申報(bào)事先不規(guī)定限額，由各責(zé)任中心根據(jù)本單位或部門實(shí)際情況考慮預(yù)算指標(biāo)申報(bào)金額。 預(yù)算項(xiàng)目 金額 完全排序 優(yōu)先類別 是否遞延ＸＸＸ ＸＸＸ １ １ ＸＸＸ ＸＸＸ ２ １ ＸＸＸ ＸＸＸ ３ ２ 是ＸＸＸ ＸＸＸ ４ ３ ＸＸＸ ＸＸＸ ５ ３ 是54 收入預(yù)算編制項(xiàng) 目 預(yù) 算 編 制依據(jù)和方法銷 售量 預(yù) 算依據(jù)：開(kāi) 發(fā) 土地?cái)?shù)量、地段和 環(huán) 境、開(kāi) 發(fā) 能力、有效需求和供 應(yīng) 量、 歷 史 銷 售數(shù)據(jù)等銷 售 單 價(jià) 成本法：每平方米售價(jià)＝每平方米成本 （１＋成本利 潤(rùn) 率）成本包括：土地征用及拆遷 費(fèi) 或批租地價(jià)、前期工程 費(fèi) 、基 礎(chǔ)設(shè) 施 費(fèi) 、建筑安裝工程 費(fèi) 、其他開(kāi) 發(fā)費(fèi)、 經(jīng)營(yíng) 稅 費(fèi) 等。市 場(chǎng) 比 較 法：比 較 房屋品 質(zhì) 、公共 設(shè) 施、交通情況、市容 環(huán) 境、社區(qū)服 務(wù) 等方面情況定價(jià)銷 售 預(yù) 算 銷 售 預(yù) 算＝房屋 銷 售面 積 每平方米售價(jià)（ 分 項(xiàng) 目 計(jì) 算）555657 銷售收入預(yù)算平衡修正市場(chǎng)預(yù)測(cè) 量本利分析因素分析銷售預(yù)算58目標(biāo)成本 目標(biāo)成本水平測(cè)算例：某住宅每平米均價(jià)為４０００元，每平米目標(biāo)利潤(rùn)為６００元，上年實(shí)際每平米銷售成本３５００元。 １ .目標(biāo)成本費(fèi)用＝ 4000－ 600＝ 3400元 2. 成本費(fèi)用降低率＝ 100/3500 １００％＝ ％ 3. 分解成本費(fèi)用明細(xì)，并按重要性排序 ４ .確定各成本費(fèi)用項(xiàng)目降低率59 在價(jià)值工程中， 價(jià)值的定義 為 　　　 　　 式中　 V—— 價(jià)值（ Value Idex）；　　　　　 F—— 功能評(píng)價(jià)值（ Function Worthy）；　　　　　 C—— 總成本（ Total Cost）。V=F/C功能： 功能可解釋為功用、作用、效能、用途、目的等等。對(duì)于一件產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，功能就是產(chǎn)品的用途、產(chǎn)品所擔(dān)負(fù)的職能或所起的作用。功能所回答的是 “ 它的作用或用途是什么 ” 。成本： 是指實(shí)現(xiàn)功能所支付的全部費(fèi)用。 價(jià)值： 反映了功能和成本的關(guān)系。價(jià)值工程： 以最低的全生命周期成本，為確實(shí)達(dá)成必需的功能，對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)所傾注的組織的努力。60價(jià)值＝功