全面績效管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-05 07:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 準(zhǔn)較前期 提高多少 （ 2）作為該期想要達(dá)成的目標(biāo)所設(shè)定的情形： 此數(shù)值與該期實績對照 目標(biāo)的達(dá)成度 2022年 2月 38 目標(biāo)利潤額的決定方法 1．目標(biāo)利潤的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營計劃時，首先由最高經(jīng)營者負(fù)責(zé)決定必須達(dá)成的利潤，即目標(biāo)利潤 銷售額 (容許 )成本 =目標(biāo)利潤 2．目標(biāo)利潤的計算方法 : 目標(biāo)利潤 =[(股息 +法定公積金 +特別公積金 +董監(jiān)酬勞 )計劃值 ]/(1稅率 ) 2022年 2月 39 部門費用的計劃值決定方法 ? 1．設(shè)定期的計劃值之想法 : ?基本想法 :以前期實績?yōu)榛鶖?shù) +次期的各項條件 ,而以與前期同樣努力即能實現(xiàn)的數(shù)值作為次期的基準(zhǔn) ?所制定的計劃值 (基準(zhǔn)值 )始終是為了提高該期實績的一種手段 ,決不以較基準(zhǔn)高或低來評斷績效 2022年 2月 40 部門費用的計劃值決定方法 ?在設(shè)定與前期水準(zhǔn)比較的期計劃時 ,加入以下 6個項目 : ?（ 1）前期實績基數(shù) ?不論好壞都以前期實績作為計算基數(shù) ,這是若以前期同樣努力則會變成怎樣的一種基準(zhǔn) 2022年 2月 41 部門費用的計劃值決定方法 ?（ 2）前期正常值基數(shù) ?以前期實績作基數(shù) ,如有超出正常變動范圍的實績值 (異常值 )則予以排除 ,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實績作為基數(shù) ?（ 3）次期作業(yè)度 (生產(chǎn)能力的利用程度 )基數(shù) ?應(yīng)設(shè)定與次期的計劃作業(yè)度相對應(yīng)的適當(dāng)費用作為計劃值 ,即采用變動預(yù)算制度 2022年 2月 42 部門費用的計劃值決定方法 （ 4）次期價格基數(shù) 每期的價格變動為公司外面的主要因素 ,這是各部門主管無法控制的 ,故雖然努力度與前期一樣 ,但薪資材料費各項經(jīng)費等均須根據(jù)次期價格進(jìn)行計劃 （ 5）特殊條件的添加 銷售及生產(chǎn)上有了特殊條件的變化時 ,若該部門無法直接控制費用的增加 ,則當(dāng)該增加部分明確后 ,應(yīng)加算于次期計劃值上 2022年 2月 43 部門費用的計劃值決定方法 ? （ 6）根據(jù)需要將改善增列 ? 由于期計劃利潤的水準(zhǔn)高低不同 ,為了提高利潤 ,有時必須采取增加銷售額或降低成本計劃等之對策 ,此時要在弄清楚與前期實績比較的水準(zhǔn)后 ,應(yīng)將這些必須改善的事項加進(jìn)計劃里 2022年 2月 44 部門費用的計劃值決定方法 ? 2．期計劃值設(shè)定模式 :(以營業(yè)部門為例 ) 項目 步驟 （ 11） 人事費 （ 12） 變動費 （ 13）固定費 （ 14） 利息 （ 15） 補(bǔ)償費 （ 16） 不良債權(quán)損失 （ 17） 部門費小計 1 前期實績值 2640 1320 2970 1065 245 0 8240 2 前期實績中異常值 0 0 90 0 0 0 90 3 前期實績中特殊條件 140 0 0 0 0 0 140 4 前期正常實績值 2500 1320 2880 1065 245 0 8010 5 前期正常實績值修正次期價格之部分 提高 12% +300 提高 5% +66 提高 5% +144 0 提高 8% + 0 + 6 以次期價格求得之前期正常實績值 2800 1386 3024 1065 0 7 對 6修正為次期作業(yè)度 K= W= 3024 1065 0 8 次期發(fā)生之特殊條件 0 0 0 0 0 0 0 9 次期計劃值 2849 3024 1065 0 2022年 2月 45 部門費用的計劃值決定方法 2022年 2月 46 部門費用的計劃值決定方法 ? 3．人事費消費系數(shù) k（ 1≥k≥0）及作業(yè)度系數(shù)w 0 ⅹ ⅹ ⅹ ⅹ 人事費 作業(yè)度 2022年 2月 47 總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒? ? 1．總公司經(jīng)費由各部門負(fù)擔(dān)的理由： ? 采用事業(yè)部制或準(zhǔn)事業(yè)部的績效計算制度時，由于各部門為負(fù)責(zé)各自利潤的獨立單位，因此對于接受由總公司部門及其他部門所提供的服務(wù)，必須負(fù)擔(dān)費用 ? 2．總公司經(jīng)費范圍： ? 指在部門發(fā)生，可當(dāng)作一般管理費處理的費用。如人事費、折舊費、交通費等 2022年 2月 48 總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒? ? 3．負(fù)擔(dān)總公司經(jīng)費的方法： ? （ 1）視企業(yè)實際情況，選擇①或②中之一項，或兩者并用 ? ①依費用項目類別按照各部門所接受的服務(wù)程度來負(fù)擔(dān)，如： ? 人事部門費用 各部門人員數(shù)的比例 ? 會計部門費用 各部門部門資本金比例 2022年 2月 49 總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒? ? 其他部門 與各部門所接受的服務(wù)程度成比例 ? ②僅由接受服務(wù)的主要部門負(fù)擔(dān) ? 很多部門使用費用或接受服務(wù)，各部門費用分?jǐn)偤苌?，幾乎對全體沒有什么影響時，簡便的方法是僅由接受服務(wù)的主要部門負(fù)擔(dān) 2022年 2月 50 總公司經(jīng)費的各部
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