時間價值和財務(wù)分析(編輯修改稿)
2025-02-04 18:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 長期資本 長期負(fù)債 加：所有者權(quán)益 管理資產(chǎn)負(fù)債表 投入資本 運(yùn)用資本 現(xiàn)金 短期借款（含一年內(nèi)到期之債務(wù)） 營運(yùn)資本需求 長期資本 流動資產(chǎn)（不含現(xiàn)金） 長期負(fù)債 減：流動負(fù)債（不含借款） 加：所有者權(quán)益 固定（長期）資產(chǎn)凈值 注意：現(xiàn)金和短期借款不是營業(yè)循環(huán)的組成 營運(yùn)資本需求 WCR與現(xiàn)金循環(huán)期 CCC 對于大多數(shù)公司而言， 流動資產(chǎn) ＞ 流動負(fù)債，營運(yùn)資本需求是正的 如果營運(yùn)資本需求是負(fù)的，營業(yè)循環(huán)成為現(xiàn)金產(chǎn)生者！ 譬如？想一想 ? 面對負(fù)債和權(quán)益資本這些資金來源，管理者必須考慮： （ 1）權(quán)益資本、負(fù)債資本的最佳組合 —— 影響獲利能力、財務(wù)風(fēng)險 （ 2）長短期負(fù)債的比例 —— 涉及流動性 ? 對比幾家本地上市公司的營運(yùn)資本需求 廣藥股份管理資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 12月 31日 單位（萬元） 投入資本 運(yùn)用資本 現(xiàn)金及其等價物 71, 短期借款 3, 營運(yùn)資本需求 78, 應(yīng)收款項 57, 長期資本 預(yù)付款項 12, 長期負(fù)債 12, 存貨 75, 所有者權(quán)益 364, 應(yīng)付款項 67, 長期資產(chǎn)凈值 230, 投入資本總額 380, 運(yùn)用資本總額 380, 營業(yè)收入 448, 易變現(xiàn)比率 營運(yùn)資本需求與銷售比 廣州國光管理資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 12月 31日 單位（萬元） 投入資本 運(yùn)用資本 現(xiàn)金及其等價物 45, 短期借款 47, 營運(yùn)資本需求 (WCR) 73, 應(yīng)收款項 64, 長期資本 預(yù)付款項 4, 長期負(fù)債 35, 存貨 54, 所有者權(quán)益 138, 應(yīng)付款項 51, 長期資產(chǎn)凈值 102, 投入資本總額 221, 運(yùn)用資本總額 221, 營業(yè)收入 175, 易變現(xiàn)比率 營運(yùn)資本需求與銷售比 廣州友誼管理資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 12月 31日 單位（萬元） 投入資本 運(yùn)用資本 現(xiàn)金及其等價物 206, 短期借款 營運(yùn)資本需求 (WCR) 110, 應(yīng)收款項 5, 長期資本 預(yù)付款項 3, 長期負(fù)債 2, 存貨 15, 所有者權(quán)益 153, 應(yīng)付款項 134, 長期資產(chǎn)凈值 60, 投入資本總額 156, 運(yùn)用資本總額 156, 營業(yè)收入 651, 易變現(xiàn)比率
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