營運資金ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-02 05:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 本總額： 3,000600=2,400(萬元 ) (2)變動成本率 : 2,400/4,000=60% 2. (1)平均收賬天數(shù)： 10X30%+20X20%+90X50%=52(天 ) (2)應(yīng)收賬款平均余額 : (5,400/360)X52=780(萬元 ) (3)應(yīng)收賬款占用資金： 780X60%=468(萬元 ) (4)應(yīng)收賬款機會成本： 468X8%=(萬元 ) (5)壞賬成本： 5,400X50%X4%=108(萬元 ) (6)乙方案信用成本： +108+50= (萬元 ) 3. (1)甲的現(xiàn)金折扣 =0 (2)乙的現(xiàn)金折扣 =(30%X2%+20%X1%)X5400= (萬元 ) (3)甲信用成本前收益： 2022140=1860 (萬元 ) 乙信用成本前收益： 5400X(160%)= (萬元 ) 甲乙方案之差 = (萬元 ) (4)甲信用成本后收益： 2022140=1860 (萬元 ) 乙信用成本后收益： = (萬元 ) 甲乙方案之差 = (萬元 ) 4. 甲方案信用成本后收益比乙方案低 萬元 應(yīng)選 乙方案 好 37 第四節(jié)、存貨 38 一、存貨的功能與成本 防止停工待料（維持連續(xù)生產(chǎn)） 適應(yīng)市場變化 降低進貨成本 進貨成本 儲存成本 缺貨成本 維持均衡生產(chǎn) ?進價成本(購置成本 ) ?進貨費用(訂貨成本 ) ?停工損失 ?信譽損失 ?喪失機會 ?固定儲存成本 ?變動儲存成本 39 二、存貨控制方法 三種方法 經(jīng)濟批量 模型 存貨儲存期控制 ABC分類 控制 40 二、存貨控制方法 經(jīng)濟批量模型 (1).確立基本模型的七個前提： p210211 (2).相關(guān)總成本最低的進貨批量 相關(guān)總成本 =訂貨成本 +儲存成本 TC相關(guān)總成本 Q經(jīng)濟批量 A全年需要量 C單位儲存成本 B每次訂貨成本 CQBQATC Q 2)( ??相關(guān)總成本最低求極小值：求導(dǎo) 對 Q求導(dǎo)并令一階導(dǎo)數(shù)為零 CABQ 2?CQBQATCA B CTC Q 22)( ??? 或相關(guān)總成本NQAN ??? 360進貨間隔天數(shù)最佳進貨次數(shù))(2 為進貨單價平均占用資金 PPQ?42 二、存貨控制方法 經(jīng)濟批量模型 —實 行數(shù)量折扣 相關(guān)總成本 =訂貨成本 +儲存成本 +進價成本 三者之和最低的進貨批量 先按基本模式計算，再按各種折扣因素 [例 ] 某公司年需 A材料 4000公斤，單價 20元，每次購買量達到 1000公斤，不到 2022公斤時，價格優(yōu)惠 1%，每次購買量達到 2022公斤時，價格優(yōu)惠 2%，每批進貨費用 60元，單位儲存成本 3元。 求：最佳進貨批量、最佳進貨批量時的進貨次數(shù)、年訂貨成本、年儲存成本、進價成本、平均占用資金 方案一：經(jīng)濟批量 )(4003 6040002 公斤????Q)(8120220002032400604004000)400( 元???????TC[例 ] 某公司年需 A材料 4000公斤，單價 20元，每次購買量達到 1000公斤，不到 2022公斤時，價格優(yōu)惠 1%，每次購買量達到 2022公斤時，價格優(yōu)惠 2%，每批進貨費用 60元，單位儲存成本 3元。 求：最佳進貨批量、最佳進貨批量時的進貨次數(shù)、年訂貨成本、年儲存成本、進價成本、平均占用資金 方案二：每次進 1000公斤 )(809404000%)11(203210006010004000)1 0 00(元?????????TC[例 ] 某公司年需 A材料 4000公斤，單價 20元，每次購買量達到 1000公斤，不到 2022公斤時，價格優(yōu)惠 1%，每次購買量達到 2022公斤時，價格優(yōu)惠 2%，每批進貨費用 60元，單位儲存成本 3元。 求：最佳進貨批量、最佳進貨批量時的進貨次數(shù)、年訂貨成本、年儲存成本、進價成本、平均占用資金 方案三：每次進 2022公斤 )(815204000%)21(203220226020224000)2 0 00(元?????????TC方案二相關(guān)總成本最低 所以每次進 1000公斤最佳 46 二、存貨控制方法 經(jīng)濟批量模型 —允許缺貨 設(shè)單位缺貨成本為 R RR
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