審計(jì)案例分析--新華制藥完成版(編輯修改稿)
2025-02-02 02:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 此外，醫(yī)貿(mào)公司 內(nèi)部控制制度對(duì)多頭授信無(wú)明確規(guī)定 ，甚至還存在未授信就發(fā)貨的情況。這在一定程度上說(shuō)明其 授信管理是較為混亂 的，存在一定的制度缺失。不僅如此，醫(yī)貿(mào)公司在 授信額度上也沒(méi)有明確的規(guī)范 ，導(dǎo)致授予客戶(hù)授信額度過(guò)大 案例分析 案例分析 因?yàn)樾揽奠鞣欠ㄎ展姶婵畎讣陌l(fā)生，新華制藥子公司的貨款 6073. 1 萬(wàn)元也很有可能成為壞賬。盡管該案屬于山東新華制藥非可控的突發(fā)事件，但這也反映了新華制藥內(nèi)控制度的問(wèn)題。針對(duì)此狀況，企業(yè)應(yīng)該 完善企業(yè)與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制。 案例分析 內(nèi)部控制具有固有局限性 ，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)的目的就是發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn) ，制度的缺陷沒(méi)有審計(jì)出來(lái)的原因可能有兩種：一是公司 內(nèi)控存在漏洞，而審計(jì)事務(wù)所卻沒(méi)現(xiàn) ，即工作不盡職 。二是在 發(fā)現(xiàn)漏洞之后沒(méi)有及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn) ，這就涉嫌與公司相互勾結(jié)出具欺詐性的審計(jì)報(bào)告。 啟發(fā)與思考 wele to use these PowerPo
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