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正文內(nèi)容

審計理論與審計案例分析大綱(編輯修改稿)

2024-10-13 23:25 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 萬元壞賬準(zhǔn)備。要求: 1. 提出上述存在的情況的審計意見2. 核定2000的利潤調(diào)整數(shù)3. 計算2000年應(yīng)納稅所得和當(dāng)年應(yīng)交所得稅[案例7]某企業(yè)設(shè)有營銷部、倉儲部(下設(shè)產(chǎn)成品庫若干)、財務(wù)部、保衛(wèi)部。假設(shè)對外銷售業(yè)務(wù)要經(jīng)過上述各部門實施相關(guān)控制才能完成。要求:請你畫出該企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程圖,并作簡單說明。[案例8]審計人員在審查企業(yè)收入義務(wù)是發(fā)現(xiàn)該企業(yè)與外單位簽定的來料加工合同規(guī)定,加工費80000元以銀行存款付訖,加工過程中多余的材料留歸加工企業(yè)。審查該企業(yè)的銀行存款收款憑證為:“借:銀行存款80000,貸:其他應(yīng)付款80000”。審計人員后又發(fā)現(xiàn)多余材料100公斤,合同標(biāo)價為每公斤10元,被進(jìn)攻車間出售并用作車間工人的獎金發(fā)了。要求:1.指出該案例存在的所有問題2.就上述存在的問題提出審計意見。[案例9]企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件,售價15元,成本10元。后購買企業(yè)發(fā)現(xiàn)有100件質(zhì)量不合格退回,企業(yè)已收到有關(guān)退回的憑據(jù)。要求:1.如果你是審計人員,應(yīng)如何去審查該筆業(yè)務(wù)的正確性?2.指出被審計單位財務(wù)部門應(yīng)如何正確處理該筆退貨業(yè)務(wù)?[案例10]企業(yè)02年5月生產(chǎn)的乙產(chǎn)品的成本資料如下:本月完工50件,在產(chǎn)品6件,完工率80%。本月期初產(chǎn)成品8件,單位計劃成本1200元,產(chǎn)成品計劃差異—480元。本月共銷售產(chǎn)品52件。要求:1.核實本月產(chǎn)成品的實際成本為6萬元的正確性如何。2.計算本八月完工產(chǎn)成品的計劃成本和產(chǎn)成品差異3.核實本月銷售產(chǎn)品的實際成本。[案例11]審計師在審查企業(yè)2003年利潤表時,抽查了12月份的利潤表,發(fā)現(xiàn)企業(yè)年末銷售產(chǎn)品4000臺,收入800000元,以“應(yīng)收賬款”入賬。經(jīng)審計師核實當(dāng)時產(chǎn)成品庫中沒有這么多產(chǎn)品。要求:1.指出該企業(yè)存在的實際問題2.上述問題產(chǎn)生的可能性有哪些?審計師對此問題應(yīng)如何審查?[案例12]甲公司03年1月1日發(fā)行普通股5000萬股,面值為1元,發(fā)行價為2元,支付發(fā)行費100萬元。乙公司于同日購入甲普通股2000萬股。03年12月31日甲公司報表顯示當(dāng)年盈利800萬元,并于04年1月5日宣告分派每股股利0。1元,04年1月15日以現(xiàn)金支付股利。04年1月10日丙公司購入甲公司普通股1000萬股。04年12月31日甲公司虧損300萬元。要求:1.核實到04年12月31日乙、丙兩公司“長期投資”和“投資收益”的賬面余額是多少?2.對于被投資公司的審查,審計師在進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試時,應(yīng)注意哪些方面的內(nèi)容?要求:如果該企業(yè)發(fā)出材料計價1999使用的是先進(jìn)先出法,2000使用的是后進(jìn)先出法,被審計單位在2000的會計報表中,原材料的年初余額按3500元作了披露,你認(rèn)為恰當(dāng)嗎,為什么?[案例14]2004年元月注冊會計師審查C公司2003年年末總賬時,發(fā)現(xiàn)該公司 “原材料”總賬余額為0,“待攤費用”賬戶貸方余額15000,損益表中披露的當(dāng)年利潤總額為1000000元。要求: 1.請你用審計的思維分析C公司可能存在的問題及問題的實質(zhì)。2.根據(jù)此案例,分析一下對企業(yè)利潤審計的目標(biāo)和方法[案例15]某集團(tuán)公司應(yīng)收賬款賬戶年末載明:其總賬余額為4000萬元,明細(xì)賬戶有500個。注冊會計師(注冊審計師)在實質(zhì)性測試時,決定采用抽樣技術(shù),用函證法認(rèn)定其真實性。要求:請你分析其采用的審計技術(shù)和方法的理論依據(jù)和理由。[案例16]在對銷售收入進(jìn)行完整性審計時,需要從2000-4000號連號的銷售發(fā)票中要求:寫出的被抽取的前6 張發(fā)票號。[案例17]2000年元月審計人員審查A公司賬冊時,發(fā)現(xiàn)1999年1月1日該公司的“預(yù)付賬款-B商廈”借方期初余額為50000元,1999借、貸方均無發(fā)生額,2000年元1月1日借方期初余額仍為50000元。經(jīng)查此預(yù)付款無購銷合同,但有口頭協(xié)議,實際未履行,款項為購設(shè)備款。要求:請如果你是審計人員,請分析此項預(yù)付賬款可能存在的至少四個方面問題及相應(yīng)的審查方法。[案例18]注冊會計師在對某公司的現(xiàn)金審計時,擬采用調(diào)查表法來測試該公司現(xiàn)金管理內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。要求:設(shè)計一張現(xiàn)金內(nèi)部控制調(diào)查表,并提出至少10個需要調(diào)查的問題。要求:請你根據(jù)已學(xué)過的審計和會計知識對這5個會計人員的職務(wù)進(jìn)行分工。[案例201審計人員在審查某公司2000年12月31日產(chǎn)成品賬時,總賬賬面余額為925000元,由500個明細(xì)賬組成。確定的可靠程度為95%,精確度為45000元。使用隨機(jī)數(shù)表要求:請對該公司2000年12月31日的產(chǎn)成品總賬余額的正確性作出審計評價意見。[案例21]某制造企業(yè)2000度生產(chǎn)甲產(chǎn)品,有關(guān)存貨期末資料如下表(單位:萬元)。2000共購入直接材料12.4萬元,為生產(chǎn)甲產(chǎn)品當(dāng)度共發(fā)生直接人工消耗4.4萬元,制造費用2.1萬元,材料消耗全部為生產(chǎn)車間領(lǐng)用。要求:1.計算2000完工甲產(chǎn)品的制造成本2.計算并核實2000該產(chǎn)品全年的銷售成本為40萬元正確性[案例22]1998年6月22日企業(yè)持有一張出票日期為4月30日、期限為5個月、面值為200000元、利息率為9 %的帶息的商業(yè)承兌票據(jù)一張到銀行貼現(xiàn),銀行貼現(xiàn)率為10%。要求:1.驗證該企業(yè)收到的貼現(xiàn)款為20173.61元正確與否2.假如在該票據(jù)到期之日,貼現(xiàn)企業(yè)無力支付,企業(yè)應(yīng)如何處理這一事情。[案例22]在審計計劃階段,審計師對A、B、C三個公司審計風(fēng)險估計水平如下表:要求: 請計算各自的審計檢查風(fēng)險,并指出審計師在實施審計時對哪個公司應(yīng)獲取更多的審計證據(jù),為什么?[案例23]注冊會計師(注冊審計師)根據(jù)審計目標(biāo)要求,擬準(zhǔn)備分別對一小型企業(yè)和一中型企業(yè)的存貨實施審計。要求:1.你認(rèn)為應(yīng)采用何種審計程序和方法?如果要取得實物審計證據(jù)2.請你擬定一份《存貨盤點表》[案例24]某企業(yè)1999年4月末庫存A產(chǎn)品結(jié)存300件,計劃單價為140元,產(chǎn)品成本差異為1260元。當(dāng)月該A產(chǎn)品生產(chǎn)資料如下:原材料期初余額400元,當(dāng)月發(fā)生13600元;人工費期初余額60元,當(dāng)月發(fā)生5340元。當(dāng)月完工產(chǎn)成品100件,在產(chǎn)品40件,在產(chǎn)品完工率為50%,原材料系一次投料。當(dāng)月A產(chǎn)品銷售量為350件。要求:1.核定當(dāng)月A產(chǎn)品銷售的實際成本應(yīng)為多少。2.如果A 產(chǎn)品是采用賒銷方式銷售,你認(rèn)為應(yīng)當(dāng)審查被審單位哪些控制措施。[案例25]某單位2005年5月份現(xiàn)金日記帳如下:現(xiàn)金日記帳[案例26]:某單位2006年4月份存款資料如下:銀行存款賬戶銀行對帳單要求:根據(jù)下列資料,請你編制一《銀行余額調(diào)節(jié)表》,并指出其的風(fēng)險?!景咐?7】以下是一個企業(yè)自己設(shè)置的會計憑證。該企業(yè)2008年12月4日用銀行存款購入甲材料一批,價值20 000元,并編制了此份會計憑證。要求:1.指出這份會計憑證在設(shè)計上有哪些缺陷。2.編制的該購買原材料業(yè)務(wù)的會計憑證存在哪些具體錯誤?轉(zhuǎn)賬憑證總號:68財務(wù)主管:記賬:復(fù)核:制單:王林【案例29】案例資料A公司是一家大型制造企業(yè),其財會部設(shè)有財務(wù)、會計和審計等三個職能科室。該企業(yè)的財務(wù)管理分工如下圖所示:董事長財會部經(jīng)理(直屬董事長)財務(wù)部經(jīng)理下面3個分支 財務(wù)科會計科審計科財務(wù)科下面:出納、籌資會計科下面:制單、記賬、編表 審計科下面:審核、預(yù)算要求:請指出該企業(yè)會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題?你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位?【案例30】 某公司正在進(jìn)行機(jī)構(gòu)重組,希望通過裁員來提高利潤。該公司高層管理人員認(rèn)為:“財務(wù)經(jīng)理助理一職無任何意義,應(yīng)當(dāng)撤銷”。該職位專門控制空白支票,交將填寫完畢的支票在提交銀行部門之前對這些支票進(jìn)行審查。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管印簽,另外一名會計職員負(fù)責(zé)控制支票填寫。要求:(1)你同意該高層管理人員的建議嗎,為什么?(2)就此你認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)遵循什么原則?第五篇:審計理論與審計案例分析模擬試卷 2015年高級審計師考試《審計理論與審計案例分析》模擬試卷第一題審計組織體系是指由多種類型的審計組織相互聯(lián)系、相互制約而構(gòu)成的整體。不同國家審計組織體系的構(gòu)成及相互關(guān)系存在差別。請論述我國審計組織體系的特征。請按以下層次論述:(一)我國審計組織體系的構(gòu)成及各自側(cè)重點(二)我國審計組織體系的主要特征參考答案(一)審計組織體系的構(gòu)成我國的審計組織體系是由國家審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計組織三種類型的審計組織組成的。三者的共同目標(biāo)均為加強(qiáng)財政財務(wù)管理,維護(hù)國家財政經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)廉政建設(shè),提高經(jīng)濟(jì)效益,保障國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。但是,三者又有不同,各有側(cè)重。國家審計機(jī)關(guān)的目標(biāo)側(cè)重于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)廉政建設(shè),改進(jìn)政府行政管理。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的目標(biāo)側(cè)重于促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。社會審計組織的目標(biāo)側(cè)重于提高財務(wù)信息的可靠性,維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序,服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)。(二)我國審計組織體系的特征。我國在國務(wù)院和縣級以上人民政府設(shè)置審計機(jī)關(guān),審計機(jī)關(guān)為政府內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)之一,屬行政型。其中地方審計機(jī)關(guān)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制,受本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。我國的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),目前較多采用的機(jī)構(gòu)設(shè)置方式是:在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,設(shè)置獨立的、與其他職能部門平行的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。這種模式下的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),其獨立性相對較弱,對本單位或本級管理活動的監(jiān)督難以開展,而是較多地對下屬機(jī)構(gòu)或下一管理層次進(jìn)行監(jiān)督。我國的社會審計組織主要是指會計師事務(wù)所,包括有限責(zé)任公司和合伙制兩種形式。有限責(zé)任公司形式的社會審計組織是依照注冊會計師法的要求由注冊會計師投資設(shè)立并承擔(dān)有限責(zé)任的會計師事務(wù)所。合伙制的社會審計組織則是注冊會計師合伙設(shè)立并承擔(dān)連帶無限責(zé)任
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