【正文】 位2006年4月份存款資料如下：銀行存款賬戶銀行對帳單要求：根據(jù)下列資料，請你編制一《銀行余額調(diào)節(jié)表》，并指出其的風(fēng)險。國家審計機關(guān)的目標側(cè)重于維護國家經(jīng)濟秩序，促進廉政建設(shè)，改進政府行政管理。請從第二題至第五題四道案例分析題中任意選取3道題作答。3月5日賬面應(yīng)結(jié)存數(shù)=賬面余額+已收現(xiàn)金來記賬金額一已付現(xiàn)金未記賬金額=1800 +30004000= 800元，3月5日賬實相等。(5)盤點的要求不同。2根據(jù)“資料2”中出現(xiàn)的兩種情況，對現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行分析，指出可能存在的問題及處理辦法。(3)為降低重大錯報風(fēng)險，審計組擬通過合理設(shè)計實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，開展細節(jié)測試。2013年在出口量劇增的情況下。（三）根據(jù)“資料3”，請針對甲公司財務(wù)報表中的異常，說明審計人員應(yīng)當(dāng)如何處理。2．審計組對存貨盤點的處理不正確，因為存貨監(jiān)盤是審計準則中對存貨審計最基本的要求，是一個不能省略的關(guān)鍵程序（除非存貨很少，不夠重要）。②作廢支票4張，均已加蓋“作廢”字樣。3．審計組決定對該出納經(jīng)手的所有現(xiàn)金支出憑證進行詳細審查，請問審計組采用的抽樣方法屬于哪種抽樣方法？一般適用于什么情況？4．針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，請簡要地提出審計建議和處理意見。2．審計組在監(jiān)盤現(xiàn)金過程中，發(fā)現(xiàn)保險柜內(nèi)存放有以下物品：(1)現(xiàn)金及現(xiàn)金日記簿。(6)事項6不恰當(dāng)。而在2013年末的預(yù)付賬款中，兩筆巨額款項的債務(wù)人均為德國企業(yè)，其真實性值得思考。在生產(chǎn)成本中，2013年水電，甲公司財務(wù)報告中顯示2013年生產(chǎn)量較以前有大幅增長，且主要生產(chǎn)動力為電能。應(yīng)當(dāng)建議進一步查清原因，分清責(zé)任，并追究有關(guān)單位和個人的責(zé)任，甚至是法律責(zé)任。審計人員檢查發(fā)現(xiàn)，“高速公路材料供應(yīng)公司”2013和2014年1至9月，分別實現(xiàn)凈利潤800萬元和900萬元。(3)盤點的內(nèi)容不同。要求。合伙制的社會審計組織則是注冊會計師合伙設(shè)立并承擔(dān)連帶無限責(zé)任的會計師事務(wù)所。請論述我國審計組織體系的特征。當(dāng)月完工產(chǎn)成品100件，在產(chǎn)品40件，在產(chǎn)品完工率為50%，原材料系一次投料。[案例17]2000年元月審計人員審查A公司賬冊時，發(fā)現(xiàn)1999年1月1日該公司的“預(yù)付賬款－B商廈”借方期初余額為50000元，1999借、貸方均無發(fā)生額，2000年元1月1日借方期初余額仍為50000元。要求：1．核實本月產(chǎn)成品的實際成本為6萬元的正確性如何。（4）2000年年初產(chǎn)成品多記1萬元，年末少記4萬元（5）2000年利潤中含有收到的國庫券利息收入1．5萬元，股票投資稅后分得的股利2萬元。月末調(diào)整材料成本差異40000元，經(jīng)審計認為有誤。(6)每月末，由獨立人員對應(yīng)收賬款明細賬和總賬進行調(diào)節(jié)。A注冊會計師編制的存貨監(jiān)盤計劃部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在到達存貨盤點現(xiàn)場后，監(jiān)盤人員觀察代銷柜臺承租商保管的存貨是否已經(jīng)單獨存放并予以標明，確定其未被納入存貨盤點范圍。3．審計人員李仁在對ABC公司2010會計報表審計時，通過與該公司管理層當(dāng)局和前任注冊會計師溝通，察覺到可能存在導(dǎo)致該公司會計報表失實的錯誤與舞弊。在各章的考核要求中，有關(guān)基本理論及案例分析能力的內(nèi)容按“重點掌握、一般掌握”兩個層次要求。本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。本科目所考查的知識范圍如下：第一部分 審計理論一、審計理論研究的意義與原則研究審計理論的意義審計理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)中國特色社會主義審計理論研究指導(dǎo)審計理論研究的基本原則二、審計的產(chǎn)生與發(fā)展審計的產(chǎn)生與發(fā)展審計產(chǎn)生和發(fā)展的動因?qū)徲嫷谋举|(zhì)三、審計環(huán)境及其對審計的影響政治環(huán)境對審計的影響經(jīng)濟環(huán)境對審計的影響法律環(huán)境對審計的影響文化環(huán)境對審計的影響四、審計組織和審計人員國家審計組織與人員內(nèi)部審計組織與人員社會審計組織與人員五、審計準則審計準則的重要意義審計準則的內(nèi)容審計準則的協(xié)調(diào)六、審計目標審計目標的內(nèi)涵總體審計目標與具體審計目標審計目標在審計項目中的指導(dǎo)作用七、審計程序?qū)徲嫵绦虻膬?nèi)涵不同類型審計的程序差異通用審計程序?qū)徲嫵绦虻脑O(shè)計八、審計證據(jù)和評價標準審計證據(jù)的作用審計證據(jù)的質(zhì)量特征審計證據(jù)的類別審計取證模式審計評價標準九、審計報告審計報告的作用和種類審計報告的編制要求審計報告的內(nèi)容十、績效審計與專項審計調(diào)查績效審計的含義績效審計的程序與方法專項審計調(diào)查的含義專項審計調(diào)查的分類十一、資源環(huán)境審計資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展資源環(huán)境審計的目標和內(nèi)容十二、經(jīng)濟責(zé)任審計經(jīng)濟責(zé)任審計的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)濟責(zé)任審計的含義和作用經(jīng)濟責(zé)任審計的對象和內(nèi)容十三、跟蹤審計跟蹤審計的概念和特點建設(shè)項目跟蹤審計跟蹤審計中應(yīng)注意的問題十四、審計信息化審計信息化的內(nèi)涵審計信息化的目標審計信息化的基本內(nèi)容十五、審計管理審計資源管理審計質(zhì)量管理審計成果管理第二部分一、審計程序的安排審計程序的設(shè)計審計目標的確定不同審計階段對審計方法的選用審計程序的控制二、重要性和審計風(fēng)險重要性水平的確定審計技術(shù)與方法審計風(fēng)險評估三、內(nèi)部控制測評 內(nèi)部控制的調(diào)查了解 內(nèi)容控制的初步評價 內(nèi)部控制測試 測評結(jié)果的運用四、審計抽樣 抽樣方法的選擇 貨幣單位抽樣法的應(yīng)用五、審計取證的一般方法 檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作、分析等方法的運用六、審計工作底稿的編制和管理 審計工作底稿的編制 審計工作底稿的復(fù)核 審計工作底稿的管理七、審計報告與審計結(jié)果的利用 審計證據(jù)的匯總與評價 對所審計事項的綜合評價 編寫審計報告和做出審計決定 審計結(jié)果的利用八、審計信息的整理與編寫 材料的收集與選擇 審計信息的加工整理 審計信息的編寫第三篇：審計案例分析2012年春《審計案例分析》期末考試復(fù)習(xí)重點一、考試要求《審計案例研究》是中央廣播電視大學(xué)開放教育會計學(xué)專業(yè)（本科）限選課程，是在?？啤镀髽I(yè)財務(wù)管理》、《中級財務(wù)會計》、《管理會計》和《審計學(xué)原理》以及本科《高級財務(wù)會計》、《高級財務(wù)管理》、《財務(wù)案例研究》等課程的基礎(chǔ)上，為進一步提高學(xué)生審計理論層次和專業(yè)判斷能力而設(shè)置的一門專業(yè)課。五、其它說明本課程期末考試必須帶教材，可以攜帶計算器等計算工具。除自營業(yè)務(wù)外，甲公司還將部分柜臺出租，并為承租商提供商品倉儲服務(wù)。(3)倉庫只有在收到經(jīng)批準的發(fā)貨通知單時才能供貨。要求： 1．核實該企業(yè)2003年提取的壞賬準備的正確性2．審計意見應(yīng)提請該企業(yè)注意涉及到哪些方面的賬務(wù)調(diào)整[案例2]企業(yè)采用計劃成本進行材料核算。注冊會計師受托于2001年2月18日對該公司2000的會計報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）2001年元月15日收到一筆為1999年8月31日的銷售退貨6萬元，該批貨物實際成本為5．5萬元。要求：1．如果你是審計人員，應(yīng)如何去審查該筆業(yè)務(wù)的正確性？2．指出被審計單位財務(wù)部門應(yīng)如何正確處理該筆退貨業(yè)務(wù)？[案例10]企業(yè)02年5月生產(chǎn)的乙產(chǎn)品的成本資料如下：本月完工50件，在產(chǎn)品6件，完工率80%。注冊會計師（注冊審計師）在實質(zhì)性測試時，決定采用抽樣技術(shù)，用函證法認定其真實性。[案例22]在審計計劃階段，審計師對A、B、C三個公司審計風(fēng)險估計水平如下表：要求： 請計算各自的審計檢查風(fēng)險，并指出審計師在實施審計時對哪個公司應(yīng)獲取更多的審計證據(jù)，為什么？[案例23]注冊會計師（注冊審計師）根據(jù)審計目標要求，擬準備分別對一小型企業(yè)和一中型企業(yè)的存貨實施審計。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)保管印簽，另外一名會計職員負責(zé)控制支票填寫。3．指定負責(zé)成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶。審計人員參與現(xiàn)金盤點，而對存貨盤點一般是進行實地觀察。(2)該公司在高速公路建設(shè)中，自2011年起，取得了大量貸款，但未按工程項目分開核算，至2014年年底，報表反映長期貸款余額為450000萬元（貸款合同規(guī)定該公司高速公路建設(shè)每公里可貸款1000萬元），貸款年利率5010，合同規(guī)定前五年只付息、不還本。[分攤貸款金額：450000萬元／(300 +150)公里300公里：300000萬元應(yīng)當(dāng)列入運營財務(wù)費用的貸款利息：300000萬元5%/2：7500萬元]3．對“資料3”中兩種情況的處理建議：(1)第一種情況屬于典型的國有資產(chǎn)流失事項。3．審計人員發(fā)現(xiàn)甲公司的很多重要財務(wù)數(shù)據(jù)和會計信息存在異常情況：(1)關(guān)鍵產(chǎn)品投入產(chǎn)出比例異常。但2013年1月與德國M公簽訂的一單合同，從數(shù)量上看，整個企業(yè)的收入和利潤集中和維系于一家公司，蘊含著巨大的經(jīng)營風(fēng)險。(5)事項5不恰當(dāng)。集團公司隨即指派內(nèi)部審計部進行調(diào)查。抽查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一張現(xiàn)金支出憑證后所附原始憑證僅為現(xiàn)金支票一張，沒有發(fā)票、收據(jù)等其他單據(jù)。4．對于內(nèi)部控制存在的諸多缺陷，審計人員應(yīng)建議管理當(dāng)局進行整改。保險柜存放有3枚印章，分別為公司財務(wù)章、法人章及公司更名前財務(wù)章（該公司于2013年1月更名）。即使會計報表中其他項目的審計均為滿意，但因為有40%以上的資產(chǎn)無法確認，這足以改變一個報告使用者的決策，屬于重大會計事項。審計組不應(yīng)依賴以往審計中對管理層、治理層誠信度的判斷。(6)稅收異常。(6)因?qū)徲嫻ぷ鲿r間緊張，擬不再函證應(yīng)收賬款，直接實施替代審計程序。(2)考慮安排專人對群眾來信檢舉的情況進行檢查，可就此事項制定專門的、詳細的工作計劃，并向廳領(lǐng)導(dǎo)專題反映調(diào)查結(jié)果。有關(guān)審計的情況和資料