【正文】 發(fā)現(xiàn)抽樣主要用于查找重大的舞弊、欺詐事件，或者內(nèi)部控制運(yùn)行有效、誤差期望很少出現(xiàn)的情形。4．通過審計(jì)核實(shí)，審計(jì)組初步認(rèn)定出納涉嫌貪污和挪用公款。(3)印章。審計(jì)部成立審計(jì)組，有關(guān)審計(jì)情況和資料如下：1．因情況特殊，審計(jì)組未提前送達(dá)審計(jì)通知書，而是在到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場時(shí)將審計(jì)通知書送達(dá)。因此，對(duì)于存貨僅通過符合性測試并抽點(diǎn)約占存貨總價(jià)值10%的項(xiàng)目，從而確認(rèn)存貨是不對(duì)的，必須說服甲公司重新進(jìn)行監(jiān)盤。對(duì)銀行存款的函證，應(yīng)當(dāng)選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間所有存過款的銀行，包括零賬戶和已結(jié)清的賬戶。參考答案L(1)事項(xiàng)l不恰當(dāng)。(8)應(yīng)收款項(xiàng)異常。甲公司2011年以來凈利潤保持了強(qiáng)勁增長，從2011年的，其中2013年較2012年凈利潤增長226qo，就同期上市公司的表現(xiàn)來看，十分罕見。x產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比率由2012年的14:1大幅下降:1。(5)因甲公司于2013年9月關(guān)閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶。該公司先是毫無根據(jù)地計(jì)提投資減值準(zhǔn)備，然后未經(jīng)評(píng)估又將該項(xiàng)投資轉(zhuǎn)讓出去，從賬面上看，直接造成有較強(qiáng)盈利能力的國有資產(chǎn)流失，流失金額達(dá)2700萬元(1000 +800 +900)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決糾正。三、參考答案1．對(duì)于“資料1”中出現(xiàn)的情況，審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)組應(yīng)當(dāng)：(1)考慮由其他合適人選擔(dān)任審計(jì)組長，并要求張本廉同志按規(guī)定回避，不參加遺一項(xiàng)目的審計(jì)工作。但該公司2014年利潤表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”體現(xiàn)為負(fù)數(shù)，公司財(cái)務(wù)人員的解釋是，由于“沿海高速”公路還在建設(shè)中，所有貸款利息全部計(jì)入建設(shè)成本。第三題2015年6月，某省審計(jì)廳決定組成審計(jì)組，對(duì)該省國有獨(dú)資“通達(dá)高速公路有限公司”2014財(cái)務(wù)收支以及道路工程建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)。(2)盤點(diǎn)的范圍不同。由于盤點(diǎn)丑在結(jié)賬日之后，則：（結(jié)賬日）應(yīng)結(jié)存數(shù)=（盤點(diǎn)日）盤點(diǎn)數(shù)一（結(jié)賬至盤點(diǎn)期間）增加數(shù)+（結(jié)賬至盤點(diǎn)期間）減少數(shù)。4．期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額。（一）為了解庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性，李紅決定采取監(jiān)盤的審計(jì)程序。我國的社會(huì)審計(jì)組織主要是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所，包括有限責(zé)任公司和合伙制兩種形式。社會(huì)審計(jì)組織的目標(biāo)側(cè)重于提高財(cái)務(wù)信息的可靠性，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)。要求：（1）你同意該高層管理人員的建議嗎，為什么？（2）就此你認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循什么原則？第五篇：審計(jì)理論與審計(jì)案例分析模擬試卷 2015年高級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與審計(jì)案例分析》模擬試卷第一題審計(jì)組織體系是指由多種類型的審計(jì)組織相互聯(lián)系、相互制約而構(gòu)成的整體。該企業(yè)2008年12月4日用銀行存款購入甲材料一批，價(jià)值20 000元，并編制了此份會(huì)計(jì)憑證。要求：1．你認(rèn)為應(yīng)采用何種審計(jì)程序和方法?如果要取得實(shí)物審計(jì)證據(jù)2．請你擬定一份《存貨盤點(diǎn)表》[案例24]某企業(yè)1999年4月末庫存A產(chǎn)品結(jié)存300件，計(jì)劃單價(jià)為140元，產(chǎn)品成本差異為1260元。[案例201審計(jì)人員在審查某公司2000年12月31日產(chǎn)成品賬時(shí)，總賬賬面余額為925000元，由500個(gè)明細(xì)賬組成。要求：請你分析其采用的審計(jì)技術(shù)和方法的理論依據(jù)和理由。03年12月31日甲公司報(bào)表顯示當(dāng)年盈利800萬元，并于04年1月5日宣告分派每股股利0。本月期初產(chǎn)成品8件，單位計(jì)劃成本1200元，產(chǎn)成品計(jì)劃差異—480元。要求：請你畫出該企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程圖，并作簡單說明。（2）2000年“營業(yè)外支出”中含有逃稅滯納金和罰款1．6萬元。要求： 1．確定上述折舊方法的變更后對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)損益的影響額2．對(duì)于上述情況審計(jì)人員在審計(jì)后應(yīng)提出何種審計(jì)意見[案例4]企業(yè)2003年1月1日與外方簽定合資協(xié)議，外方投資60萬美元，協(xié)議規(guī)定的匯率為8．0，中方投資320人民幣。已知該企業(yè)2004年5月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為300000元，材料成本差異為節(jié)約差9200元。（5）獨(dú)立性政策規(guī)定，每年需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立持要求的培訓(xùn)，并要求高經(jīng)經(jīng)理以上（含高級(jí)經(jīng)理）的人員每年簽署遵守獨(dú)立性要求的書面確認(rèn)函。(4)負(fù)責(zé)開具發(fā)票的人員無權(quán)修改開票系統(tǒng)中已設(shè)置好的商品價(jià)目表。要求：（1）針對(duì)上述（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和期中測試的結(jié)果，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司有關(guān)存貨的內(nèi)部控制有效。按照財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題暫行規(guī)定》，該等或有負(fù)債可能影響發(fā)生期的損益。六、期末考試復(fù)習(xí)要點(diǎn)一、判斷并說明理由題參考省電大“審計(jì)案例研究”在線學(xué)習(xí)的平臺(tái)“期末復(fù)習(xí)”欄目的“判斷題及答案”里相關(guān)題目。（2）單項(xiàng)案例分析題：考核對(duì)基本概念、理論、方法的掌握及應(yīng)用程度。要求學(xué)生在學(xué)完本課程后，能夠比較全面地了解、掌握審計(jì)學(xué)的基本理論、基本方法和基本技能，并使審計(jì)理論研究與專業(yè)判斷能力提升到一個(gè)更高的層面。本科目所考查的知識(shí)范圍如下：第一部分 審計(jì)理論一、審計(jì)理論研究的意義與原則研究審計(jì)理論的意義審計(jì)理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)中國特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因?qū)徲?jì)的本質(zhì)三、審計(jì)環(huán)境及其對(duì)審計(jì)的影響政治環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響法律環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響文化環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響四、審計(jì)組織和審計(jì)人員國家審計(jì)組織與人員內(nèi)部審計(jì)組織與人員社會(huì)審計(jì)組織與人員五、審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)六、審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用七、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的內(nèi)涵不同類型審計(jì)的程序差異通用審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的設(shè)計(jì)八、審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)證據(jù)的作用審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征審計(jì)證據(jù)的類別審計(jì)取證模式審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)九、審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和種類審計(jì)報(bào)告的編制要求審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容十、績效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查績效審計(jì)的含義績效審計(jì)的程序與方法專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類十一、資源環(huán)境審計(jì)資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容十三、跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題十四、審計(jì)信息化審計(jì)信息化的內(nèi)涵審計(jì)信息化的目標(biāo)審計(jì)信息化的基本內(nèi)容十五、審計(jì)管理審計(jì)資源管理審計(jì)質(zhì)量管理審計(jì)成果管理第二部分 審計(jì)技術(shù)與方法一、審計(jì)程序的安排審計(jì)程序的設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)的確定不同審計(jì)階段對(duì)審計(jì)方法的選用審計(jì)程序的控制二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三、內(nèi)部控制測評(píng)內(nèi)部控制的調(diào)查了解內(nèi)容控制的初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制測試測評(píng)結(jié)果的運(yùn)用四、審計(jì)抽樣抽樣方法的選擇貨幣單位抽樣法的應(yīng)用五、審計(jì)取證的一般方法檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法的運(yùn)用六、審計(jì)工作底稿的編制和管理審計(jì)工作底稿的編制審計(jì)工作底稿的復(fù)核審計(jì)工作底稿的管理七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用審計(jì)證據(jù)的匯總與評(píng)價(jià)對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評(píng)價(jià)編寫審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定審計(jì)結(jié)果的利用八、審計(jì)信息的整理與編寫材料的收集與選擇審計(jì)信息的加工整理審計(jì)信息的編寫第二篇：2014審計(jì)師《審計(jì)理論與審計(jì)案例分析》考試大綱2014審計(jì)師《審計(jì)理論與審計(jì)案例分析》考試大綱科目二 審計(jì)理論與審計(jì)案例分析本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。第一篇：審計(jì)理論與審計(jì)案例分析大綱環(huán)球網(wǎng)校移動(dòng)課堂 手機(jī)IPAD隨身看 審計(jì)理論與審計(jì)案例分析本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。據(jù)此，本課程的考試重點(diǎn)包括基本知識(shí)和應(yīng)用能力兩個(gè)方面，主要考核學(xué)生對(duì)審計(jì)的基本理論、現(xiàn)行法規(guī)的理解和案例分析能力。單項(xiàng)案例分析題占全部試題的30％左右。二、單項(xiàng)案例分析與綜合案例分析題的復(fù)習(xí)重點(diǎn)：1．在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？2．結(jié)合教材第九章案例二《黎夏公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例》中的表9－6 “黎夏公司總經(jīng)理任期目標(biāo)履行情況表”分析黎夏公司2007年的經(jīng)濟(jì)效益總體水平低于2006年主要原因。被審單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行了披露。A注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃于2010年12月31日實(shí)施存貨監(jiān)盤程序。如果存在，簡要說明理由。(5)財(cái)務(wù)人員根據(jù)核對(duì)一致的銷售合同、客戶簽收單和銷售發(fā)票編制記賬憑證并確認(rèn)銷售收入。（6）分所管理制度規(guī)定，分所可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，自行制度業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度。本月實(shí)際購進(jìn)材料計(jì)劃成本為560000元，材料成本差異為超支差35000元，本月生產(chǎn)共領(lǐng)用材料計(jì)劃成本600000元。在出資規(guī)定期限的1月20日收到外方投資款的40萬美元，當(dāng)日匯率分別為8．34；3月1日企業(yè)又收到外方人民幣146．4萬元人民幣。（3）2000年“管理費(fèi)用”中業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支7．5萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售凈額為1400萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)提取比例為5‰。[案例8]審計(jì)人員在審查企業(yè)收入義務(wù)是發(fā)現(xiàn)該企業(yè)與外單位簽定的來料加工合同規(guī)定，加工費(fèi)80000元以銀行存款付訖，加工過程中多余的材料留歸加工企業(yè)。本月共銷售產(chǎn)品52