【正文】 發(fā)現抽樣主要用于查找重大的舞弊、欺詐事件，或者內部控制運行有效、誤差期望很少出現的情形。4．通過審計核實，審計組初步認定出納涉嫌貪污和挪用公款。(3)印章。審計部成立審計組，有關審計情況和資料如下：1．因情況特殊，審計組未提前送達審計通知書，而是在到達審計現場時將審計通知書送達。因此，對于存貨僅通過符合性測試并抽點約占存貨總價值10%的項目，從而確認存貨是不對的，必須說服甲公司重新進行監(jiān)盤。對銀行存款的函證，應當選擇在財務報表涵蓋期間所有存過款的銀行，包括零賬戶和已結清的賬戶。參考答案L(1)事項l不恰當。(8)應收款項異常。甲公司2011年以來凈利潤保持了強勁增長，從2011年的，其中2013年較2012年凈利潤增長226qo，就同期上市公司的表現來看，十分罕見。x產品的投入產出比率由2012年的14:1大幅下降:1。(5)因甲公司于2013年9月關閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶。該公司先是毫無根據地計提投資減值準備，然后未經評估又將該項投資轉讓出去，從賬面上看，直接造成有較強盈利能力的國有資產流失，流失金額達2700萬元(1000 +800 +900)，應當堅決糾正。三、參考答案1．對于“資料1”中出現的情況，審計機關或審計組應當：(1)考慮由其他合適人選擔任審計組長，并要求張本廉同志按規(guī)定回避，不參加遺一項目的審計工作。但該公司2014年利潤表中“財務費用”體現為負數，公司財務人員的解釋是，由于“沿海高速”公路還在建設中，所有貸款利息全部計入建設成本。第三題2015年6月，某省審計廳決定組成審計組，對該省國有獨資“通達高速公路有限公司”2014財務收支以及道路工程建設情況進行審計。(2)盤點的范圍不同。由于盤點丑在結賬日之后，則：（結賬日）應結存數=（盤點日）盤點數一（結賬至盤點期間）增加數+（結賬至盤點期間）減少數。4．期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。（一）為了解庫存現金余額的真實性，李紅決定采取監(jiān)盤的審計程序。我國的社會審計組織主要是指會計師事務所，包括有限責任公司和合伙制兩種形式。社會審計組織的目標側重于提高財務信息的可靠性，維護市場經濟秩序，服務于市場經濟。要求：（1）你同意該高層管理人員的建議嗎，為什么？（2）就此你認為內部控制設計應遵循什么原則？第五篇：審計理論與審計案例分析模擬試卷 2015年高級審計師考試《審計理論與審計案例分析》模擬試卷第一題審計組織體系是指由多種類型的審計組織相互聯系、相互制約而構成的整體。該企業(yè)2008年12月4日用銀行存款購入甲材料一批，價值20 000元，并編制了此份會計憑證。要求：1．你認為應采用何種審計程序和方法?如果要取得實物審計證據2．請你擬定一份《存貨盤點表》[案例24]某企業(yè)1999年4月末庫存A產品結存300件，計劃單價為140元，產品成本差異為1260元。[案例201審計人員在審查某公司2000年12月31日產成品賬時，總賬賬面余額為925000元，由500個明細賬組成。要求：請你分析其采用的審計技術和方法的理論依據和理由。03年12月31日甲公司報表顯示當年盈利800萬元，并于04年1月5日宣告分派每股股利0。本月期初產成品8件，單位計劃成本1200元，產成品計劃差異—480元。要求：請你畫出該企業(yè)銷售業(yè)務流程圖，并作簡單說明。（2）2000年“營業(yè)外支出”中含有逃稅滯納金和罰款1．6萬元。要求： 1．確定上述折舊方法的變更后對企業(yè)財務損益的影響額2．對于上述情況審計人員在審計后應提出何種審計意見[案例4]企業(yè)2003年1月1日與外方簽定合資協議，外方投資60萬美元，協議規(guī)定的匯率為8．0，中方投資320人民幣。已知該企業(yè)2004年5月初結存材料計劃成本為300000元，材料成本差異為節(jié)約差9200元。（5）獨立性政策規(guī)定，每年需要保持獨立性的人員提供關于獨立持要求的培訓，并要求高經經理以上（含高級經理）的人員每年簽署遵守獨立性要求的書面確認函。(4)負責開具發(fā)票的人員無權修改開票系統(tǒng)中已設置好的商品價目表。要求：（1）針對上述（1）至（6）項，逐項指出是否存在不當之處。根據以往的經驗和期中測試的結果，A注冊會計師認為甲公司有關存貨的內部控制有效。按照財政部發(fā)布的《關聯方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規(guī)定》，該等或有負債可能影響發(fā)生期的損益。六、期末考試復習要點一、判斷并說明理由題參考省電大“審計案例研究”在線學習的平臺“期末復習”欄目的“判斷題及答案”里相關題目。（2）單項案例分析題：考核對基本概念、理論、方法的掌握及應用程度。要求學生在學完本課程后，能夠比較全面地了解、掌握審計學的基本理論、基本方法和基本技能，并使審計理論研究與專業(yè)判斷能力提升到一個更高的層面。本科目所考查的知識范圍如下：第一部分 審計理論一、審計理論研究的意義與原則研究審計理論的意義審計理論的概念體系與理論結構中國特色社會主義審計理論研究指導審計理論研究的基本原則二、審計的產生與發(fā)展審計的產生與發(fā)展審計產生和發(fā)展的動因審計的本質三、審計環(huán)境及其對審計的影響政治環(huán)境對審計的影響經濟環(huán)境對審計的影響法律環(huán)境對審計的影響文化環(huán)境對審計的影響四、審計組織和審計人員國家審計組織與人員內部審計組織與人員社會審計組織與人員五、審計準則審計準則的重要意義審計準則的內容審計準則的協調六、審計目標審計目標的內涵總體審計目標與具體審計目標審計目標在審計項目中的指導作用七、審計程序審計程序的內涵不同類型審計的程序差異通用審計程序審計程序的設計八、審計證據和評價標準審計證據的作用審計證據的質量特征審計證據的類別審計取證模式審計評價標準九、審計報告審計報告的作用和種類審計報告的編制要求審計報告的內容十、績效審計與專項審計調查績效審計的含義績效審計的程序與方法專項審計調查的含義專項審計調查的分類十一、資源環(huán)境審計資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展資源環(huán)境審計的目標和內容十二、經濟責任審計經濟責任審計的產生和發(fā)展經濟責任審計的含義和作用經濟責任審計的對象和內容十三、跟蹤審計跟蹤審計的概念和特點建設項目跟蹤審計跟蹤審計中應注意的問題十四、審計信息化審計信息化的內涵審計信息化的目標審計信息化的基本內容十五、審計管理審計資源管理審計質量管理審計成果管理第二部分 審計技術與方法一、審計程序的安排審計程序的設計審計目標的確定不同審計階段對審計方法的選用審計程序的控制二、重要性和審計風險重要性水平的確定審計風險評估三、內部控制測評內部控制的調查了解內容控制的初步評價內部控制測試測評結果的運用四、審計抽樣抽樣方法的選擇貨幣單位抽樣法的應用五、審計取證的一般方法檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作、分析等方法的運用六、審計工作底稿的編制和管理審計工作底稿的編制審計工作底稿的復核審計工作底稿的管理七、審計報告與審計結果的利用審計證據的匯總與評價對所審計事項的綜合評價編寫審計報告和做出審計決定審計結果的利用八、審計信息的整理與編寫材料的收集與選擇審計信息的加工整理審計信息的編寫第二篇：2014審計師《審計理論與審計案例分析》考試大綱2014審計師《審計理論與審計案例分析》考試大綱科目二 審計理論與審計案例分析本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實務方面進行研究總結、分析判斷、綜合運用、組織指導和實務操作的能力。第一篇：審計理論與審計案例分析大綱環(huán)球網校移動課堂 手機IPAD隨身看 審計理論與審計案例分析本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實務方面進行研究總結、分析判斷、綜合運用、組織指導和實務操作的能力。本科目設置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。據此，本課程的考試重點包括基本知識和應用能力兩個方面，主要考核學生對審計的基本理論、現行法規(guī)的理解和案例分析能力。單項案例分析題占全部試題的30％左右。二、單項案例分析與綜合案例分析題的復習重點：1．在銷售循環(huán)中為何要關注關聯方交易？與此有關的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現和防止？2．結合教材第九章案例二《黎夏公司總經理經濟責任審計案例》中的表9－6 “黎夏公司總經理任期目標履行情況表”分析黎夏公司2007年的經濟效益總體水平低于2006年主要原因。被審單位已在會計報表中進行了披露。A注冊會計師計劃于2010年12月31日實施存貨監(jiān)盤程序。如果存在，簡要說明理由。(5)財務人員根據核對一致的銷售合同、客戶簽收單和銷售發(fā)票編制記賬憑證并確認銷售收入。（6）分所管理制度規(guī)定，分所可以根據自身的實際情況，自行制度業(yè)務質量控制制度。本月實際購進材料計劃成本為560000元，材料成本差異為超支差35000元，本月生產共領用材料計劃成本600000元。在出資規(guī)定期限的1月20日收到外方投資款的40萬美元，當日匯率分別為8．34；3月1日企業(yè)又收到外方人民幣146．4萬元人民幣。（3）2000年“管理費用”中業(yè)務招待費列支7．5萬元，當年實現銷售凈額為1400萬元，業(yè)務招待費提取比例為5‰。[案例8]審計人員在審查企業(yè)收入義務是發(fā)現該企業(yè)與外單位簽定的來料加工合同規(guī)定，加工費80000元以銀行存款付訖，加工過程中多余的材料留歸加工企業(yè)。本月共銷售產品52