【正文】 計(jì)理論的意義審計(jì)理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)中國特色社會主義審計(jì)理論研究指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動因?qū)徲?jì)的本質(zhì)三、審計(jì)環(huán)境及其對審計(jì)的影響政治環(huán)境對審計(jì)的影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境對審計(jì)的影響法律環(huán)境對審計(jì)的影響文化環(huán)境對審計(jì)的影響四、審計(jì)組織和審計(jì)人員國家審計(jì)組織與人員內(nèi)部審計(jì)組織與人員社會審計(jì)組織與人員五、審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)六、審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用七、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的內(nèi)涵不同類型審計(jì)的程序差異通用審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的設(shè)計(jì)八、審計(jì)證據(jù)和評價標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)證據(jù)的作用審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征審計(jì)證據(jù)的類別審計(jì)取證模式審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)九、審計(jì)報告審計(jì)報告的作用和種類審計(jì)報告的編制要求審計(jì)報告的內(nèi)容十、績效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查績效審計(jì)的含義績效審計(jì)的程序與方法專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類十一、資源環(huán)境審計(jì)資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象和內(nèi)容十三、跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題十四、審計(jì)信息化審計(jì)信息化的內(nèi)涵審計(jì)信息化的目標(biāo)審計(jì)信息化的基本內(nèi)容十五、審計(jì)管理審計(jì)資源管理審計(jì)質(zhì)量管理審計(jì)成果管理第二部分一、審計(jì)程序的安排審計(jì)程序的設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)的確定不同審計(jì)階段對審計(jì)方法的選用審計(jì)程序的控制二、重要性和審計(jì)風(fēng)險重要性水平的確定審計(jì)技術(shù)與方法審計(jì)風(fēng)險評估三、內(nèi)部控制測評 內(nèi)部控制的調(diào)查了解 內(nèi)容控制的初步評價 內(nèi)部控制測試 測評結(jié)果的運(yùn)用四、審計(jì)抽樣 抽樣方法的選擇 貨幣單位抽樣法的應(yīng)用五、審計(jì)取證的一般方法 檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法的運(yùn)用六、審計(jì)工作底稿的編制和管理 審計(jì)工作底稿的編制 審計(jì)工作底稿的復(fù)核 審計(jì)工作底稿的管理七、審計(jì)報告與審計(jì)結(jié)果的利用 審計(jì)證據(jù)的匯總與評價 對所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評價 編寫審計(jì)報告和做出審計(jì)決定 審計(jì)結(jié)果的利用八、審計(jì)信息的整理與編寫 材料的收集與選擇 審計(jì)信息的加工整理 審計(jì)信息的編寫第三篇：審計(jì)案例分析2012年春《審計(jì)案例分析》期末考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)一、考試要求《審計(jì)案例研究》是中央廣播電視大學(xué)開放教育會計(jì)學(xué)專業(yè)（本科）限選課程，是在?？啤镀髽I(yè)財(cái)務(wù)管理》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《管理會計(jì)》和《審計(jì)學(xué)原理》以及本科《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《高級財(cái)務(wù)管理》、《財(cái)務(wù)案例研究》等課程的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步提高學(xué)生審計(jì)理論層次和專業(yè)判斷能力而設(shè)置的一門專業(yè)課。重點(diǎn)掌握：要求學(xué)生能綜合運(yùn)用所學(xué)的基本方法和基本技能，根據(jù)所給的條件，綜合處理解決本課程涉及的業(yè)務(wù)問題及案例分析。判斷題占全部試題的30％左右。綜合案例分析題中涉及計(jì)算題要求寫出計(jì)算公式及主要計(jì)算過程；需要進(jìn)行理論分析的則要注明相應(yīng)的國家財(cái)經(jīng)法規(guī)。五、其它說明本課程期末考試必須帶教材，可以攜帶計(jì)算器等計(jì)算工具。要求：（1）李仁對查明ABC公司可能存在的錯誤與舞弊的責(zé)任是什么？（2）李仁對ABC公司存在的錯誤與舞弊的報告責(zé)任是什么？：假設(shè)審計(jì)人員王軍在對華興公司負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于2010年4月1日向海淀工行取得流動資金借款200，000元，期限是3個月，‰，該公司的會計(jì)處理為：(1)取得借款時：借：銀行存款 200，000貸：短期借款 200，000(2)4月、5月、6月底預(yù)提利息時： 借：營業(yè)外支出 1，100 貸：短期借款 1，100(3)6月底歸還借款時： 借：短期借款 203，300貸：銀行存款 203，300 要求：（1）指出該公司會計(jì)處理的不當(dāng)之處；（2）分析該公司對這項(xiàng)業(yè)務(wù)的不當(dāng)處理是否會影響的損益狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬項(xiàng)調(diào)整。(3)根據(jù)有關(guān)協(xié)議，或有負(fù)債及可能存在的賬外負(fù)債由被審單位承擔(dān)損失并支付。對上述各種情況，注冊會計(jì)師應(yīng)簽發(fā)何種類型的審計(jì)報告？《永鋒公司應(yīng)付賬款審計(jì)案例》中表3―2是審計(jì)人員取得的永鋒公司應(yīng)付賬款明細(xì)表中的部分內(nèi)容，假設(shè)劉華雨決定選擇其中的兩家公司（供貨人）進(jìn)行函證。除自營業(yè)務(wù)外，甲公司還將部分柜臺出租，并為承租商提供商品倉儲服務(wù)。（2）在甲公司開始盤點(diǎn)存貨前，監(jiān)盤人員在擬檢查的存貨項(xiàng)目上作出標(biāo)識。（6）在存貨監(jiān)盤結(jié)束時，監(jiān)盤人員將除作廢的盤點(diǎn)表單以外的所有盤點(diǎn)表單的號碼記錄于監(jiān)盤工作底稿。13．對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時是否需要對所有債務(wù)人進(jìn)行函證？在確定函證規(guī)模時應(yīng)考慮哪些因素？14．假設(shè)審計(jì)人員現(xiàn)需審計(jì)一家物流企業(yè)，在對其固定資產(chǎn)的存在性實(shí)施審計(jì)時，由于該行業(yè)固定資產(chǎn)在極為廣大的區(qū)域內(nèi)流動，給盤點(diǎn)帶來困難，審計(jì)人員應(yīng)如何解決這一問題？。(3)倉庫只有在收到經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨通知單時才能供貨。要求：(1)針對上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，逐項(xiàng)指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。（4）工作底稿保管制度規(guī)定，推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。17根據(jù)所提供的資料，判斷注冊會計(jì)師應(yīng)出具何種類型的審計(jì)報告；？19．負(fù)債融資、貨幣資金的關(guān)鍵控制點(diǎn)；20．銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及審計(jì)內(nèi)容；第四篇：審計(jì)案例與分析練習(xí)題審計(jì)案例與分析練習(xí)題[案例1]2002年末企業(yè)應(yīng)收賬款余額為100000元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額為3000元。要求： 1．核實(shí)該企業(yè)2003年提取的壞賬準(zhǔn)備的正確性2．審計(jì)意見應(yīng)提請?jiān)撈髽I(yè)注意涉及到哪些方面的賬務(wù)調(diào)整[案例2]企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料核算。要求： 1．核實(shí)該企業(yè)月末調(diào)整材料差異的正確性。審計(jì)人員于2004年元3月對該筆賬項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)意見認(rèn)為外方投資還沒有全部到位。注冊會計(jì)師受托于2001年2月18日對該公司2000的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）2001年元月15日收到一筆為1999年8月31日的銷售退貨6萬元，該批貨物實(shí)際成本為5．5萬元。（6）2000年12月31日將2萬元固定資產(chǎn)殘值收入以“職工補(bǔ)助”名義存入工商銀行儲蓄所。假設(shè)對外銷售業(yè)務(wù)要經(jīng)過上述各部門實(shí)施相關(guān)控制才能完成。審計(jì)人員后又發(fā)現(xiàn)多余材料100公斤，合同標(biāo)價為每公斤10元，被進(jìn)攻車間出售并用作車間工人的獎金發(fā)了。要求：1．如果你是審計(jì)人員，應(yīng)如何去審查該筆業(yè)務(wù)的正確性？2．指出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)如何正確處理該筆退貨業(yè)務(wù)？[案例10]企業(yè)02年5月生產(chǎn)的乙產(chǎn)品的成本資料如下：本月完工50件，在產(chǎn)品6件，完工率80%。2．計(jì)算本八月完工產(chǎn)成品的計(jì)劃成本和產(chǎn)成品差異3．核實(shí)本月銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本。乙公司于同日購入甲普通股2000萬股。04年12月31日甲公司虧損300萬元。注冊會計(jì)師（注冊審計(jì)師）在實(shí)質(zhì)性測試時，決定采用抽樣技術(shù)，用函證法認(rèn)定其真實(shí)性。經(jīng)查此預(yù)付款無購銷合同，但有口頭協(xié)議，實(shí)際未履行，款項(xiàng)為購設(shè)備款。要求：請你根據(jù)已學(xué)過的審計(jì)和會計(jì)知識對這5個會計(jì)人員的職務(wù)進(jìn)行分工。[案例21]某制造企業(yè)2000度生產(chǎn)甲產(chǎn)品，有關(guān)存貨期末資料如下表（單位：萬元）。[案例22]在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師對A、B、C三個公司審計(jì)風(fēng)險估計(jì)水平如下表：要求： 請計(jì)算各自的審計(jì)檢查風(fēng)險，并指出審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時對哪個公司應(yīng)獲取更多的審計(jì)證據(jù)，為什么？[案例23]注冊會計(jì)師（注冊審計(jì)師）根據(jù)審計(jì)目標(biāo)要求，擬準(zhǔn)備分別對一小型企業(yè)和一中型企業(yè)的存貨實(shí)施審計(jì)。當(dāng)月A產(chǎn)品銷售量為350件。【案例27】以下是一個企業(yè)自己設(shè)置的會計(jì)憑證。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示：董事長財(cái)會部經(jīng)理（直屬董事長）財(cái)務(wù)部經(jīng)理下面3個分支 財(cái)務(wù)科會計(jì)科審計(jì)科財(cái)務(wù)科下面：出納、籌資會計(jì)科下面：制單、記賬、編表 審計(jì)科下面：審核、預(yù)算要求：請指出該企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管印簽，另外一名會計(jì)職員負(fù)責(zé)控制支票填寫。請按以下層次論述：（一）我國審計(jì)組織體系的構(gòu)成及各自側(cè)重點(diǎn)（二）我國審計(jì)組織體系的主要特征參考答案（一）審計(jì)組織體系的構(gòu)成我國的審計(jì)組織體系是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會審計(jì)組織三種類型的審計(jì)組織組成的。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)側(cè)重于促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。其中地方審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制，受本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。目前，我國的政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)對會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的監(jiān)督指導(dǎo)工作，同時中國注冊會計(jì)師協(xié)會和地方各級注冊會計(jì)師協(xié)會對事務(wù)所及注冊會計(jì)師實(shí)行行業(yè)管理。第二題審計(jì)組在對ABC公司2009財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時，指派審計(jì)人員李紅負(fù)責(zé)審計(jì)型幣資金項(xiàng)目。3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部殺登記人賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元。3．指定負(fù)責(zé)成本核算的會計(jì)人員每月核對一次銀行存款賬戶。2．根據(jù)資料（二），請指出ABC公司容易出現(xiàn)錯弊的貨幣資金內(nèi)部控制程序。然后，用調(diào)節(jié)法計(jì)算12月31日（結(jié)賬日）庫存現(xiàn)金余額。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬是不相容“職責(zé)，不能由現(xiàn)金出納一個人負(fù)責(zé)。審計(jì)人員參與現(xiàn)金盤點(diǎn)，而對存貨盤點(diǎn)一般是進(jìn)行實(shí)地觀察。審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的是現(xiàn)金，而進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的是存貨?，F(xiàn)金盤點(diǎn)要求實(shí)施突擊性檢查，而存貨盤點(diǎn)則要求事前通知、召開盤點(diǎn)預(yù)備會議。廳領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)做了批示，要求查清此事。(2)該公司在高速公路建設(shè)中，自2011年起，取得