內(nèi)部會計控制規(guī)范課件(編輯修改稿)
2024-11-11 14:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （一）現(xiàn)金內(nèi)部控制的要素 收支兩條線 —“坐支 ” （重要要素）菜 [舉例 ] 崗位、人員分工 —出納、會計與內(nèi)部審計 的職務(wù)分離 會計系統(tǒng)控制 —會計記錄、授權(quán)審批、對賬、檔案保管。 備用金的收支 —建立備用金制度的企業(yè)。 第一節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)控制 一、貨幣資金控制的要素 （二）銀行存款內(nèi)部控制的要素 收支兩條線 —“小金庫 ” 不相容職務(wù)分離 —出納人員、會計人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)審批職務(wù)分離。 會計系統(tǒng)控制 —授權(quán)審批、憑證記錄等。 （三）貨幣資金的票據(jù)和印章管理 （一）現(xiàn)金控制的主要環(huán)節(jié) 流入點控制 批準(zhǔn)控制 收付點控制 復(fù)核控制 記賬點控制 盤點控制 二、貨幣資金控制的主要環(huán)節(jié) （二）銀行存款控制的主要環(huán)節(jié) 收支活動審批控制 復(fù)核控制 結(jié)算控制 記賬控制 對賬控制 三、貨幣資金控制的程序 （一）現(xiàn)金業(yè)務(wù)的控制程序 （二）銀行存款業(yè)務(wù)的控制程序 一、實物資產(chǎn)控制的要素 （一）存貨控制的要素 購入前控制 （ 1）預(yù)算控制 經(jīng)濟采購批量的預(yù)算控制 第二節(jié) 實物資產(chǎn)控制 2 D PQ=C設(shè) D為年需要量， Q為每次訂貨量， P為每次的變動訂貨成本， C為單位存貨儲存成本， [舉例 ]某企業(yè)甲材料年需要量為 9000千克 ,每次訂貨費用為 80元，每千克甲材料儲存費用為 4元 確定該企業(yè)甲材料的經(jīng)濟訂貨量和最佳訂貨批次。 2 9 0 0 0 8 0 6 0 0 ( )4Q ???? 千 克9000 15600DQ??最 佳 訂 貨 次 數(shù) =（ 2）生產(chǎn)業(yè)務(wù)的趨勢分析 （ 3）關(guān)于自制存貨的預(yù)算控制 購入和使用控制 （ 1）結(jié)算控制 （ 2）生產(chǎn)增加的存貨控制 （ 3）存貨的保管控制 存貨退出企業(yè)的控制 （ 1）存貨損壞的
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