內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范課件-在線瀏覽
2024-12-02 14:44本頁面
【正文】 （一）現(xiàn)金內(nèi)部控制的要素 收支兩條線 —“坐支 ” （重要要素）菜 [舉例 ] 崗位、人員分工 —出納、會計(jì)與內(nèi)部審計(jì) 的職務(wù)分離 會計(jì)系統(tǒng)控制 —會計(jì)記錄、授權(quán)審批、對賬、檔案保管。 第一節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)控制 一、貨幣資金控制的要素 （二）銀行存款內(nèi)部控制的要素 收支兩條線 —“小金庫 ” 不相容職務(wù)分離 —出納人員、會計(jì)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)審批職務(wù)分離。 （三）貨幣資金的票據(jù)和印章管理 （一）現(xiàn)金控制的主要環(huán)節(jié) 流入點(diǎn)控制 批準(zhǔn)控制 收付點(diǎn)控制 復(fù)核控制 記賬點(diǎn)控制 盤點(diǎn)控制 二、貨幣資金控制的主要環(huán)節(jié) （二）銀行存款控制的主要環(huán)節(jié) 收支活動審批控制 復(fù)核控制 結(jié)算控制 記賬控制 對賬控制 三、貨幣資金控制的程序 （一）現(xiàn)金業(yè)務(wù)的控制程序 （二）銀行存款業(yè)務(wù)的控制程序 一、實(shí)物資產(chǎn)控制的要素 （一）存貨控制的要素 購入前控制 （ 1）預(yù)算控制 經(jīng)濟(jì)采購批量的預(yù)算控制 第二節(jié) 實(shí)物資產(chǎn)控制 2 D PQ=C設(shè) D為年需要量， Q為每次訂貨量， P為每次的變動訂貨成本， C為單位存貨儲存成本， [舉例 ]某企業(yè)甲材料年需要量為 9000千克
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