【正文】 不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。支票使用時(shí)需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單”），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。（3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。（4） 現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。（6） 現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。對(duì)預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。（9） 轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為100元，低于結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。（11） 業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額（或限額），不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出票同時(shí)填寫密碼。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查?？瞻字币宦纱嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。財(cái)產(chǎn)清查制度（一） 目的 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來正常進(jìn)行,特制定財(cái)產(chǎn)清查制度,請(qǐng)集團(tuán)所屬子/分公司遵照?qǐng)?zhí)行。（三） 財(cái)產(chǎn)清查制度1．財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。 財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等2．財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求貨幣資金的清查庫存現(xiàn)金的清查。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對(duì)庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬, 由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。3. 財(cái)產(chǎn)清查的方法 在財(cái)產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實(shí)地盤點(diǎn)法,抽樣盤存法核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法。4. 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理(1) 認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:1) 財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)；3) 計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞；5) 盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失；6) 自然災(zāi)害造成的非常損失；7) 未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；8) 雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。(2) 要積極處理多余物資和清理長(zhǎng)期不清的債權(quán) 在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門組織調(diào)撥。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。低值易耗品管理制度為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道部關(guān)于加強(qiáng)在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，物盡其用的目的，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補(bǔ)充規(guī)定》，制定本辦法。（二） 分類 低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其它四類。采購(gòu)部門按照審批后的年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期購(gòu)置。3． 嚴(yán)格按《請(qǐng)領(lǐng)單》規(guī)格、價(jià)格購(gòu)買，開據(jù)正式發(fā)票。采購(gòu)的低值易耗品，請(qǐng)領(lǐng)人持《請(qǐng)領(lǐng)單》、購(gòu)物發(fā)票及所購(gòu)物品交綜合部驗(yàn)收，票物相符，辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報(bào)告單》一式三份，綜合部、財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。綜合部按照《低值易耗品增置報(bào)告單》分類登記低值易耗品臺(tái)賬。低值易耗品管理歸口采購(gòu)部門，負(fù)責(zé)低值易耗品的購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用。在用低值易耗品采取按實(shí)際價(jià)格一次全額列銷。設(shè)置“低值易耗品”科目進(jìn)行價(jià)值核算。報(bào)廢時(shí)，由使用部門填制《低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單》一式三份，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，綜合部、財(cái)務(wù)部、使用部門據(jù)此銷賬。發(fā)現(xiàn)盤盈、短缺等應(yīng)由綜合部填制《物資清點(diǎn)記錄》并查找原因，提出處理意見，報(bào)中心業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部和綜合部根據(jù)審批處理意見進(jìn)行賬務(wù)核算。材料管理人員設(shè)置：1． 由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫保管、直采審批工作；2． 材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。 庫存材料計(jì)價(jià)方法： 1．入庫材料價(jià)值的確定：（1） 外購(gòu)材料價(jià)值的組成：買價(jià),即供貨發(fā)票所列價(jià)格；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用。（3） 委托加工材料價(jià)值的組成：1） 發(fā)出材料實(shí)際成本；2） 支付的加工費(fèi)用；3） 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。3．投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定4． 接受捐贈(zèng)的材料：（1） 有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定；（2） 沒有發(fā)票賬單的,按同類材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得改變。（2） 財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)；加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。采購(gòu)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門填寫“特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單”（格式如附表2），部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購(gòu)部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫等手續(xù)； 3．材料入庫：驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無誤后填制“采購(gòu)入庫單”；采購(gòu)及庫管員依據(jù)“采購(gòu)入庫單”點(diǎn)驗(yàn)入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購(gòu)入庫單”、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬；入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章；保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。4．材料請(qǐng)領(lǐng)出庫各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料；驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細(xì)賬。5．材料核算（1） 財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時(shí)記賬。（3） 材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)部門依據(jù)“材料出庫單”按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)用。（六）材料管理流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計(jì)劃外采購(gòu)需求部門填寫《采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告》公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購(gòu)需求部門填寫《特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單》財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購(gòu)核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購(gòu)部門實(shí)施采購(gòu)采購(gòu)保管部門驗(yàn)收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請(qǐng)領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫存材料賬。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點(diǎn)差異。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，凡是單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及其它與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。臨時(shí)簡(jiǎn)易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。（1） 購(gòu)入新的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)，從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。（3） 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出為原價(jià)。（5） 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等記帳。（7） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額記帳。（9） 因購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價(jià)值。 （三）固定資產(chǎn)的折舊公司的各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，計(jì)入成本、費(fèi)用。（2）下列固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機(jī)械設(shè)備(5年)、儀器儀表(8年)、運(yùn)輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計(jì)算 年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）247。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應(yīng)在變更年度以前，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)及相關(guān)政府部門核準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以揭示。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。（四）固定資產(chǎn)的購(gòu)置和處置。（1） 購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。（3） 屬于控購(gòu)商品范圍的要事前辦妥控購(gòu)商品批準(zhǔn)手續(xù)。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理保險(xiǎn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”（見附表6）。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤虧情況應(yīng)在當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況說明書中加以說明。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款扣除清理費(fèi)用后的凈額。（五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會(huì)簽后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進(jìn)行交接和修復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。 固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風(fēng)設(shè)備改成中央空調(diào)等。3．出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)簽財(cái)務(wù)部門后，呈執(zhí)行副總裁核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點(diǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。第三聯(lián)自存。5．閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見，準(zhǔn)備售讓者，需按下列規(guī)定辦理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”按固定資產(chǎn)報(bào)廢審批流程辦理。第四聯(lián)由承購(gòu)商驗(yàn)收后退回經(jīng)辦人，第五聯(lián)承購(gòu)商留存。財(cái)務(wù)部收到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)發(fā)票存根、“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”、 “固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”第二聯(lián)和“固定資產(chǎn)毀損單” 第二聯(lián)記帳。（六）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)年度終了前公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。在清查過程中，對(duì)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，并向相關(guān)部門報(bào)批。對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，調(diào)整帳面結(jié)存數(shù)。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價(jià)凈收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（七）固定資產(chǎn)日常管理