【正文】 3） 一般采購：不適用以上兩種方式的采購 由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。各申請單位應依據《董事會審批決議》執(zhí)行籌資方案。3． 債券籌資 債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對公司的控制權。4． 借款對公司的控制權。（二） 籌資策略 集團公司為實現籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題應指定長/短期籌資策略。（4） 各項費用支出符合財務制度的規(guī)定。工程項目的成本控制 公司于投資準備期估算成本控制總目標，安排公司主要管理人員對指標進行認真分析，然后落實成本控制目標。工程項目咨詢與設計 工程項目設計程序包括：總體規(guī)劃設計、初步設計、技術設計、施工圖設計、設計概預算。在對工程項目循環(huán)的基本業(yè)務控制包括：工程項目投資機會研究制度工程項目投資研究包括：擬建項目產品用途及其在一定市場范圍中的作用初步的市場需求調查結論（包括當前需求和潛在需求）涉及制造產品的生產要素的調查其它地區(qū)或廠家在類似情況下從事同一或類似工業(yè)活動的調查擬建項目與其它產業(yè)部門的關系產品更新換代、多樣化方向延伸的機會及潛在問題投資項目經濟性的一般分析預測性的結論項目建議書工程項目投資的可行性研究（1） 初步可行性研究 初步對研究工程項目的價格、費用、資金運用、投資回報進行估算。具體參見集團公司《預算制度》，工程項目的立項和建造都應當依據預算，對實際支出與預算的差異以及未列入預算的特殊事項，應履行特別的審批手續(xù)。盤點工作必須由兩個以上職員共同進行。如果處置的結果是收回現金，還應結合現金收入的控制方法，來對投資資產處置進行控制。 如果一項投資指令，經紀人需要分期執(zhí)行或需要購置不同的證券，需要經紀人對指令已執(zhí)行的結果分期填制成交通知書。公司應委托證券經紀人從事證券投資行為。投資計劃在正式執(zhí)行前必須進行嚴格的審批。（2） 根據生產經營計劃，編制和調整資本預算。 職責分工應達到：投資計劃的編制人不能同時掌握該計劃的審批權?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損益，計入開辦費。6．抵押資產的毀損、出租、外借處理經提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產名稱、數量，向固定資產管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。4．毀損處理 固定資產因毀損而報廢者，應由使用部門填制“固定資產毀損單”一式四聯，注明毀損原因，送固定資產管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經理，經核準后，第一聯送固定資產管理部門，第二聯連同有關資料送財務部門據以向主管機關辦理報備、抵押權變更及解除保險等手續(xù)。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額 。固定資產報廢要符合下列情況：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產的購置要納入公司年度預算管理，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)。（1）下列固定資產不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產； 以經營租賃方式租入的固定資產； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產； 未提足折舊提前報廢的固定資產； 在建工程項目交付使用以前的固定資產； 破產、關停企業(yè)的固定資產； 已經估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產。（4） 投資者投入的固定資產，按照評估確認或合同、協議約定的價值記帳。附表1：年度材料采購計劃表附表2：特殊專用材料購買請領單附表3：材料入庫單附表4：材料出庫單附表5：物資清點記錄清單附表1： 年度材料采購計劃表編制單位名稱：序號材料名稱用料部門上年用料本年預計用料本年預計訂單備注123456789101112審 核用料部門簽章財務部門材料管理部門總經理：用料部門經理：財務主管：經理：主管副總裁：庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專用材料購買請領單 單位： 日期：品名規(guī)格調查單價預算總價　　　　用 途　請領人：負責人：材料保管部門審批：附表3：采購入庫單入庫單號：入庫日期：部門：入庫類別供貨單位：倉庫：發(fā)票號：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計量單位數量單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負責人：附表4材料出庫單出庫單號：倉庫：發(fā)料人：領料人：備注：部門：出庫日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號數量計量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　制單人：審核人：記賬人：負責人：附表5物資清點記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號物資名稱類別規(guī)格單位數量單價總價盈虧原因處理意見　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負責人：盤點人：監(jiān)盤人：復核：保管員： 固定資產管理制度（一）總則為了加強集團固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發(fā)揮固定資產效能，根據國家規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。“材料出庫單”需經庫管員、核驗員、財務審核員簽章。 （四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預算編制與審批：（1） 各部門年度材料使用應編制預算。設置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員；3． 財務部設置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。（五） 在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。請領部門憑購物發(fā)票、《低值易耗品增置報告單》到財務部辦理報銷入賬手續(xù)，費用在請領部門相關費用中列支。（一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價格范圍內，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用或出現正常損耗且不符合固定資產標準物品。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規(guī)定進行處理。 (3) 固定資產的清查 固定資產的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產明細賬的記錄情況與固定資產實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現固定資產盤盈或毀損,還要查明該項固定資產的原值、己提折舊額等。財產清查一般包括:每年對財產物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權、債務,每年年末進行定期核對；實物、現金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產物資發(fā)生非常損失時,進行的清查；上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據國家有關規(guī)定,對公司進行的財產清查。支票簽出后業(yè)務人員在規(guī)定時間內辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內交回財務部。（8） 顧客開好的支票，要審查支票的內容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內容若有不符或支票殘破，不能收取。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規(guī)定和公司領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。公司現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。對于基本帳戶的使用，各級單位應嚴格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。2． 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。支付審批。5） 辦理支付。若經審查發(fā)現有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現金狀況而推遲；對于超過部門經理審批權限的付款申請，沒有主管領導的審核簽字；超預算付款申請沒有申請部門經理、主管領導和財務總監(jiān)匯簽；2） 主管會計只有權簽署其審批權限內的付款，超過審批權限的付款申請應根據付款金額的大小交由財務經理甚至財務總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查 單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。公司必須根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。公司取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU柜，出納員必須妥善保管保險柜。支票按照使用范圍分為人民幣現金支票和人民幣轉帳支票。（4） 現金支票一律由出納員一人保管，不得轉交他人。（11） 業(yè)務人員、技術人員收取的支票應及時送交財務部，出納員根據規(guī)定將支票存入銀行?？瞻字币宦纱嫒氡ｋU柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現金管理制度規(guī)定,盤點結束后,應根據盤點結果,及時填制庫存現金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬, 由財務部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現數字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據。(2) 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權 在財產清查過程中所發(fā)現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調撥。采購部門按照審批后的年度預算，根據實際需求，分批分期購置。低值易耗品管理歸口采購部門，負責低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管、領用。發(fā)現盤盈、短缺等應由綜合部填制《物資清點記錄》并查找原因，提出處理意見，報中心業(yè)務主管領導審批。（3） 委托加工材料價值的組成：1） 發(fā)出材料實際成本；2） 支付的加工費用；3） 運輸費、裝卸費、保險費。必須發(fā)生的預付款，需經主管領導審查、批準；加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質量。（3） 材料的發(fā)出成本，財務部門依據“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。（7） 在原有固定資產基礎上改擴建的固定資產，按照原有固定資產的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額記帳。12月折舊額=固定資產原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更，需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經集團董事會及相關政府部門核準，并在財務報表中予以揭示。（3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準