【正文】 謂會(huì)計(jì)系統(tǒng)，就是企業(yè)在匯總分析、記錄、分類和報(bào)告交易等的行為系統(tǒng)，同時(shí)企業(yè)要對(duì)他們的資產(chǎn)和負(fù)債的情況進(jìn)行責(zé)任的受托，并把他們建立起來(lái)，形成一個(gè)方法體系和資料儲(chǔ)存。所以有現(xiàn)存企業(yè)，他們一定是一定的控制環(huán)境當(dāng)中，這可以說(shuō)是一種氣氛，它能夠?qū)疚幕a(chǎn)生影響，從而影響每一個(gè)員工。像這樣的一些控制環(huán)境的因素，主要有企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人事政策制度、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)文化氛圍等。它一般有下面幾點(diǎn)：一是在一定的交易制授權(quán)的限制下，才能夠產(chǎn)生，這一控制的程序一般是對(duì)已經(jīng)有的行為或者發(fā)生的行為進(jìn)行認(rèn)定，它還能對(duì)一些估價(jià)或者分?jǐn)偟目刂骑L(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)直接或者間接的影響。三為憑證和記錄控制的程序，關(guān)于這一控制程序，它可能會(huì)對(duì)3種認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)造成影響：第一，要保持一定的紀(jì)錄，比如說(shuō)永遠(yuǎn)保存存貨的一個(gè)記錄，對(duì)應(yīng)收的錢(qián)要記錄下來(lái)，還有職工每個(gè)月的工資都要如實(shí)地記錄，這就是存在的或者已經(jīng)發(fā)生的行為認(rèn)證。最后，開(kāi)始的那些憑證，都提供了具體交易的性質(zhì)和價(jià)格，和估價(jià)和分?jǐn)偟恼J(rèn)證十分有用。五是內(nèi)部報(bào)告的控制程序，也就是說(shuō)企業(yè)一定要把握好自己的內(nèi)部報(bào)告這樣一個(gè)制度，使其不斷建立和完善起來(lái)，從而使它能夠系統(tǒng)反映出企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)行為和效益，為公司的各種行為提供重要的信息，要具有及時(shí)性，也要有很強(qiáng)的針對(duì)性。七是風(fēng)險(xiǎn)控制程序，是一種企業(yè)制度，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和其他措施，綜合預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（一）要符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，一定要根據(jù)國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)而建立，不可能違背和違抗法律的旨意，不能夠超越法律的范圍，一定要以法律作為各項(xiàng)規(guī)章制度的根本前提。（二）要具有全面性的管理對(duì)象進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，一定要對(duì)所有人實(shí)施同樣的標(biāo)準(zhǔn)，不能因人而異，不可以說(shuō)某個(gè)人在企業(yè)中，是一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的存在，就對(duì)他不進(jìn)行會(huì)計(jì)的監(jiān)督和管理，也不可以說(shuō)不是從事會(huì)計(jì)這方面的，而不對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的控制。（三）要按照不同的企業(yè)采取不同的控制制度每一個(gè)企業(yè)，都有其自身的特點(diǎn)，它們經(jīng)歷的發(fā)展時(shí)期也是各不相同的，并且在公司規(guī)模和方式上也存在很多的不同之處，所以，在具體的分析和建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的時(shí)候，一定要根據(jù)每一個(gè)企業(yè)各自不同的特點(diǎn)，根據(jù)他們的規(guī)模，管理方法，從而實(shí)施不同的會(huì)計(jì)制度，特點(diǎn)是于企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)時(shí)，一定不能完全把別的公司的那一套搬過(guò)來(lái)。（五）要充分考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)最大的發(fā)展方向就是不停地追求經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)的任何決策都是基于發(fā)展的方向的，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是通過(guò)各種會(huì)計(jì)制度約束的實(shí)現(xiàn)，從而以最小的投資，企業(yè)獲得更多利潤(rùn)。不斷地對(duì)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行完善，就能使企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力提到極大的提高，中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文也能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理得到很好的約束和規(guī)范，減少會(huì)計(jì)方面的犯罪行為，使經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)減少。（一）保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的有效手段建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整的一種有效手段。同時(shí)，接觸的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的完善，根據(jù)授權(quán)要求資產(chǎn)的處理，以便有效的監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)，計(jì)量的限制，檢驗(yàn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，以防止各種資產(chǎn)流失。一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能進(jìn)行有效的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)虼嗣墒芫薮髶p失。健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以使企業(yè)的生產(chǎn)，營(yíng)銷，財(cái)務(wù)等部門(mén)密切合作，充分發(fā)揮整體功能，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。（三）規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序、發(fā)展社會(huì)審計(jì)行業(yè)建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，是需要規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序和社會(huì)審計(jì)職業(yè)的發(fā)展。中國(guó)目前的會(huì)計(jì)法律，法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，雖然內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定，但由于執(zhí)行不力造成的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)之間缺乏制約，會(huì)計(jì)秩序混亂。同時(shí)，審計(jì)制度，本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是規(guī)范和完善，可以直接注冊(cè)會(huì)計(jì)師，審計(jì)師采取審計(jì)方法。中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文四、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問(wèn)題與原因分析（一）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問(wèn)題從形式上看，相當(dāng)多的中小企業(yè)是根據(jù)自己的管理經(jīng)驗(yàn)，從而建立起了自己企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但是，從整個(gè)企業(yè)管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來(lái)看，還是很不健全和科學(xué)的。對(duì)系統(tǒng)的靈活性不夠強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)特點(diǎn)和調(diào)整及時(shí)修訂完善，大大削弱了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的有效性。這是現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的比較突出的問(wèn)題。一些企業(yè)管理人員的控制意識(shí)不強(qiáng)，在日常的管理，不能以身作則，無(wú)法控制，濫用權(quán)力，控制層減少，削弱控制效果。、會(huì)計(jì)信息失真這些年來(lái)，中小企業(yè)發(fā)生的錯(cuò)誤主要是由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的故障，這樣，就造成會(huì)計(jì)工作秩序混亂，會(huì)計(jì)信息失真。，考核和獎(jiǎng)懲力度不夠許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加隨便放縱的執(zhí)行，由于制度設(shè)計(jì)不完善的一些企業(yè)，可操作性差，導(dǎo)致執(zhí)行不力。因此，內(nèi)部和外部監(jiān)督的實(shí)施過(guò)程是不夠的。對(duì)內(nèi)部審計(jì)功能簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)監(jiān)管，而忽略了“安全”的功能，未能發(fā)揮其加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督的作用。（二）我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在問(wèn)題的原因分析雖然我國(guó)已經(jīng)是法治國(guó)家，但是，長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)的法治治理還不是很好，沒(méi)有那種完全有法律可以依靠，按照法律辦事，嚴(yán)格執(zhí)行法律，有違法的事情一定要追究的這樣一個(gè)大環(huán)境。所以說(shuō)，外部環(huán)境比較差，也就導(dǎo)致了我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部的控制也不好，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度經(jīng)常失去了它原有的效果。現(xiàn)在，我國(guó)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員不斷增多，隊(duì)伍已經(jīng)很大了，但是，他們每個(gè)人的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平卻有著比較大的差距，有的比較好，有的素質(zhì)和水平就比較低了，這種結(jié)構(gòu)上的不合理，還有業(yè)務(wù)水平的差距，對(duì)我國(guó)的會(huì)計(jì)工業(yè)效率和水平是個(gè)巨大的考驗(yàn)?，F(xiàn)在，我國(guó)的中小企業(yè)已經(jīng)有了一個(gè)監(jiān)督和管理體系，這個(gè)體系包括了政府、自我監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)。這樣，就使得管理的目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)，使監(jiān)督和管理的體系的能力大大降低了。中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文（1）增強(qiáng)企業(yè)所有者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人于建立的時(shí)候，要對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行良好的控制，他們?cè)谶@里面起的作用是十分重要的。如果企業(yè)老總意識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，他們就會(huì)切實(shí)地去建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，達(dá)到控制目的。（2）提高員工素質(zhì)和對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)的水平內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是由人制定的，也是靠人去執(zhí)行和完善。中小企業(yè)的員工整體素質(zhì)較低，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立切實(shí)可行的員工培訓(xùn)機(jī)制。（3）設(shè)置合理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小，業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，合理分工，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)上崗人員必須持證上崗。并且，要把這5個(gè)職務(wù)進(jìn)行區(qū)別開(kāi)來(lái)：也就是授權(quán)批準(zhǔn)要和業(yè)務(wù)經(jīng)辦互相區(qū)別。業(yè)務(wù)經(jīng)辦要和會(huì)計(jì)記錄互相區(qū)分開(kāi)來(lái)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦要和財(cái)產(chǎn)保管互相區(qū)分開(kāi)來(lái)。在具體經(jīng)營(yíng)一個(gè)企業(yè)的時(shí)候，要對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的處置，對(duì)資金的使用，還有對(duì)外投資等方面要有嚴(yán)格的管理和監(jiān)控，從而產(chǎn)生制衡的效果。所有經(jīng)濟(jì)行為的最終目的，說(shuō)白了就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，要努力達(dá)到企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)，而進(jìn)行全面預(yù)算，就是在企業(yè)內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，一定要企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的前提，要落實(shí)好各項(xiàng)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)如果說(shuō)一個(gè)企業(yè)的賬務(wù)信息已經(jīng)很真實(shí)可靠，并且完整性也很好了，那么，在這個(gè)前提下，我們對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等方面的制度進(jìn)行規(guī)定，使各項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)告制度得以全面完善。它能夠使企業(yè)的會(huì)計(jì)信息得以完整和真實(shí)，避免虛假和偽造會(huì)計(jì)信息。一定要使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度得以確定，并使其獨(dú)立開(kāi)來(lái)，不受其它方面的制約和干擾，從而就能發(fā)揮它在內(nèi)部監(jiān)督和檢查中的重要作用。一定要對(duì)企業(yè)及其法人的監(jiān)管落到實(shí)行，尤其是企業(yè)關(guān)鍵人物和關(guān)鍵崗位上的控制，一定要嚴(yán)格執(zhí)行。現(xiàn)在。（五）嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制的檢查與考核在這里，一定要對(duì)考核的辦法和評(píng)價(jià)體系進(jìn)行完善，從而使那么無(wú)謂的損失降到最低，這對(duì)于一個(gè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，意義十分重大。要使企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制搞好，并切實(shí)開(kāi)展下來(lái)，使那些核心成員能夠長(zhǎng)久地留下來(lái)。在進(jìn)行這方面的操作的時(shí)候，一定要把握好這個(gè)度。結(jié)語(yǔ)因?yàn)樵谖覈?guó)，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理上的制度還不是那么健全，所以，就出現(xiàn)了會(huì)計(jì)制度管理上的很多問(wèn)題。這樣，企業(yè)的會(huì)計(jì)控制制度就能夠有一個(gè)良好的實(shí)行環(huán)境。中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文參考文獻(xiàn)[1][J].中國(guó)市場(chǎng),2013,25:103104.[2][D].四川農(nóng)業(yè)大學(xué),2013.[3][D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué),2013.[4][J].甘肅科技縱橫,2013,03:3234.[5][J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,06:133134.[6]——以中美企業(yè)比較進(jìn)行分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2014,04:248249.[7][J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,03:120+122.[8]閆子涵,葛天泉,[J].科技致富向?qū)?2014,05:290.[9][J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,2014,10:249.[10][J].現(xiàn)代商業(yè),2014,02:233234.[11][J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014,06:216.[12][J].中國(guó)外資,2013,02:90+92.[13][D].湖南大學(xué),2011.[14][D].青島科技大學(xué),2012.[15][J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2013,04:6162.第三篇：企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)極大了提高了社會(huì)生產(chǎn)力,也給企業(yè)帶來(lái)了無(wú)限的發(fā)展機(jī)會(huì)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、管理理論的不斷發(fā)展以及近年來(lái)因內(nèi)部控制失效而發(fā)生的惡性管理舞弊，都要求企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制完善和發(fā)展。s internal accounting control improvement and : accounting standard of internal accounting control inthe new accounting system一、前言安然、銀廣夏等會(huì)計(jì)造假案件使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題在國(guó)際、國(guó)內(nèi)廣受矚目。國(guó)際上，2001年薩班斯法案的出臺(tái)，對(duì)美國(guó)本土和他國(guó)在美上市公司產(chǎn)生了強(qiáng)烈震動(dòng)和巨大影響，而歐盟在對(duì)近20個(gè)國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行比較研究的基礎(chǔ)上，提出了改進(jìn)內(nèi)部控制的基本原則、控制重點(diǎn)和政策建議，使得一場(chǎng)內(nèi)部控制的“風(fēng)暴”席卷歐洲大陸?？v觀這幾年的經(jīng)濟(jì)案件、腐敗案件，無(wú)不是由于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制薄弱，管理上出現(xiàn)漏洞給少數(shù)人可乘之機(jī)。一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的意義內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效性和會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì) 報(bào) 表的真實(shí)性、可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是由一系列具體的控制環(huán)節(jié)和控制措施組成，其基本目的在于保護(hù)會(huì)計(jì)資料的完整性、真實(shí)性和可靠性，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。內(nèi)控制度是為了保障企業(yè)日常運(yùn)作遵循產(chǎn)權(quán)利益歸屬而確立的一套規(guī)則，是企業(yè)降低交易費(fèi)用的重要手段，是企業(yè)全面管理的策略。會(huì)計(jì)在內(nèi)部控制制度中起到一個(gè)制約環(huán)