內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范課件(文件)
【正文】 不在的情況，同時，通知開戶銀行，對于金額大于 10000元的支票，必須有雙重簽名時才能接受。 （一）目標(biāo)控制法： —是指一個單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循其創(chuàng)建目標(biāo)，分期對生產(chǎn)、經(jīng)營銷售、財(cái)務(wù)、成本等方面制定切實(shí)可行的計(jì)劃并對其執(zhí)行情況進(jìn)行控制的方法，是一種事前控制方法。它是對重復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)，按客觀要求，規(guī)定其處理的標(biāo)準(zhǔn)化程序作為行動的準(zhǔn)則。 （六）檢查控制法： —指對內(nèi)部控制制度貫徹、執(zhí)行情況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查方法。 備用金的收支 —建立備用金制度的企業(yè)。 2 9 0 0 0 8 0 6 0 0 ( )4Q ???? 千 克9000 15600DQ??最 佳 訂 貨 次 數(shù) =（ 2）生產(chǎn)業(yè)務(wù)的趨勢分析 （ 3）關(guān)于自制存貨的預(yù)算控制 購入和使用控制 （ 1）結(jié)算控制 （ 2）生產(chǎn)增加的存貨控制 （ 3）存貨的保管控制 存貨退出企業(yè)的控制 （ 1）存貨損壞的控制 —報批并相應(yīng)作會計(jì)處理 （ 2）存貨丟失的控制 —查明責(zé)任人 （ 3）存貨期末清點(diǎn)的控制要素 存貨期末計(jì)價的控制 （二）固定資產(chǎn)控制要素 固定資產(chǎn)增加的控制要素 （ 1）預(yù)算控制 —考慮是否能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。 （ 2）固定資產(chǎn)使用的記錄控制 —轉(zhuǎn)移登記。 （ 3）固定資產(chǎn)意外毀損和丟失的控制 [舉例 ]各中學(xué)近來丟失的電腦事件 （ 4）固定資產(chǎn)的正常報廢控制 —需要處理的是嚴(yán)重毀損、生產(chǎn)事故和其他原因。 存貨監(jiān)督稽核環(huán)節(jié) —監(jiān)督（通過分離不相容 職務(wù)）；稽核（采購計(jì)劃和實(shí)際采購，實(shí)際購買成本與購買預(yù)算相核對） 財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)控制環(huán)節(jié) —授權(quán)審批、審 核或復(fù)核、賬簿記錄、賬簿核對。 固定資產(chǎn)退出企業(yè)的控制 三、實(shí)物資產(chǎn)控制的程序 （一）存貨業(yè)務(wù)的控制程序 （二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制程序 固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序 固定資產(chǎn)使用過程的控制程序 固定資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)的控制程序 第四章 采購與付款業(yè)務(wù)控制 一、事前控制要素 （一）采購預(yù)算管理控制 采購實(shí)物預(yù)算的控制要素 （ 1）采購實(shí)物預(yù)算部門和權(quán)責(zé)劃分（即誰需要誰申請）。 （ 2）采購資金來源的確定。 （ 2）預(yù)算或計(jì)劃部門。 （ 6）財(cái)務(wù)會計(jì)部門。 （ 4）采購的實(shí)施與驗(yàn)收。 （ 2）業(yè)務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)該在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)按審批意見進(jìn)行采購與付款業(yè)務(wù)活動。 （ 2）日常物料的請購。 （ 3）確定采購價格的控制。 審批程序控制 （三）采購款項(xiàng)支付控制 付款資料的審查 核實(shí)付款業(yè)務(wù)的程序 往來賬戶的管理 會計(jì)記錄控制 建立嚴(yán)格的退貨、退款管理制度 一、采購活動控制的主要環(huán)節(jié) （一）請購活動授權(quán)審批控制 （二） 采購與付款制度規(guī)范控制 企業(yè)進(jìn)行 采購與付款業(yè)務(wù)活動的控制原則 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的人員權(quán)責(zé)安排 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的一般程序 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的修正和制度的調(diào)整機(jī)制 第二節(jié) 采購與付款業(yè)務(wù)控制的主要環(huán)節(jié) （
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