內(nèi)部會計控制規(guī)范課件-文庫吧在線文庫
【正文】 （一）現(xiàn)金內(nèi)部控制的要素 收支兩條線 —“坐支 ” （重要要素）菜 [舉例 ] 崗位、人員分工 —出納、會計與內(nèi)部審計 的職務分離 會計系統(tǒng)控制 —會計記錄、授權(quán)審批、對賬、檔案保管。 固定資產(chǎn)使用的控制要素 （ 1）固定資產(chǎn)移送的控制 —申請、辦理登記。 存貨管理權(quán)責控制環(huán)節(jié) —所有者、經(jīng)營者和執(zhí)行者層次的權(quán)限控制點。 采購資金管理的控制要素 （ 1）采購資金需要量的確定。 （ 5）倉庫管理部門。 業(yè)務授權(quán)審批程序 （ 1）審批人員或部門應遵循采購與業(yè)務授權(quán)審批制度的規(guī)定。 （ 2）供應商選擇的組織制度控制。 （二）請購與審批的控制 請購程序控制 （ 1）原材料或低值易耗品的請購。 （ 3）采購合同的訂立與審訂。 （二）制定采購活動人員管理計劃 組織機構(gòu)的設置 （ 1）采購業(yè)務部門。 固定資產(chǎn)使用過程中的控制環(huán)節(jié) （ 1）授權(quán)審批控制 （ 2）生產(chǎn)計劃和預算控制 （ 3）固定資產(chǎn)倉庫管理控制 （ 4）記錄控制 （ 5）固定資產(chǎn)性能維護控制 （ 6）會計系統(tǒng)控制 —折舊計提、使用成本和費用、 固定資產(chǎn)賬簿和憑證、固定資產(chǎn)期末計價控制。 （ 2）固定資產(chǎn)出租的控制 —經(jīng)營租賃。 （三）貨幣資金的票據(jù)和印章管理 （一）現(xiàn)金控制的主要環(huán)節(jié) 流入點控制 批準控制 收付點控制 復核控制 記賬點控制 盤
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1