【正文】 中國郵政速遞物流公司物流會計核算的現(xiàn)狀及其對策 186 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 187 某集團公司股利政策研究188 某企業(yè)全面預算管理問題的探究 189 優(yōu)化中國銀行業(yè)激勵機制 190 企業(yè)所得稅收籌劃實證研究 191 小民營企業(yè)財務(wù)制度規(guī)范化探討192 某堿業(yè)公司應(yīng)收賬款管理問題及其對策研究 193 農(nóng)業(yè)上市公司經(jīng)營業(yè)績研究194 對我國投資性房地產(chǎn)準則的認識與思考 195 沃爾瑪物流成本管理分析196 基于EVA的我國上市公司價值創(chuàng)造能力的分析 197 作業(yè)成本法下中石化成品油物流成本的控制研究 198 鄉(xiāng)鎮(zhèn)超市的前景分析199 新會計準則下資產(chǎn)減值會計相關(guān)問題探討 200 我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)探析第二篇：內(nèi)部會計控制問題研究內(nèi)部會計控制問題研究內(nèi)容提要： 本文從什么是內(nèi)部控制入題，談?wù)摿宋覈鴥?nèi)部控制的現(xiàn)狀，和存在的問題，以及根據(jù)我國實際情況，關(guān)于構(gòu)建內(nèi)部控制體系的幾點建議。其整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五項要素構(gòu)成。國有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國有小型企業(yè)的要好些；黨政機關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國有企業(yè)差；股份制單位、外1資企業(yè)及民營企業(yè)的內(nèi)控制度比國有企業(yè)執(zhí)行得好些。這是因為，他們的產(chǎn)權(quán)十分明晰!國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購業(yè)務(wù)。二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現(xiàn)象；三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確。、全面，在具體執(zhí)行內(nèi)部會計控制時出現(xiàn)偏差。由于計劃經(jīng)濟的影響，有些企業(yè)長期以來重計劃而輕執(zhí)行和考核，并衍生了重財輕物的觀念，對我國資源的優(yōu)化配置，以及資源的充分利用帶來了不利的影響?？v觀我國的高等教育系統(tǒng)，從大專、本科到研究生教育都沒有把內(nèi)部控制作為一間專門的課程來設(shè)置，財經(jīng)類大學教育申涉及到內(nèi)部控制內(nèi)容的僅有《審計學》一書中一章是專門研究內(nèi)部控制的。在注冊會計師教育中也應(yīng)專門開設(shè)“內(nèi)部控制”課程。筆者建議我國的立法機關(guān)或其他職業(yè)團體對我國企業(yè)的內(nèi)部控制進行全面的研究，或制定準則，或提出指南，給企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供一個框架和參考依據(jù)。如《會計法》對內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問題，等等開展注冊會計師的內(nèi)部控制審計。因為會計報表披露的信息是否真實、正確，決定于內(nèi)普控制的有無或強弱。營造外部環(huán)境。其次，社會中介機構(gòu)要把對單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點，并作出客觀公正的評價，但沒有處罰權(quán)?，F(xiàn)在我們部隊的單位都按照規(guī)定建立了一些內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部控制制度還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，為進一步防范軍事經(jīng)濟運行風險，提高軍事經(jīng)濟效益，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)勢在必行。軍費的撥款―使用―決算的簡單循環(huán)麻痹了人們思想，工資不與效益掛鉤、任務(wù)不與責任掛鉤，長時期計劃經(jīng)濟體制的影響，使人們的內(nèi)控意識淡薄，重視程度遠遠不夠。在許多單位，會計崗位成了照顧性質(zhì)的崗位，一些不具備會計專業(yè)技能的人員充斥在會計崗位上，不少會計人員對領(lǐng)導不符合財會制度的行為不敢管，未能有效履行會計監(jiān)督職能?，F(xiàn)行的措施僅限于日常慣例或自行制定的一些條款，并沒有明確的立法，沒有統(tǒng)一的標準，實施隨意性大，也就無法追究相關(guān)人員利用內(nèi)部會計控制漏洞違法的責任或者不能更有效地啟用外審來實施對單位業(yè)務(wù)情況的監(jiān)督導致國有資產(chǎn)流失嚴重，違紀行為屢禁不止。權(quán)力的使用控制不明確，內(nèi)審機制不合理。一方面要轉(zhuǎn)變黨委領(lǐng)導的內(nèi)控意識。另一方面要轉(zhuǎn)變廣大官兵的內(nèi)控意識。即考評某項經(jīng)濟活動的控制是否健全、完整；考評控制活動是否合規(guī)合法；實施“關(guān)鍵控制點”控制，進行業(yè)務(wù)抽查，考評內(nèi)部會計控制是否真正發(fā)揮了作用；考評控制活動是否符合成本一效益的原則；考評內(nèi)部會計控制是否保證了正常的信息交流。加快軍隊內(nèi)部會計控制規(guī)章制度建設(shè)。調(diào)查內(nèi)容包括單位的歷史狀況、組織狀況、財務(wù)情況與會計事務(wù)、重要契約、存貨控制、固定資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)等。最后，反饋執(zhí)行情況，對制度進行修改。預算管理是各單位的核心內(nèi)控手段，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。各單位要加強預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序。大項經(jīng)費開支必須經(jīng)過單位黨委集體研究審批，以確保經(jīng)費使用的有效性和完整性。第三，規(guī)范固定資產(chǎn)管理制度。各級必須按照國家、軍隊規(guī)定的資金管理制度和結(jié)算制度，加強資金管理，并接受監(jiān)督。由業(yè)務(wù)部門進行的原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合法性，這是控制的第一關(guān)卡；由財務(wù)部門進行賬賬核對，可以保證現(xiàn)金收付和會計核算的正確性，這是及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金業(yè)務(wù)記錄錯誤的主要環(huán)節(jié)，對于保證會計、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用；由清查小組進行庫存現(xiàn)金清查，可以保護資金安全完整，這是確保資金實物安全的最后一環(huán)。再次，實現(xiàn)審批程序的合法化。加大內(nèi)部審計力度。審計機構(gòu)直接向黨委負責，定期向黨委報告財務(wù)活動情況；在人員安排上，內(nèi)部審計機構(gòu)除由專業(yè)人員組成外，還可以由黨委班子成員在審計部門兼職，以保證內(nèi)審具有相應(yīng)的權(quán)力。第四篇：內(nèi)部會計控制規(guī)范內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范為了促進各單位內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。．四．單位應(yīng)當合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。八．會計系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。第五篇：內(nèi)部會計控制規(guī)范內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)財會[2001]41號頒布時間：2001622第一章 總則第一條 為了促進各單位內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度，并組織實施。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（四）內(nèi)部會計控制應(yīng)當保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。第九條 單位應(yīng)當對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當相互制約，確保貨幣資金的安全。第十三條 單位應(yīng)當合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。第十七條 單位應(yīng)當加強對擔保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。第二十條 授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。嚴格控制無預