內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 （一）存貨業(yè)務(wù)的控制程序 （二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制程序 固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序 固定資產(chǎn)使用過(guò)程的控制程序 固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)的控制程序 第四章 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制 一、事前控制要素 （一）采購(gòu)預(yù)算管理控制 采購(gòu)實(shí)物預(yù)算的控制要素 （ 1）采購(gòu)實(shí)物預(yù)算部門和權(quán)責(zé)劃分（即誰(shuí)需要誰(shuí)申請(qǐng)）。 （ 3）固定資產(chǎn)意外毀損和丟失的控制 [舉例 ]各中學(xué)近來(lái)丟失的電腦事件 （ 4）固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢控制 —需要處理的是嚴(yán)重毀損、生產(chǎn)事故和其他原因。 2 9 0 0 0 8 0 6 0 0 ( )4Q ???? 千 克9000 15600DQ??最 佳 訂 貨 次 數(shù) =（ 2）生產(chǎn)業(yè)務(wù)的趨勢(shì)分析 （ 3）關(guān)于自制存貨的預(yù)算控制 購(gòu)入和使用控制 （ 1）結(jié)算控制 （ 2）生產(chǎn)增加的存貨控制 （ 3）存貨的保管控制 存貨退出企業(yè)的控制 （ 1）存貨損壞的控制 —報(bào)批并相應(yīng)作會(huì)計(jì)處理 （ 2）存貨丟失的控制 —查明責(zé)任人 （ 3）存貨期末清點(diǎn)的控制要素 存貨期末計(jì)價(jià)的控制 （二）固定資產(chǎn)控制要素 固定資產(chǎn)增加的控制要素 （ 1）預(yù)算控制 —考慮是否能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。 （六）檢查控制法： —指對(duì)內(nèi)部控制制度貫徹、執(zhí)行情況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查方法。 （一）目標(biāo)控制法： —是指一個(gè)單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循其創(chuàng)建目標(biāo)，分期對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)銷售、財(cái)務(wù)、成本等方面制定切實(shí)可行的計(jì)劃并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行控制的方法，是一種事前控制方法。 四、 內(nèi)部控制的類型 假設(shè)某組織規(guī)定：超過(guò) 10000元的支付都必須經(jīng)過(guò)兩名指定的審核人員同意簽字，并把這項(xiàng)預(yù)防性控制要求印制在支票上。 [舉例 ]國(guó)內(nèi)、國(guó)外竟?fàn)幨侄萎愅c(diǎn) 二、 內(nèi)部控制的概念 （一）會(huì)計(jì)控制（基礎(chǔ)控制、紀(jì)律控制、實(shí) 物控制） 宏觀控制 —即社會(huì)發(fā)展比例控制 微觀控制 —單位內(nèi)部控制 （二）管理控制 計(jì)劃控制 —預(yù)算控制制度、標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算制度、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃等。 內(nèi)部控制的目的 — 是為了領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體內(nèi)部的各項(xiàng)管理活動(dòng)，促其認(rèn)真貫徹執(zhí)行管理部門制定的方針政策，準(zhǔn)確、可靠地取得各種管理信息（資料），確保財(cái)產(chǎn)安全、完整，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平，如期實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。 內(nèi)部控制手段 （ 1）牽制論 — 只包括相互聯(lián)系、相互制約的“ 管理制度 ” 或 “ 職責(zé)分工制度 ” 。 人員組織與訓(xùn)練：機(jī)構(gòu)建立與分工、人員配備與選擇、人員訓(xùn)練計(jì)劃、工資管理等。這樣就只能通過(guò)事后核對(duì)的檢查性控制手段，來(lái)找出這筆違規(guī)的付款，并進(jìn)一步查明是否存在問(wèn)題。 （四）程序控制法： —也叫標(biāo)準(zhǔn)化控制。 六、 內(nèi)部控制目標(biāo) 第一章 資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制
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