內(nèi)部會計控制規(guī)范課件-文庫吧
2025-09-16 14:44 本頁面
【正文】 問題。 [舉例 ]如銀行對賬單的核對 此外，還可以及時采取手段來完善原來的預防性控制，比如，再派一名審核人員來防止發(fā)生審核人員不在的情況，同時，通知開戶銀行，對于金額大于 10000元的支票，必須有雙重簽名時才能接受。 （三）糾正性控制 —對哪些由檢查性控制查出來的問題控制。 （四）指導性控制 —為了實現(xiàn)有利結(jié)果而采取的控制。 （五）補償性控制 —針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施。 （一）目標控制法： —是指一個單位內(nèi)部的管理工作應遵循其創(chuàng)建目標，分期對生產(chǎn)、經(jīng)營銷售、財務、成本等方面制定切實可行的計劃并對其執(zhí)行情況進行控制的方法，是一種事前控制方法。 （二）組織控制法： —機構(gòu)設置以后，必須要進行職責的劃分，并明確規(guī)定每一層次的每一機構(gòu)的任務和應負的職責，還要規(guī)定相互配合與制約的方法。 五、 內(nèi)部控制方法 （三）授權(quán)控制法： —指各項業(yè)務的辦理，必須由被批準和被授權(quán)人去執(zhí)行，也就是說單位的各級人員必須獲得批準或授權(quán)，才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務，同樣是一種事前控制方法。 （四）程序控制法： —也叫標準化控制。它是對重復出現(xiàn)的業(yè)務，按客觀要求，規(guī)定其處理的標準化程序作為行動的準則。 [舉例 ]規(guī)定現(xiàn)金支出的處理程序是： （ 1）報銷人提出原始憑證； （ 2）交負責人簽字； （ 3）交會計人員編制記賬憑證； （ 4）交出納員支付現(xiàn)金 （五）措施控制法： 方針政策控制 —指以單位的方針政策及計劃預算作為其控制手段。 記錄報告控制 —任何管理的形式和程序都要有對行動負有責任的授權(quán)記錄，在正式說明經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果時，應有記錄報告制度。 資產(chǎn)管理控制 —指為保護財產(chǎn)的完整和安全所采取的控制措施。 （六）檢查控制法： —指對內(nèi)部控制制度貫徹、執(zhí)行情況所進行的監(jiān)督檢查方法。 維護資產(chǎn)的安全、完整及有效使用； 保證各種管理信息的存在、可靠與及時提供； 盡量減少不必要的成本、費用，以求盈利； 保證下放的各種職責得到圓滿履行，提高各項工作作業(yè)的效益或效率； 預防或查明錯誤和弊端，為管理政策的制定尋找依據(jù)。 履行各種法律義務。 六、 內(nèi)部控制目標 第一章 資產(chǎn)業(yè)務控制
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