內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范課件-文庫吧
2025-09-16 14:44 本頁面
【正文】 問題。 [舉例 ]如銀行對賬單的核對 此外，還可以及時(shí)采取手段來完善原來的預(yù)防性控制，比如，再派一名審核人員來防止發(fā)生審核人員不在的情況，同時(shí)，通知開戶銀行，對于金額大于 10000元的支票，必須有雙重簽名時(shí)才能接受。 （三）糾正性控制 —對哪些由檢查性控制查出來的問題控制。 （四）指導(dǎo)性控制 —為了實(shí)現(xiàn)有利結(jié)果而采取的控制。 （五）補(bǔ)償性控制 —針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施。 （一）目標(biāo)控制法： —是指一個(gè)單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循其創(chuàng)建目標(biāo)，分期對生產(chǎn)、經(jīng)營銷售、財(cái)務(wù)、成本等方面制定切實(shí)可行的計(jì)劃并對其執(zhí)行情況進(jìn)行控制的方法，是一種事前控制方法。 （二）組織控制法： —機(jī)構(gòu)設(shè)置以后，必須要進(jìn)行職責(zé)的劃分，并明確規(guī)定每一層次的每一機(jī)構(gòu)的任務(wù)和應(yīng)負(fù)的職責(zé)，還要規(guī)定相互配合與制約的方法。 五、 內(nèi)部控制方法 （三）授權(quán)控制法： —指各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理，必須由被批準(zhǔn)和被授權(quán)人去執(zhí)行，也就是說單位的各級人員必須獲得批準(zhǔn)或授權(quán)，才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務(wù)，同樣是一種事前控制方法。 （四）程序控制法： —也叫標(biāo)準(zhǔn)化控制。它是對重復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)，按客觀要求，規(guī)定其處理的標(biāo)準(zhǔn)化程序作為行動的準(zhǔn)則。 [舉例 ]規(guī)定現(xiàn)金支出的處理程序是： （ 1）報(bào)銷人提出原始憑證； （ 2）交負(fù)責(zé)人簽字； （ 3）交會計(jì)人員編制記賬憑證； （ 4）交出納員支付現(xiàn)金 （五）措施控制法： 方針政策控制 —指以單位的方針政策及計(jì)劃預(yù)算作為其控制手段。 記錄報(bào)告控制 —任何管理的形式和程序都要有對行動負(fù)有責(zé)任的授權(quán)記錄，在正式說明經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果時(shí)，應(yīng)有記錄報(bào)告制度。 資產(chǎn)管理控制 —指為保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整和安全所采取的控制措施。 （六）檢查控制法： —指對內(nèi)部控制制度貫徹、執(zhí)行情況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查方法。 維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整及有效使用； 保證各種管理信息的存在、可靠與及時(shí)提供； 盡量減少不必要的成本、費(fèi)用，以求盈利； 保證下放的各種職責(zé)得到圓滿履行，提高各項(xiàng)工作作業(yè)的效益或效率； 預(yù)防或查明錯(cuò)誤和弊端，為管理政策的制定尋找依據(jù)。 履行各種法律義務(wù)。 六、 內(nèi)部控制目標(biāo) 第一章 資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制
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