【正文】 平均數(shù)比重比重差升降幅度流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益籌資總額采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度目的 為加強(qiáng)集團(tuán)公司及其各級(jí)子公司的采購(gòu)與付款工作，提高采購(gòu)成效，特制訂本制度。（五） 籌資的計(jì)劃與審批 集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負(fù)責(zé)人、全資子公司董事會(huì)決定。5． 公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過(guò)程的組織管理工作。（三） 公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。工程項(xiàng)目評(píng)價(jià) 公司按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面，對(duì)項(xiàng)目建成后實(shí)際達(dá)到的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計(jì)劃任務(wù)書、設(shè)計(jì)計(jì)劃、概預(yù)算等資料進(jìn)行對(duì)比，以檢查設(shè)計(jì)的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后投資決策提供參考資料。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員主要責(zé)任總經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目成本總負(fù)責(zé)總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟(jì)師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責(zé)部門名稱主要職責(zé)計(jì)劃部門合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，選擇最佳施工方案，配合財(cái)務(wù)部門作好成本計(jì)劃和編制材料部門健全材料管理制度，加強(qiáng)材料采購(gòu)和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購(gòu)成本勞資部門加強(qiáng)對(duì)員工的管理，改善勞動(dòng)組織、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動(dòng)職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門作好技術(shù)組織策劃與實(shí)施工作工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收工作。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。輔助研究 主要包括：1） 市場(chǎng)研究2） 原材料供應(yīng)研究3） 技術(shù)選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細(xì)可行性研究 詳細(xì)可行性研究包括：市場(chǎng)分析、技術(shù)分析及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。 公司的資本性預(yù)算必須通過(guò)董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效。如委托銀行等機(jī)構(gòu)代為保管證券，負(fù)有證券盤點(diǎn)職責(zé)的職員，應(yīng)定期核對(duì)銀行等機(jī)構(gòu)送來(lái)證券存放清單同證券登記簿和投資明細(xì)賬相核對(duì)，檢查他們是否相一致。具體而言，應(yīng)對(duì)每一種股票或債券分別設(shè)立明細(xì)分類賬，并詳細(xì)記錄其名稱、面值、證書編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商）名稱、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等，對(duì)于聯(lián)營(yíng)投資類的其他投資，也應(yīng)設(shè)置明細(xì)分類賬，核算其他投資的投出及其投資收益和投資收回等業(yè)務(wù)，并對(duì)投資的形式（如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）、投向（即接受投資單位）、投資的計(jì)價(jià)以及投資收益等做出詳細(xì)的記錄。這些機(jī)構(gòu)擁有專門的保存和防護(hù)措施，可以防止各種證券及單據(jù)的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄完全分離，可以大大降低舞弊的可能性。公司應(yīng)與證券經(jīng)紀(jì)人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。如果投資行為屬于少量的閑置資金進(jìn)行臨時(shí)性的短期投資，投資計(jì)劃可由董事會(huì)授權(quán)的一位高級(jí)職員（一般是財(cái)務(wù)經(jīng)理）來(lái)負(fù)責(zé)審批；如果投資金額較大或?qū)匍L(zhǎng)期投資性質(zhì)，審批一般由公司董事會(huì)進(jìn)行。（4） 及時(shí)跟蹤了解證券市場(chǎng)的相關(guān)政策和上市公司的資料。證券的保管人必須同負(fù)責(zé)投資交易賬務(wù)處理的職員在職責(zé)上分離。2． 根據(jù)有關(guān)部門提供的年度固定資產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)劃資料，核編財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中有關(guān)固定資產(chǎn)的各項(xiàng)計(jì)劃。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部門，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與帳、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)妥善保管。2．資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后即可報(bào)廢。（2） 各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門審批。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。（6） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)記帳，無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價(jià)記帳。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品。（2） 財(cái)務(wù)部門對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。材料采購(gòu)：材料采購(gòu)由采購(gòu)部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng)款，執(zhí)行采購(gòu)；保證賬實(shí)相符, 及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（2） 自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。（六） 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。低值易耗品的管理、報(bào)廢和變更。（三） 低值易耗品的購(gòu)買、請(qǐng)領(lǐng)1． 低值易耗品的購(gòu)買歸口采購(gòu)部門。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應(yīng)由過(guò)失人賠償,直至追究法律責(zé)任。 (4) 應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查 應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況?？瞻字迸c銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。（10） 準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。采用支票結(jié)算方式，對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。對(duì)于非經(jīng)常性帳戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度公司建立現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)則審核付款申請(qǐng)及附件，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。支付申請(qǐng)。未被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)退回原申請(qǐng)人。付款方式應(yīng)根據(jù)采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同中的付款條款來(lái)確定。對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，如果集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施，各級(jí)單位必須予以配合。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。（9） 轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為100元，低于結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。 財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等2．財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求貨幣資金的清查庫(kù)存現(xiàn)金的清查。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。（二） 分類 低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。綜合部按照《低值易耗品增置報(bào)告單》分類登記低值易耗品臺(tái)賬。報(bào)廢時(shí)，由使用部門填制《低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單》一式三份，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，綜合部、財(cái)務(wù)部、使用部門據(jù)此銷賬。 庫(kù)存材料計(jì)價(jià)方法： 1．入庫(kù)材料價(jià)值的確定：（1） 外購(gòu)材料價(jià)值的組成：買價(jià),即供貨發(fā)票所列價(jià)格；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用。（2） 財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5．材料核算（1） 財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料入庫(kù)單等原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，及時(shí)記賬。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，凡是單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。（5） 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等記帳。（2）下列固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機(jī)械設(shè)備(5年)、儀器儀表(8年)、運(yùn)輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計(jì)算 年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）247。（1） 購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”（見附表6）。（五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會(huì)簽后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。第三聯(lián)自存。（六）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)年度終了前公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。（七）固定資產(chǎn)日常管理1． 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和資金渠道進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有關(guān)部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售業(yè)務(wù)的職員不能屆時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)的記錄工作。（3） 了解分析本行業(yè)或其他行業(yè)中贏利較高公司的經(jīng)營(yíng)政策和財(cái)務(wù)狀況。公司應(yīng)根據(jù)投資的性質(zhì)和金額建立授權(quán)審批制度。選擇證券經(jīng)紀(jì)人一般應(yīng)考慮以下因素：以往與公司合作的記錄；擔(dān)任證券經(jīng)紀(jì)人的資格；從事證券交易的經(jīng)歷等。5． 健全的財(cái)產(chǎn)保管制度 公司對(duì)投資資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）一般有兩種保管方式：一種是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，如在公司擁有較大的投資資產(chǎn)的情況下，委托銀行、證券公司、信托投資公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管。7． 詳盡的會(huì)計(jì)核算制度 公司的投資資產(chǎn)無(wú)論是由自行保管的還是由他人保管的，都要進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄，并對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。所有證券的盤點(diǎn)內(nèi)容和結(jié)果應(yīng)詳細(xì)記錄在盤點(diǎn)清單上，并將盤點(diǎn)清單記錄逐一同證券登記薄和投資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。授權(quán)審批制度。初步可行性研究結(jié)論包括：1） 投資機(jī)會(huì)是否有前途2） 影響工程項(xiàng)目是否可行的關(guān)鍵因素3） 工程項(xiàng)目投資建議是否可行（2） 輔助研究 輔助研究對(duì)工程項(xiàng)目中特殊且重要的因素進(jìn)行專題研究。工程項(xiàng)目招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專業(yè)的全面性、社會(huì)信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來(lái)選擇承包商。公司工程項(xiàng)目成本控制的方法主要有：（1） 建立工程成本管理責(zé)任制 工程成本管理是公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師以及全體職工的共同責(zé)任。（5） 不鋪張浪費(fèi)。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。4． 租賃 租賃籌資是公司借助租賃手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)?；I資過(guò)程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。（2）期限采購(gòu)部門應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)部門提出的“需要日”辦理采購(gòu)。4） 詢價(jià)完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。（3）詢價(jià)1） 采購(gòu)部門收到“請(qǐng)購(gòu)單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購(gòu)經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。集團(tuán)公司的采購(gòu)和付款具體辦法如下：采購(gòu) 采購(gòu)部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購(gòu)頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購(gòu)作業(yè)方式辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)?；I資申請(qǐng)單位應(yīng)就籌資事項(xiàng)編制《籌資計(jì)劃申請(qǐng)書》，籌資申請(qǐng)中應(yīng)詳細(xì)就以下事項(xiàng)作出論證：籌資用途、資金成本、還款計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等。8． 有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。做到量力而行。附件： 附件1： 工程項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)分析表編制單位: 方案編號(hào):投資類別□購(gòu)置更換設(shè)備投資方案說(shuō)明投資有效期限□開發(fā)產(chǎn)品組件預(yù)計(jì)開始日期□提高生產(chǎn)效率負(fù)責(zé)部門□財(cái)務(wù)投資計(jì)算利息投 資 收 益 分 析年 月投資收益說(shuō)明投資性質(zhì)或資金來(lái)源(利率