【正文】 影響工程項(xiàng)目是否可行的關(guān)鍵因素3） 工程項(xiàng)目投資建議是否可行（2） 輔助研究 輔助研究對(duì)工程項(xiàng)目中特殊且重要的因素進(jìn)行專題研究。輔助研究 主要包括：1） 市場(chǎng)研究2） 原材料供應(yīng)研究3） 技術(shù)選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細(xì)可行性研究 詳細(xì)可行性研究包括：市場(chǎng)分析、技術(shù)分析及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。市場(chǎng)分析：現(xiàn)存與潛在的市場(chǎng)需求技術(shù)分析：工程項(xiàng)目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技術(shù)、設(shè)備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)等財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析：籌資來(lái)源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項(xiàng)目的預(yù)期投資匯報(bào)率和投資回收期工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估 工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告必須提交公司董事會(huì)，由本公司董事會(huì)委托專家或有資格的咨詢公司進(jìn)行評(píng)估。主要指標(biāo)包括：（1） 擬建項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。（2） 在技術(shù)與工程上是否可行。（3） 經(jīng)濟(jì)效益是否良好。 未經(jīng)工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估程序的項(xiàng)目不得立項(xiàng)，也不得進(jìn)行招標(biāo)。工程項(xiàng)目咨詢與設(shè)計(jì) 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算。工程項(xiàng)目招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專業(yè)的全面性、社會(huì)信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來(lái)選擇承包商。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。在確定承包商之前，應(yīng)對(duì)各個(gè)備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、工程業(yè)績(jī)是否符合該工程項(xiàng)目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。開標(biāo)時(shí)，應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人、總承包商、各分包商、設(shè)計(jì)主持人、專業(yè)負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理負(fù)責(zé)人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴(yán)格按照合法、合理的程序進(jìn)行。經(jīng)過評(píng)標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。工程施工與監(jiān)理 公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負(fù)責(zé)小組或聘請(qǐng)專門的監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。工程項(xiàng)目的成本控制 公司于投資準(zhǔn)備期估算成本控制總目標(biāo)，安排公司主要管理人員對(duì)指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分析，然后落實(shí)成本控制目標(biāo)。公司工程項(xiàng)目成本控制的方法主要有：（1） 建立工程成本管理責(zé)任制 工程成本管理是公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師以及全體職工的共同責(zé)任。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員主要責(zé)任總經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目成本總負(fù)責(zé)總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟(jì)師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責(zé)部門名稱主要職責(zé)計(jì)劃部門合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，選擇最佳施工方案，配合財(cái)務(wù)部門作好成本計(jì)劃和編制材料部門健全材料管理制度，加強(qiáng)材料采購(gòu)和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購(gòu)成本勞資部門加強(qiáng)對(duì)員工的管理，改善勞動(dòng)組織、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動(dòng)職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門作好技術(shù)組織策劃與實(shí)施工作工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收工作。 竣工驗(yàn)收的程序?yàn)椋簡(jiǎn)雾?xiàng)工程驗(yàn)收全部工程驗(yàn)收工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查 竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說明書。對(duì)于上報(bào)的竣工決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算情況說明書，應(yīng)作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實(shí)可靠，報(bào)表項(xiàng)目填列齊全，無(wú)缺報(bào)漏報(bào)。在工程項(xiàng)目支出上應(yīng)作到：（1） 工程項(xiàng)目屬于計(jì)劃范圍以內(nèi)，無(wú)計(jì)劃外工程。（2） 增加的工程要得到上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（3） 屬于設(shè)計(jì)變更方面，要有設(shè)計(jì)部門變更設(shè)計(jì)的手續(xù)。（4） 各項(xiàng)費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（5） 不鋪張浪費(fèi)。工程項(xiàng)目評(píng)價(jià) 公司按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面，對(duì)項(xiàng)目建成后實(shí)際達(dá)到的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計(jì)劃任務(wù)書、設(shè)計(jì)計(jì)劃、概預(yù)算等資料進(jìn)行對(duì)比，以檢查設(shè)計(jì)的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后投資決策提供參考資料。工程物資的保管制度 公司對(duì)工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象。 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保護(hù)對(duì)外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公司加強(qiáng)投資管理和科學(xué)投資決策,特制定投資管理制度,請(qǐng)集團(tuán)所屬子/分公司遵照?qǐng)?zhí)行。附件： 附件1： 工程項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)分析表編制單位: 方案編號(hào):投資類別□購(gòu)置更換設(shè)備投資方案說明投資有效期限□開發(fā)產(chǎn)品組件預(yù)計(jì)開始日期□提高生產(chǎn)效率負(fù)責(zé)部門□財(cái)務(wù)投資計(jì)算利息投 資 收 益 分 析年 月投資收益說明投資性質(zhì)或資金來(lái)源(利率)當(dāng)期收益金額累計(jì)收益總額(利息)當(dāng)期投資金額累計(jì)收益總額(利息)凈利益合 計(jì)填表說明填寫投資款項(xiàng)及收益性說明收益名稱或資金來(lái)源及利息填寫預(yù)定收益金額當(dāng)期收益總額加本期利息及收益填寫預(yù)定投資金額當(dāng)前投資總額加本期投資、利息收益總額減投資額回收年限:總利益:投資價(jià)值:□良好□尚可□不佳,但符合公司政策附件2： 工程項(xiàng)目投資效益分析表編制單位: 年度 投資名稱及說明投資類別預(yù)計(jì)投資金額已支付金額完成程度估計(jì)收益狀況產(chǎn)品產(chǎn)量財(cái)務(wù)其他已完%金額收益期回收年限收益率1234567891011合 計(jì)籌資內(nèi)部控制制度（一） 目的 籌資是集團(tuán)及其各級(jí)子公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)以取得最佳效益。為規(guī)范集團(tuán)和各級(jí)子公司的籌資活動(dòng)，特制定本制度。（二） 籌資策略 集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問題應(yīng)指定長(zhǎng)/短期籌資策略。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。（三） 公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力。做到量力而行。3． 籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括：（1） 籌資過程中的組織管理費(fèi)；（2） 籌資后的利息或股息租金等支出；（3） 籌資時(shí)所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。4． 借款對(duì)公司的控制權(quán)。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。5． 公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。6． 公司負(fù)債率要控制在一定范圍內(nèi)。7． 公司籌資要考慮稅款減免。8． 有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。（四） 籌資方式：1． 銀行籌資 銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長(zhǎng)期貸款、銀行承兌匯票等，集團(tuán)考慮籌資方式的選擇時(shí)應(yīng)綜合以上因素。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。3． 債券籌資 債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)公司的控制權(quán)。4． 租賃 租賃籌資是公司借助租賃手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。（五） 籌資的計(jì)劃與審批 集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負(fù)責(zé)人、全資子公司董事會(huì)決定。集團(tuán)籌資采用各級(jí)申請(qǐng)、集中審批的管理制度。 籌資的申請(qǐng)單位為：集團(tuán)公司、分公司、投資專業(yè)公司?；I資申請(qǐng)單位應(yīng)就籌資事項(xiàng)編制《籌資計(jì)劃申請(qǐng)書》，籌資申請(qǐng)中應(yīng)詳細(xì)就以下事項(xiàng)作出論證：籌資用途、資金成本、還款計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等。 集團(tuán)將根據(jù)籌資額度、籌資用途等采用內(nèi)部審批制度，以優(yōu)先考慮集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)劑為前提?；I資申請(qǐng)的最高審批機(jī)構(gòu)為董事會(huì)。各申請(qǐng)單位應(yīng)依據(jù)《董事會(huì)審批決議》執(zhí)行籌資方案。籌資過程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。附件： 附件1： 籌資成本分析表對(duì)比分析期項(xiàng)目 年年差量所有者權(quán)益籌資負(fù)債籌資籌資總額稅前利潤(rùn)(未扣除籌資成本)減:利息等負(fù)債籌資成本減:所得稅稅后利潤(rùn)減:應(yīng)叫特種基金本年實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)本年資本(股本)利潤(rùn)率本年負(fù)債籌資成本率附件2：籌資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表 編制單位:項(xiàng)目年年差異(比重)年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降幅度流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益籌資總額采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度目的 為加強(qiáng)集團(tuán)公司及其各級(jí)子公司的采購(gòu)與付款工作，提高采購(gòu)成效，特制訂本制度。要求集團(tuán)各級(jí)單位的采購(gòu)和付款按照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。各級(jí)單位的采購(gòu)和付款如需集團(tuán)公司配合的，必須執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用辦法等）。集團(tuán)公司的采購(gòu)和付款具體辦法如下：采購(gòu) 采購(gòu)部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購(gòu)頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購(gòu)作業(yè)方式辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。 （1）采購(gòu)作業(yè)方式包括；1） 定期合同采購(gòu)：主要用于采購(gòu)生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的材料。2） 特約廠商采購(gòu)：主要用于采購(gòu)用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送采購(gòu)部門審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。3） 一般采購(gòu)：不適用以上兩種方式的采購(gòu) 由采購(gòu)部門按請(qǐng)購(gòu)部門提出的請(qǐng)購(gòu)單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購(gòu)。（2）期限采購(gòu)部門應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)部門提出的“需要日”辦理采購(gòu)。采購(gòu)部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購(gòu)地區(qū)及市場(chǎng)供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購(gòu)作業(yè)處理期限，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購(gòu)呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。原訂采購(gòu)作業(yè)處理期限變更時(shí)，采購(gòu)部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)。（3）詢價(jià)1） 采購(gòu)部門收到“請(qǐng)購(gòu)單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購(gòu)經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。2） 采購(gòu)經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購(gòu)單”，先判斷請(qǐng)購(gòu)材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無(wú)供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購(gòu)部門修訂。3） 對(duì)于加工合同采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來(lái)，作為議價(jià)參考。4） 詢價(jià)完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。（4）議價(jià)1） 議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)格外，還應(yīng)注意交貨期有無(wú)保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款。2） 議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)