建立和完善煙草企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)控制度-資料下載頁
2024-10-21 10:23本頁面
【正文】 第十三條公司各部門因生產(chǎn)、經(jīng)營、管理需要，需采購相關(guān)材料物資時，必須編制訂購單，經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)人審核后，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，匯總編制采購計劃表，移交物資供應(yīng)部門。物2資供應(yīng)部門應(yīng)與其供貨廠商協(xié)商，草擬采購合同（具體按《物資招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行），其中涉稅事務(wù)處理，須先經(jīng)財務(wù)部門審核確認(rèn)，然后報總經(jīng)理審批后確認(rèn)。第十四條采購計劃應(yīng)交生產(chǎn)技術(shù)部供應(yīng)部門存檔管理，購入的材料由保管員按采購計劃驗收無誤，在材料入庫單上簽名或蓋章。對專用科技含量高的材料、物品、設(shè)備應(yīng)邀請有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，必須由生產(chǎn)管理部門專工、使用部門專工、采購部門采購員、倉庫保管員共同驗收合格，并出具驗收合格報告后，保管員方可在入庫單上簽章。財務(wù)部門收到入庫單后，對貨款結(jié)算憑證進(jìn)行合理性、合法性審核，無誤后，再辦理材料采購的付款手續(xù)。第十五條領(lǐng)用材料時，要有生產(chǎn)技術(shù)部、發(fā)展策劃部等部門計劃，并由經(jīng)辦人、領(lǐng)用原材料部門負(fù)責(zé)簽字后，倉庫保管員才能辦理發(fā)料手續(xù)。具體情況按《XXXX公司可控費用管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第十六條資產(chǎn)辦理報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、出租業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照資產(chǎn)管理簽批手續(xù)進(jìn)行。第十七條資產(chǎn)使用保管部門、生產(chǎn)技術(shù)部、財務(wù)等部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤存，做好與倉庫、采購、銷售部門的賬賬、賬實的核對工作。第五章 制證業(yè)務(wù)的內(nèi)部牽制第十八條按規(guī)定的審批手續(xù)銷售原材料，材料計劃員必須3填制銷售單，在銷售單(或發(fā)票)上寫明材料的計劃單價，財務(wù)制證人員根據(jù)售價制作收款憑證，根據(jù)計劃價結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本及差異。第十九條工資核算人員每月根據(jù)人力資源部打印的工資表應(yīng)發(fā)、應(yīng)扣數(shù)進(jìn)行核對后，編制工資發(fā)放憑證。月底，財務(wù)部門工資總額與人力資源部控制的工資總額核對一致，微機人員才可進(jìn)行計提“三險一金”、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等項業(yè)務(wù)的自動轉(zhuǎn)賬。第二十條在工資表中，應(yīng)扣職工個人養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療金等各項基金和水電費、電話費等代扣款項，財務(wù)部門每月須與人力資源部、生活服務(wù)中心、辦公室、營銷部分管此項業(yè)務(wù)的專責(zé)核對無誤后，再將上述各款項轉(zhuǎn)存職工個人賬戶或沖減相關(guān)費用。第二十一條月底，各明細(xì)賬戶與實際進(jìn)行核對，與微機匯總數(shù)進(jìn)行核對，除自動轉(zhuǎn)賬外，本月的憑證必須審核完畢。報表崗位專責(zé)再進(jìn)行輸出自動轉(zhuǎn)賬憑證，輸出會計報表。第二十二條工程預(yù)付款必須有合同，工程完工有決算、驗收，財務(wù)部門才可辦理結(jié)算。第二十三條對應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行款項到期前的函證對賬、到期時的催收和逾期款項的交涉與催收。財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款，轉(zhuǎn)作壞賬損失。嚴(yán)格按照壞賬損失的審批權(quán)限和程序辦事。第二十四條合理劃分管理控制崗位和資金使用崗位的職4責(zé)權(quán)限，不相容崗位相互分離，確保辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約、相互監(jiān)督。第六章 檔案管理的內(nèi)部牽制第二十五條收付款憑證由出納員每月分批在憑證傳遞表上登記憑證的起止號碼，定期交檔案管理人員進(jìn)行裝訂、存檔。轉(zhuǎn)賬憑證由審核人員月終在憑證傳遞表上簽字后，交檔案管理人員裝訂存檔。第二十六條報表崗位專責(zé)月終打印出的明細(xì)賬，科欄目匯總表、輔助賬、會計報表，必須將打印的份數(shù)、張數(shù)填入微機輸出賬簿、資料交接表中，交檔案管理人。第五篇：淺議企業(yè)內(nèi)部會計控制制度淺議企業(yè)內(nèi)部會計控制制度編輯整理: 轉(zhuǎn)賬支票填寫 編輯:王菲 文章來源：新浪摘 要：內(nèi)部會計控制是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整、提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。它是通過企業(yè)內(nèi)部部門和人員在明確分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的相互制約的行為規(guī)范。本文就建立內(nèi)部會計控制的必要性、應(yīng)遵循的原則及建立內(nèi)部會計控制制度的幾點建議加以探討。關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；制度控制；建議
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