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鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度范本-資料下載頁

2024-10-17 21:10本頁面
  

【正文】 理,明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金,設(shè)置現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),賬款相符。出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識,時時提高警惕,加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的保管,保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶,確?,F(xiàn)金的安全。六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄,確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。第十四條 銀行存款管理一、單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門開立,其他部門一律不得開立銀行賬戶。二、銀行開戶,必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶,但不得提取現(xiàn)金。四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬,逐筆登記銀行收支情況,每月必須與銀行對賬,對賬由指定的會計(jì)人員和出納共同進(jìn)行,如有未達(dá)賬項(xiàng),必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因,及時處理。七、嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號;不得將收入的款項(xiàng)“公款私存”或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管第十五條 支票、印鑒管理一、支票的管理和簽發(fā),由出納人員擔(dān)任,其他會計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作二、出納人員在簽發(fā)支票前,必須先查明銀行存款的余額,嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時,應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票;控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時,應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核,加蓋印鑒章后生效;支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票,必須設(shè)立支票登記薄,及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。六、寫錯或退回作廢的支票,須逐張登記,每本支票用完時,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理,財(cái)務(wù)專用章由出納保管,非上班時間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。八、支票發(fā)生遺失,應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,采取果斷措施,并追究有關(guān)人員責(zé)任。第十六條 收據(jù)管理各種收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會計(jì)核算的原始憑證,是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對各類收據(jù)的使用管理,堵塞漏洞,防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理,建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。二、各類票據(jù)必須妥善保管,保證票據(jù)完整,不受損失,并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。三、收據(jù)在使用過程中,不得跳號、拆號使用。開具收據(jù)時必須一次復(fù)寫。對作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上,不得私自銷毀。四、每本收據(jù)使用結(jié)束后,必須進(jìn)行銷號,注明每張收據(jù)的使用情況。第五章 往來款項(xiàng)的管理第十七條 本辦法所指往來款項(xiàng)包括:“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項(xiàng);“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。1.應(yīng)收與暫付類款項(xiàng),主要指單位暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng),墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。2.由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同,單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理:(1)對動員預(yù)付款和預(yù)付備料款,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。對于預(yù)付的征地拆遷款,各單位必須嚴(yán)格按??顚S玫脑瓌t進(jìn)行使用和管理,嚴(yán)禁移作他用。(2)除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款,應(yīng)遵循按時清理及結(jié)算原則。(3)所有暫付款原則上必須一事一借,一事一清,不能一借多用,長期掛賬,以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。(4)對金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則,不得支付無資金來源,無預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款;(5)所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算,前賬不清,后賬不借。如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(6)所借款項(xiàng)須及時辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。所借個人差旅費(fèi),應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)(節(jié)假日順延)。3.暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則,嚴(yán)禁挪作他用,違者以挪用公款論處;除個人借支的差旅費(fèi),不能支付其他個人借支款。4.對于無法收回的款項(xiàng),應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可在支出中列支。5.所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù),在借款單上須寫明借款事由,按經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)工程進(jìn)度預(yù)付的款項(xiàng),須附有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或工程資金計(jì)劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬,及時清理核對,對超過期限的及時打印催收單催結(jié)。二、應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。1.“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中,與其他單位或個人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。包括按規(guī)定從計(jì)量款中暫扣的保留金、測量等工程款項(xiàng)及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。2.單位應(yīng)加強(qiáng)對“應(yīng)付及暫存款”的管理,每年年底進(jìn)行全面清理,對掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因,提出處理意見,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。第十八條 所有往來款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢,按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶,編入本年決算;確定清理不完的,應(yīng)分析未能清理的情況和原因,并編制情況說明書。第十九條 本規(guī)定從通過之日起試行。第五篇:淺議企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度淺議企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度編輯整理: 轉(zhuǎn)賬支票填寫 編輯:王菲 文章來源:新浪摘 要:內(nèi)部會計(jì)控制是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整、提高會計(jì)信息質(zhì)量,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營管理效率,實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。它是通過企業(yè)內(nèi)部部門和人員在明確分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的相互制約的行為規(guī)范。本文就建立內(nèi)部會計(jì)控制的必要性、應(yīng)遵循的原則及建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的幾點(diǎn)建議加以探討。關(guān)鍵詞:企業(yè)會計(jì);制度控制;建議
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