【正文】 制管理 （ 10分 ） 對(duì)任何超出公司授權(quán)行為均必須要事先取得公司書面授權(quán)同意 （ 10分 ） 如果因時(shí)間安排或其他原因不能在事先取得書面授權(quán)的 ，應(yīng)該在合同實(shí)施執(zhí)行前補(bǔ)辦書面授權(quán) （ 20分 ） 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) 1. 不相容職務(wù)分離控制 2. 授權(quán)批準(zhǔn)控制 3. 客戶訂單審核與記錄控制 4. 客戶信用分析與賒銷控制 5. 銷售價(jià)格與談判控制 6. 銷售合同控制 7. 銷售發(fā)票控制 8. 銷售執(zhí)行控制（通知單、發(fā)貨、運(yùn)輸、收款、銷售憑證傳遞與保管、銷售記錄控制） 9. 應(yīng)收賬款控制 10. 退貨、理賠控制 11. 銷售預(yù)算控制 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 不相容職務(wù)分離控制 P81/P92 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單 /合同簽署、賒銷審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） ?明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序及責(zé)任 ?集體決策 ?不定期檢查授權(quán)批準(zhǔn)控制情況 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 銷售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） ? 客戶訂單審核與記錄控制 ? 訂單內(nèi)容審核與批準(zhǔn) ? 價(jià)格折扣、條款、信用、特殊要求等 ? 訂單記錄及信息傳遞等管理 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 銷售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 客戶訂單審核與記錄控制 ? 客戶信用及賒銷控制 ? 客戶信用評(píng)估 ? 賒銷批準(zhǔn) ? 總量控制與現(xiàn)金流量分析 ? 動(dòng)態(tài)監(jiān)督 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 銷售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） ? 客戶訂單控制（審核、記錄） ? 客戶信用及賒銷控制 ? 銷售價(jià)格及談判控制 ? 銷售價(jià)格目錄 ? 折扣、折讓批準(zhǔn)及授權(quán) ? 歸檔文件及保管（銷售合同、談判記錄文件、項(xiàng)目管理文件、工程及售后服務(wù)文件等的歸檔） 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 銷售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） ? 客戶訂單控制（審核、記錄） ? 客戶信用及賒銷控制 ? 銷售價(jià)格及談判控制 ? 銷售合同控制 ? 文本條款風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 授權(quán)簽署 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 銷售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） ? 客戶訂單控制（審核、記錄） ? 客戶信用及賒銷控制 ? 銷售價(jià)格及談判控制 ? 銷售合同控制 ? 銷售發(fā)票控制 ? 授權(quán)控制 ? 發(fā)票管理和領(lǐng)用制度 ? 開票依據(jù)、復(fù)核控制 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 銷售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） ? 客戶訂單控制（審核、記錄） ? 客戶信用及賒銷控制 ? 銷售價(jià)格及談判控制 ? 銷售合同控制 ? 銷售發(fā)票控制 ? 銷售執(zhí)行控制 （通知單、發(fā)貨、運(yùn)輸、收款、會(huì)計(jì)憑證與記錄） ? 應(yīng)收賬款控制（會(huì)計(jì)記錄、分析、收款、催款、壞賬處理、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收票據(jù)） 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 銷售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） ? 客戶訂單控制（審核、記錄） ? 客戶信用及賒銷控制 ? 銷售價(jià)格及談判控制 ? 銷售合同控制 ? 銷售發(fā)票控制 ? 銷售執(zhí)行控制（通知單、發(fā)貨、運(yùn)輸、收款、憑證） ? 應(yīng)收賬款控制（會(huì)計(jì)記錄、分析、收款、壞賬及計(jì)提、應(yīng)收票據(jù)） ? 退貨理賠 ? 銷售預(yù)算 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn)圖示 銷售部門 客戶 項(xiàng)目 銷售員 代理 訂單履行 項(xiàng)目監(jiān)督及預(yù)算管理控制 銷售價(jià)格及談判控制 訂單內(nèi)容審核控制 信用分析及賒銷控制 合同風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)與審批控制 談判控制： ? 銷售政策明確 ? 商務(wù)談判公開 ? 形成談判紀(jì)錄 文件 合同風(fēng)險(xiǎn)控制： ? 文本及條款 ? 特別約定 內(nèi)容審核： ? 折扣 ? 交貨條件 ? 付款條件 ? 運(yùn)輸條件 ? 售后服務(wù) ? 條款及約定 注意：取得批準(zhǔn)或授權(quán)，防范風(fēng)險(xiǎn) 信用審核： ? 信用評(píng)估 ? 賒銷批準(zhǔn) 信用額度 信用期限 ? 信用記錄 訂單 合同簽署 訂單 合同簽署后形成的 書面歸檔文件： 1）銷售合同 2）商務(wù)談判記錄文件 3）銷售合同審核、批 準(zhǔn)記錄文件 4）書面授權(quán)文件 5）其他與銷售合同相關(guān)的文件 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn)圖示 銷售部門 客戶 銷售員 代理 訂單履行 銷售通知 收款控制 發(fā)貨控制 憑證保管 銷售記錄控制 退貨理賠 銷售執(zhí)行控制 運(yùn)輸控制 應(yīng)收賬款控制 記錄控制 分析控制 收款控制 壞賬處理控制 壞賬準(zhǔn)備控制 重點(diǎn)關(guān)注各環(huán)節(jié)： 1）不相容職務(wù)分離控制 2）授權(quán)審批控制 項(xiàng)目監(jiān)督及預(yù)算管理控制 合同 /訂單審核、記錄控制 信用分析及賒銷控制 銷售價(jià)格及談判控制 合同風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 不相容職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)與審批控制 收款控制 銷售發(fā)票控制 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) 第三節(jié) 銷售與收款控制流程 第三節(jié) 銷售與收款控制流程 銷售部門 客戶 項(xiàng)目 /政策 銷售員 項(xiàng)目信息管理控制 目的： 1）保證項(xiàng)目的有序跟進(jìn)，為預(yù)算提供依據(jù)。請(qǐng)問 1）產(chǎn)生這個(gè)問題的原因是什么？ 2）有沒有好的方法進(jìn)行控制？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單 /合同內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 銷售項(xiàng)目信息控制 ? 訂單 /合同接受過程控制 ? 銷售訂單信息傳遞 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 開單發(fā)貨控制 ? 發(fā)貨前確認(rèn) 客戶 /內(nèi)部 ? 發(fā)貨通知單編制 ? 發(fā)貨實(shí)施過程控制 ? 發(fā)貨單據(jù)內(nèi)部流轉(zhuǎn)控制 ? 發(fā)貨實(shí)物量核對(duì)控制 ? 托運(yùn) /自提依據(jù)控制 ? 出庫登記與財(cái)務(wù)控制 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 開單發(fā)貨控制的目的： ? 保證銷售訂單 /合同的履行 ? 保證發(fā)貨準(zhǔn)確 ? 保證收款依據(jù)完整 ? 控制存貨完整 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 開單發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 一、銷售與收款控制內(nèi)容 收款內(nèi)部控制的目的： ? 保證銷售款項(xiàng)記錄準(zhǔn)確 ? 保證收款資金安全 ? 保證銷售款項(xiàng)的及時(shí)收回 ? 保證企業(yè)損益核算準(zhǔn)確 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款業(yè)務(wù)處理 ? 保證賬務(wù)處理準(zhǔn)確 ? 保證收款資金安全 銷售人員避免接觸現(xiàn)金 銷售款當(dāng)日入帳 一、銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款業(yè)務(wù)處理 ?賬款追蹤催討 一、銷售與收款控制內(nèi)容 賬款追蹤催討： ? 到期前友情提醒 ? 逾期應(yīng)收賬款催討 ?電話、傳真催討 ?業(yè)務(wù)部門人員上門聯(lián)系催討 ?法律部門聯(lián)系催討及相應(yīng)措施 ?法律訴訟 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 案例：某公司應(yīng)收賬款追收流程 應(yīng)收賬款到期 提前告知書 客戶 應(yīng)收賬款到期 提醒催款通知單 應(yīng)收賬款到期 第二次催款單 應(yīng)收賬款到期 第三次催款單 提前 10天 到期日一周 /10天內(nèi) 逾期 1個(gè)月內(nèi) 逾期 3個(gè)月內(nèi) 逾期 2個(gè)月內(nèi) 應(yīng)收賬款逾期 催款警告通知 合同管理部 應(yīng)收賬款逾期 訴訟告知書 逾期 4個(gè)月內(nèi) 應(yīng)收賬款逾期 最后催款 逾期 5個(gè)月內(nèi) 法務(wù)部 應(yīng)收賬款逾期 訴訟 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款帳務(wù)處理 ?賬款追蹤催討 ?應(yīng)收賬款分析 ?帳齡、客戶、收款類別分析 ?收現(xiàn)率分析 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 收現(xiàn)率分析的意義？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ? 收款帳務(wù)處理 ? 賬款追蹤 ? 應(yīng)收賬款分析 ? 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提 ? 壞賬準(zhǔn)備提取比例確定依據(jù)與審批 ? 帳齡計(jì)提 ? 收款類別計(jì)提 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 案例：某公司壞賬準(zhǔn)備提取政策 ? 帳齡分析 ? 逾期 3個(gè)月： 20% ? 逾期 6個(gè)月： 50% ? 逾期 12個(gè)月： 100% ? 分期收款款項(xiàng)分析 ? 設(shè)備驗(yàn)收款： 20% ? 質(zhì)量保證金： 50% 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 銷售與收款控制的內(nèi)容主要有哪些？ 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ?接受訂單、核準(zhǔn)分離 ?發(fā)貨憑證編制人與發(fā)貨人、門衛(wèi)分離 ?實(shí)物收發(fā)與記錄分離 ?銷售折扣給予與審批分離 ?銷售、收款與帳務(wù)記錄處理分離 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ?授權(quán)明確 ?授權(quán)行權(quán)控制 ?集體決策 ?健全審批制度 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ? 銷售與發(fā)貨控制制度 ? 銷售管理責(zé)任制 ? 銷售定價(jià)控制度 ? 客戶信用評(píng)估 ? 銷售與發(fā)貨流程控制 ? 商務(wù)談判公開與記錄 ? 合同審核與批準(zhǔn) ? 銷售與發(fā)貨控制 ? 折扣、折讓與退貨控制 ? 帳務(wù)記錄及臺(tái)帳管理 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ? 銷售與發(fā)貨控制制度 ? 收款控制制度 ? 銷售款項(xiàng)控制 ? 應(yīng)收賬款管理 帳齡與客戶分析 總量控制 賬款核對(duì)與欠款催收 ? 客戶信用管理 ? 壞賬處理控制 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ? 銷售與發(fā)貨控制制度 ? 收款控制制度 ? 監(jiān)督檢查制度 ? 崗位設(shè)置及分工 ? 授權(quán)批準(zhǔn)及執(zhí)行 ? 銷售與收款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 收款管理狀況 ? 銷貨退回與折扣控制 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 課后復(fù)習(xí) 復(fù)習(xí)與課后作業(yè)： 1. 理解并說出銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容 2. 銷售訂單接受控制的目的、風(fēng)險(xiǎn)及如何應(yīng)對(duì)？ 3. 簡要說出發(fā)貨控制的目的 4. 簡要說出收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的、風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì) 5. 簡要說出收款內(nèi)部控制的幾個(gè)要點(diǎn) 6. 不相容職務(wù)分離制度的核心目的是什么？ 內(nèi)部審計(jì)專員在對(duì)公司銷售與收款控制檢查時(shí)發(fā)現(xiàn) 2022年