【正文】 武 2022221 附件： 1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 采購(gòu)合同簽署前會(huì)簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容 請(qǐng)購(gòu)數(shù)量 要求到貨日期 計(jì)劃單價(jià) 要求會(huì)簽完 成時(shí)間 原材料 A 950個(gè) 2022224 100元 20220222 會(huì)簽部門(mén) 偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容 會(huì)簽意見(jiàn) 會(huì)簽人 會(huì)簽日期 法務(wù)部門(mén) 合同文本采用供應(yīng)商提供的合同文本及條款 合同文本及條款已 經(jīng)審核同意 周委 2022221 附件： 1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 采購(gòu)合同簽署前會(huì)簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 采購(gòu)內(nèi)容 請(qǐng)購(gòu)數(shù)量 要求到貨日期 計(jì)劃單價(jià) 要求會(huì)簽完 成時(shí)間 原材料 A 950個(gè) 2022224 100元 20220222 會(huì)簽部門(mén) 偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容 會(huì)簽意見(jiàn) 會(huì)簽人 會(huì)簽日期 總經(jīng)理 采購(gòu)合同金額 12萬(wàn)元，超出授權(quán) 同意 采購(gòu)部王某簽 署合同 李某 2022222 附件： 1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 采購(gòu)合同簽署前會(huì)簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 采購(gòu)內(nèi)容 請(qǐng)購(gòu)數(shù)量 要求到貨日期 計(jì)劃單價(jià) 要求會(huì)簽完 成時(shí)間 原材料 A 950個(gè) 2022224 100元 20220222 會(huì)簽部門(mén) 偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容 會(huì)簽意見(jiàn) 會(huì)簽人 會(huì)簽日期 需求部門(mén) 紙箱包裝： 100個(gè) /袋； 10袋 /箱 最早交貨日期： 2022/02/25 同意采購(gòu) 1箱；同意 2月 25日交貨 張三 2022221 預(yù)算部門(mén) 采購(gòu)單價(jià)： 120元 同意 李四 2022221 財(cái)務(wù)部門(mén) 不能提供增值稅發(fā)票 同意 王武 2022221 法務(wù)部門(mén) 合同文本采用供應(yīng)商提供的合同文本 合同文本已經(jīng)審核 同意 周委 2022221 后勤部門(mén) 2022/2/25日安排提貨 同意 劉某 2022222 總經(jīng)理 采購(gòu)合同金額 12萬(wàn)元 同意 李某 2022222 附件： 1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要 會(huì)簽表簽發(fā)人 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 階段測(cè)試安排：（下周第一節(jié)課） 要求： 以小組為單位講述采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 各組分工： ? 第一組：請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（申請(qǐng) 采購(gòu)訂單） ? 第二組：采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（供應(yīng)商選擇 合同發(fā)出） ? 第三組：收貨環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（收貨、檢驗(yàn)、入庫(kù)） ? 第四組：付款環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（付款 帳帳、帳實(shí)核對(duì)） 1人主講，其他人員配合案例講述 每組時(shí)間限定在 10分鐘內(nèi) 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)： 內(nèi)容與形式： 60分 小組人員分工及參與度介紹 40分 三、采購(gòu)與付款過(guò)程控制流程圖 業(yè)務(wù)部門(mén)需求 預(yù)算審核通過(guò) 計(jì)劃平衡 采購(gòu)訂單 供應(yīng)商選擇 收貨 入庫(kù) 付款依據(jù)審核 采購(gòu)訂單 /合同 招標(biāo)、詢(xún)價(jià) 采購(gòu)環(huán)節(jié) 收貨環(huán)節(jié) 請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié) 付款環(huán)節(jié) 法務(wù)部門(mén) 會(huì)簽 執(zhí)行付款 帳務(wù)處理 帳帳、帳實(shí) 核對(duì) 通知采購(gòu)部門(mén) 通知業(yè)務(wù)部門(mén) 檢驗(yàn) 在對(duì)某油漆廠(chǎng)一次食物中毒調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，廠(chǎng)食堂為了節(jié)約開(kāi)支，平時(shí)均從煉油車(chē)間取得生產(chǎn)原料（豆油）作為食堂用油，這次恰因煉油車(chē)間機(jī)器維修，新采購(gòu)的豆油及蓖麻油剛剛運(yùn)達(dá)，因此食堂直接從剛剛到貨的采購(gòu)原料中誤拿了一桶生產(chǎn)用蓖麻油當(dāng)作豆油作為食堂用油，從而導(dǎo)致食物中毒發(fā)生。 C是公司董事長(zhǎng)的女兒，所以工作十分出色；調(diào)查結(jié)果顯示采購(gòu)部雖然沒(méi)有能提供完整的控制流程及采購(gòu)成本詢(xún)價(jià)紀(jì)錄，但根據(jù)調(diào)查及相關(guān)資料，公司采購(gòu)成本呈下降趨勢(shì)， C也介紹每次采購(gòu)前她都會(huì)找 3家以上的供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，然后進(jìn)行壓價(jià)，因此往往把供應(yīng)商的價(jià)格壓得很低，所以采購(gòu)成本控制效果很好。當(dāng)時(shí)他曾電話(huà)請(qǐng)示過(guò)總經(jīng)理，總經(jīng)理表示只要 是按照銷(xiāo)售政策規(guī)定的價(jià)格折扣，就可以簽署該合同。最后只能將貨 物拉回上海。生產(chǎn)部王經(jīng)理知道有個(gè)好朋友李 某有可能需要這臺(tái)舊設(shè)備，經(jīng)過(guò)與銷(xiāo)售部經(jīng)理協(xié)商同 意以 500元的價(jià)格賣(mài)給了李某。 4）貨物在合同簽訂后一周內(nèi)交貨。 因此在公司其他應(yīng)付款賬上有上百條記錄，有的已經(jīng)超過(guò) 3年因不知道原因無(wú)法處理?！?企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 〉 林雅星 Mobile: 13901760452 2022年 12月 如何學(xué)習(xí) 《 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 》 ? 學(xué)習(xí) 《 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 》 的意義 ? 崗位對(duì)應(yīng)？ ? 應(yīng)聘就業(yè) ? 職業(yè)發(fā)展 ? 如何學(xué)習(xí)、掌握企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 管理者角度 ? 分析評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) 一、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限性 五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查機(jī)制 第一章：概述 第一章：概述 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則 ? 合法性原則； ? 有效性原則； ? 全面性原則； ? 不相容職務(wù)分離原則； ? 成本效益原則； ? 適時(shí)性原則 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵 二、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 第一章：概述 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 不相容職務(wù)分離 ? 業(yè)務(wù)授權(quán) ? 憑證稽核與審核 ? 貨幣資金限制接近 第一章：概述 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 資產(chǎn)接近控制 ? 資產(chǎn)使用的審批與記錄 ? 資產(chǎn)管理崗位的牽制 第一章：概述 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一章：概述 采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 崗位分工 ? 授權(quán)原則 ? 請(qǐng)購(gòu)與審批控制 ? 采購(gòu)與驗(yàn)收控制 ? 付款、審核、會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)報(bào)告控制 ? 差錯(cuò)與舞弊行為風(fēng)險(xiǎn)控制 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一章：概述 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 銷(xiāo)售政策決策控制 ? 銷(xiāo)售定價(jià)控制 ? 買(mǎi)方信用評(píng)估控制 ? 款項(xiàng)及時(shí)收回控制 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 籌資活動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一章：概述 籌資活動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 不相容崗位分離 ? 籌資決策與授權(quán) ? 投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 籌資活動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一章：概述 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 三、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 ? 內(nèi)部控制制度與流程 ? 不相容職務(wù)分離控制 第一章：概述 不相容職務(wù)分離控制 ? 機(jī)構(gòu)設(shè)置控制 ? 設(shè)立所有者控制機(jī)構(gòu) ? 設(shè)置不同層次的管理部門(mén) ? 業(yè)務(wù)職責(zé)分離控制 ? 業(yè)務(wù)執(zhí)行與授權(quán)審批職務(wù)分離 ? 業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離 ? 業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)分離 ? 會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)分離 ? 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)分離 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 ? 內(nèi)部控制制度與流程 ? 不相容職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)審批控制 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 第一章：概述 ? 不相容會(huì)計(jì)職務(wù)崗位分離 ? 會(huì)計(jì)記錄控制 1. 會(huì)計(jì)憑證編制、審核、保管控制 2. 會(huì)計(jì)賬簿登記、核對(duì)控制 3. 會(huì)計(jì)報(bào)告編制、報(bào)送及信息披露控制 4. 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 三、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 ? 內(nèi)部控制制度與流程 ? 不相容職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)審批控制 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 第一章：概述 ? 預(yù)算控制 ? 財(cái)產(chǎn)安全控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)控制 第一章：概述 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 三、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 ： ? 內(nèi)部控制制度與流程 ? 不相容職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)審批控制 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ? 預(yù)算控制 ? 財(cái)產(chǎn)安全控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 電子信息技術(shù)控制 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 第一章：概述 案例分析 ： 內(nèi)控專(zhuān)員 A去集團(tuán)下屬合資公司檢查評(píng)估內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理現(xiàn)狀時(shí)發(fā)現(xiàn)公司具有比較完善的內(nèi)控制度與流程；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理、人員分工也體現(xiàn)了不相容崗位職責(zé)分離等。請(qǐng)問(wèn) 1）產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是什么？ 2）有沒(méi)有好的方法進(jìn)行控制？ ? 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷(xiāo)售訂單 /合同內(nèi)部控制 ? 銷(xiāo)售政策的確定 ? 銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制 ? 訂單 /合同接受過(guò)程控制 ? 銷(xiāo)售訂單信息傳遞 一、 銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 ? 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 ? 開(kāi)單發(fā)貨控制 ? 發(fā)貨前確認(rèn) 客戶(hù) /內(nèi)部 ? 發(fā)貨通知單編制 ? 發(fā)貨實(shí)施過(guò)程控制 ? 發(fā)貨單據(jù)內(nèi)部流轉(zhuǎn)控制 ? 發(fā)貨實(shí)物量核對(duì)控制 ? 托運(yùn) /自提依據(jù)控制 ? 出庫(kù)登記與財(cái)務(wù)控制 一、 銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 開(kāi)單發(fā)貨控制的目的： ? 保證銷(xiāo)售訂單 /合同的履行 ? 保證發(fā)貨準(zhǔn)確 ? 保證收款依據(jù)完整 ? 控制存貨完整 ? 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 ? 開(kāi)單發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 收款內(nèi)部控制的目的： ? 保證銷(xiāo)售款項(xiàng)記錄準(zhǔn)確 ? 保證收款資金安全 ? 保證銷(xiāo)售款項(xiàng)的及時(shí)收回 ? 保證企業(yè)損益核算準(zhǔn)確 ? 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款業(yè)務(wù)處理 ? 保證賬務(wù)處理準(zhǔn)確 ? 保證收款資金安全 銷(xiāo)售人員避免接觸現(xiàn)金 銷(xiāo)售款當(dāng)日入帳 一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 ? 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款業(yè)務(wù)處理 ?賬款追蹤催討 一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 賬款追蹤催討： ? 到期前友情提醒 ? 逾期應(yīng)收賬款催討 ?電話(huà)、傳真催討 ?業(yè)務(wù)部門(mén)人員上門(mén)聯(lián)系催討 ?法律部門(mén)聯(lián)系催討及相應(yīng)措施 ?法律訴訟 一、 銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 案例：某公司應(yīng)收賬款追收流程 應(yīng)收賬款到期 提前告知書(shū) 客戶(hù) 應(yīng)收賬款到期 提醒催款通知單 應(yīng)收賬款到期 第二次催款單 應(yīng)收賬款到期 第三次催款單 提前 10天 到期日一周 /10天內(nèi) 逾期 1個(gè)月內(nèi) 逾期 3個(gè)月內(nèi) 逾期 2個(gè)月內(nèi) 應(yīng)收賬款逾期 催款警告通知 合同管理部 應(yīng)收賬款逾期 訴訟告知書(shū) 逾期 4個(gè)月內(nèi) 應(yīng)收賬款逾期 最后催款 逾期 5個(gè)月內(nèi) 法務(wù)部 應(yīng)收賬款逾期 訴訟 ? 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款帳務(wù)處理 ?賬款追蹤催討 ?應(yīng)收賬款分析 ?帳齡、客戶(hù)、收款類(lèi)別分析 ?收現(xiàn)率分析 一、 銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 收現(xiàn)率分析的意義？ ? 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ? 收款帳務(wù)處理 ? 賬款追蹤 ? 應(yīng)收賬款分析 ? 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提 ? 壞賬準(zhǔn)備提取比例確定依據(jù)與審批 ? 帳齡計(jì)提 ? 收款類(lèi)別計(jì)提 一、 銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 案例：某公司壞賬準(zhǔn)備提取政策 ? 帳齡分析 ? 逾期 3個(gè)月： 20% ? 逾期 6個(gè)月： 50%