【正文】 并準(zhǔn)備近期結(jié)婚 風(fēng)險評估： 可能產(chǎn)生舞弊及受賄風(fēng)險 改進(jìn)建議： 按照不相容職務(wù)分離原則，考慮重新調(diào)整采購 部的人員分工及工作安排 作業(yè)樣本 2. 案例描述： 采購部為了提高內(nèi)部服務(wù)滿意度，決定對各部 門的采購需求采用隨時申請，隨時采購。考慮到與供應(yīng)商的協(xié)作關(guān)系，小王在 1月 20日向供應(yīng)商下達(dá)了訂單。 內(nèi)控評估分析（ 10分） ? 采購材料安全控制風(fēng)險 ? 成本控制風(fēng)險 課堂測試評分： 改進(jìn)建議： （ 10分） ? 加強(qiáng)對采購材料入庫控制 ? 審視生產(chǎn)用材料控制流程 采購合同簽署前會簽表 （基本分 40分） 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 請購內(nèi)容 請購數(shù)量 要求到貨日期 計劃單價 要求會簽完 成時間 原材料 A 950個 2022224 100元 20220222 會簽部門 偏離采購需求及授權(quán)事項內(nèi)容 會簽意見 會簽人 會簽日期 附件： 1）商務(wù)會談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 基本信息 10分 需要會簽事項、會簽部門 10分 會簽意見、會簽人及日期 10分 提供依據(jù)附件 10分 采購合同簽署前會簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 請購內(nèi)容 請購數(shù)量 要求到貨日期 計劃單價 要求會簽完 成時間 原材料 A 950個 2022224 100元 20220222 會簽部門 偏離采購需求及授權(quán)事項內(nèi)容 會簽意見 會簽人 會簽日期 需求部門 （生產(chǎn)部） 供應(yīng)商能夠提供的條件與需求偏差： 1） 100個 /袋； 10袋 /箱 2）最早交貨日期： 2022/02/25 同意采購 1箱 /1000個； 同意 2月 25日交貨 張三 2022221 附件： 1）商務(wù)會談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 采購合同簽署前會簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 請購內(nèi)容 請購數(shù)量 要求到貨日期 計劃單價 要求會簽完 成時間 原材料 A 950個 2022224 100元 20220222 會簽部門 偏離采購需求及授權(quán)事項內(nèi)容 會簽意見 會簽人 會簽日期 預(yù)算部門 采購單價： 120元 同意 李四 2022221 附件： 1）商務(wù)會談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 采購合同簽署前會簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 請購內(nèi)容 請購數(shù)量 要求到貨日期 計劃單價 要求會簽完 成時間 原材料 A 950個 2022224 100元 20220222 會簽部門 偏離采購需求及授權(quán)事項內(nèi)容 會簽意見 會簽人 會簽日期 財務(wù)部門 不能提供增值稅發(fā)票 同意 王武 2022221 附件： 1）商務(wù)會談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 采購合同簽署前會簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 請購內(nèi)容 請購數(shù)量 要求到貨日期 計劃單價 要求會簽完 成時間 原材料 A 950個 2022224 100元 20220222 會簽部門 偏離采購需求及授權(quán)事項內(nèi)容 會簽意見 會簽人 會簽日期 法務(wù)部門 合同文本采用供應(yīng)商提供的合同文本及條款 合同文本及條款已 經(jīng)審核同意 周委 2022221 附件： 1）商務(wù)會談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 采購合同簽署前會簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 采購內(nèi)容 請購數(shù)量 要求到貨日期 計劃單價 要求會簽完 成時間 原材料 A 950個 2022224 100元 20220222 會簽部門 偏離采購需求及授權(quán)事項內(nèi)容 會簽意見 會簽人 會簽日期 總經(jīng)理 采購合同金額 12萬元，超出授權(quán) 同意 采購部王某簽 署合同 李某 2022222 附件： 1）商務(wù)會談紀(jì)要 簽發(fā)人 王某 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 采購合同簽署前會簽表 供應(yīng)商： 某 XXXX公司 采購內(nèi)容 請購數(shù)量 要求到貨日期 計劃單價 要求會簽完 成時間 原材料 A 950個 2022224 100元 20220222 會簽部門 偏離采購需求及授權(quán)事項內(nèi)容 會簽意見 會簽人 會簽日期 需求部門 紙箱包裝： 100個 /袋； 10袋 /箱 最早交貨日期： 2022/02/25 同意采購 1箱；同意 2月 25日交貨 張三 2022221 預(yù)算部門 采購單價： 120元 同意 李四 2022221 財務(wù)部門 不能提供增值稅發(fā)票 同意 王武 2022221 法務(wù)部門 合同文本采用供應(yīng)商提供的合同文本 合同文本已經(jīng)審核 同意 周委 2022221 后勤部門 2022/2/25日安排提貨 同意 劉某 2022222 總經(jīng)理 采購合同金額 12萬元 同意 李某 2022222 附件： 1）商務(wù)會談紀(jì)要 會簽表簽發(fā)人 簽發(fā)日期：2022/02/19 2）合同樣本 階段測試安排：（下周第一節(jié)課） 要求： 以小組為單位講述采購與付款各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 各組分工： ? 第一組：請購環(huán)節(jié)內(nèi)部會計控制（申請 采購訂單） ? 第二組：采購環(huán)節(jié)內(nèi)部會計控制（供應(yīng)商選擇 合同發(fā)出） ? 第三組：收貨環(huán)節(jié)內(nèi)部會計控制（收貨、檢驗、入庫） ? 第四組：付款環(huán)節(jié)內(nèi)部會計控制（付款 帳帳、帳實核對） 1人主講，其他人員配合案例講述 每組時間限定在 10分鐘內(nèi) 評分標(biāo)準(zhǔn)： 內(nèi)容與形式： 60分 小組人員分工及參與度介紹 40分 三、采購與付款過程控制流程圖 業(yè)務(wù)部門需求 預(yù)算審核通過 計劃平衡 采購訂單 供應(yīng)商選擇 收貨 入庫 付款依據(jù)審核 采購訂單 /合同 招標(biāo)、詢價 采購環(huán)節(jié) 收貨環(huán)節(jié) 請購環(huán)節(jié) 付款環(huán)節(jié) 法務(wù)部門 會簽 執(zhí)行付款 帳務(wù)處理 帳帳、帳實 核對 通知采購部門 通知業(yè)務(wù)部門 檢驗 在對某油漆廠一次食物中毒調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，廠食堂為了節(jié)約開支，平時均從煉油車間取得生產(chǎn)原料（豆油）作為食堂用油，這次恰因煉油車間機(jī)器維修，新采購的豆油及蓖麻油剛剛運(yùn)達(dá)，因此食堂直接從剛剛到貨的采購原料中誤拿了一桶生產(chǎn)用蓖麻油當(dāng)作豆油作為食堂用油，從而導(dǎo)致食物中毒發(fā)生。請問 1）產(chǎn)生這個問題的原因是什么？ 2）有沒有好的方法進(jìn)行控制？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單 /合同內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 銷售項目信息控制 ? 訂單 /合同接受過程控制 ? 銷售訂單信息傳遞 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 開單發(fā)貨控制 ? 發(fā)貨前確認(rèn) 客戶 /內(nèi)部 ? 發(fā)貨通知單編制 ? 發(fā)貨實施過程控制 ? 發(fā)貨單據(jù)內(nèi)部流轉(zhuǎn)控制 ? 發(fā)貨實物量核對控制 ? 托運(yùn) /自提依據(jù)控制 ? 出庫登記與財務(wù)控制 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 開單發(fā)貨控制的目的： ? 保證銷售訂單 /合同的履行 ? 保證發(fā)貨準(zhǔn)確 ? 保證收款依據(jù)完整 ? 控制存貨完整 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 開單發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 一、銷售與收款控制內(nèi)容 收款內(nèi)部控制的目的： ? 保證銷售款項記錄準(zhǔn)確 ? 保證收款資金安全 ? 保證銷售款項的及時收回 ? 保證企業(yè)損益核算準(zhǔn)確 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款業(yè)務(wù)處理 ? 保證賬務(wù)處理準(zhǔn)確 ? 保證收款資金安全 銷售人員避免接觸現(xiàn)金 銷售款當(dāng)日入帳 一、銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款業(yè)務(wù)處理 ?賬款追蹤催討 一、銷售與收款控制內(nèi)容 賬款追蹤催討： ? 到期前友情提醒 ? 逾期應(yīng)收賬款催討 ?電話、傳真催討 ?業(yè)務(wù)部門人員上門聯(lián)系催討 ?法律部門聯(lián)系催討及相應(yīng)措施 ?法律訴訟 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 案例：某公司應(yīng)收賬款追收流程 應(yīng)收賬款到期 提前告知書 客戶 應(yīng)收賬款到期 提醒催款通知單 應(yīng)收賬款到期 第二次催款單 應(yīng)收賬款到期 第三次催款單 提前 10天 到期日一周 /10天內(nèi) 逾期 1個月內(nèi) 逾期 3個月內(nèi) 逾期 2個月內(nèi) 應(yīng)收賬款逾期 催款警告通知 合同管理部 應(yīng)收賬款逾期 訴訟告知書 逾期 4個月內(nèi) 應(yīng)收賬款逾期 最后催款 逾期 5個月內(nèi) 法務(wù)部 應(yīng)收賬款逾期 訴訟 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款帳務(wù)處理 ?賬款追蹤催討 ?應(yīng)收賬款分析 ?帳齡、客戶、收款類別分析 ?收現(xiàn)率分析 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 收現(xiàn)率分析的意義？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ? 收款帳務(wù)處理 ? 賬款追蹤 ? 應(yīng)收賬款分析 ? 壞賬準(zhǔn)備計提 ? 壞賬準(zhǔn)備提取比例確定依據(jù)與審批 ? 帳齡計提 ? 收款類別計提 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 案例：某公司壞賬準(zhǔn)備提取政策 ? 帳齡分析 ? 逾期 3個月： 20% ? 逾期 6個月： 50% ? 逾期 12個月： 100% ? 分期收款款項分析 ? 設(shè)備驗收款： 20% ? 質(zhì)量保證金： 50% 第三章 銷售與收款內(nèi)部會計控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 銷售與收款控制的內(nèi)容主要有哪些？ 第三章 銷售與收款內(nèi)部會計控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、 銷售與收款內(nèi)部會計控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ?接受訂單、核準(zhǔn)分離 ?發(fā)貨憑證編制人與發(fā)貨人、門衛(wèi)分離 ?實物收發(fā)與記錄分離 ?銷售折扣給予與審批分離 ?銷售、收款與帳務(wù)記錄處理分離 第三章 銷售與收款內(nèi)部會計控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會計控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ?授權(quán)明確 ?授權(quán)行權(quán)控制 ?集體決策 ?健全審批制度 第三章 銷售與收款內(nèi)部會計控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會計控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ? 銷售與發(fā)貨控制制度 ? 銷售管理責(zé)任制 ? 銷售定價控制度 ? 客戶信用評估 ? 銷售與發(fā)貨流程控制 ? 商務(wù)談判公開與記錄 ? 合同審核與批準(zhǔn) ? 銷售與發(fā)貨控制 ? 折扣、折讓與退貨控制 ? 帳務(wù)記錄及臺帳管理 第三章 銷售與收款內(nèi)部會計控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會計控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ? 銷售與發(fā)貨控制制度 ? 收款控制制度 ? 銷售款項控制 ? 應(yīng)收賬款管理 帳齡與客戶分析 總量控制 賬款核對與欠款催收 ? 客戶信用管理 ? 壞賬處理控制 第三章 銷售與收款內(nèi)部會計控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會計控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ? 銷售與發(fā)貨控制制度 ? 收款控制制度 ? 監(jiān)督檢查制度 ? 崗位設(shè)置及分工 ? 授權(quán)批準(zhǔn)及執(zhí)行 ? 銷售與收款環(huán)節(jié)風(fēng)險控制 ? 收款管理狀況 ? 銷貨退回與折扣控制 第三章 銷售與收款內(nèi)部會計控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會計控制制度的建立 課后復(fù)習(xí) 復(fù)習(xí)與課后作業(yè)： 1. 理解并說出銷售與收款內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 2. 銷售訂單接受控制的目的、風(fēng)險及如何應(yīng)對？ 3. 簡