【正文】 accounting make measures。本文在閱讀了大量文獻(xiàn)資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)內(nèi)一些研究學(xué)者的理論，加上在xx房地產(chǎn)xxxx實(shí)習(xí)一個(gè)月對(duì)xxxx房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)做了簡(jiǎn)單一些了解。指導(dǎo)教師簽名：　　　　　　　　　　　畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）作者簽名：　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　年　　月　　日 學(xué)習(xí)好幫手目 錄摘 要 1第一章 緒論 3 3 4 5第二章xxxx房地產(chǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀 6 6 7 會(huì)計(jì)內(nèi)控相關(guān)理論 7第三章 xxxx房地產(chǎn)股份有限公司的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 8 8 10 11第四章 xxxx房地產(chǎn)內(nèi)部控制存在問(wèn)題分析 12 13設(shè)計(jì)（論文）中引用他人的文獻(xiàn)、數(shù)據(jù)、圖件、資料，均已在設(shè)計(jì)（論文）中加以說(shuō)明，除此之外，本設(shè)計(jì)（論文）不含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。對(duì)本文研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中作了明確說(shuō)明并表示了謝意。 13 13，現(xiàn)金流量信息不全面 14第五章 xxxx會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施改進(jìn) 15 15，建立內(nèi)部控制重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 16 16，加強(qiáng)信息披露 17第六章 研究結(jié)論和展望 18 18 18致 謝 20. . . .. .摘 要房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制用的是現(xiàn)代信息管理技術(shù)，結(jié)合局部與綜合的辦法，采用多種會(huì)計(jì)管理形式，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)各種業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制和監(jiān)督。在論文中首先簡(jiǎn)單介紹了簡(jiǎn)單介紹了我寫這個(gè)論文的目的與意義；其次簡(jiǎn)單介紹了一些xxxx房地產(chǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問(wèn)題；結(jié)合目前的房?jī)r(jià)的走勢(shì)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行分析相關(guān)的房地產(chǎn)會(huì)計(jì)做出的措施；最后針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)會(huì)計(jì)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析與改善并且對(duì)本文進(jìn)行總結(jié)和展望。 finally found the problem of accounting the problem of analysis and improvement and the summary and outlook.Key words：accounting 。從地產(chǎn)的角度來(lái)說(shuō)，不管是處在上有的建筑業(yè)，還是地產(chǎn)業(yè)面對(duì)的商業(yè)和百姓終端，這些事房地產(chǎn)形成了一個(gè)系統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)鏈。 一方面，想要讓房地產(chǎn)市場(chǎng)健康持續(xù)的發(fā)展，不僅牽扯到社會(huì)發(fā)展和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局，更關(guān)系到全面建設(shè)小康社會(huì)的建成。簡(jiǎn)單地說(shuō)，便是通過(guò)從內(nèi)嚴(yán)謹(jǐn)有利的管理，從內(nèi)部發(fā)掘潛力，用來(lái)抵消外部帶來(lái)的不良影響，從而使企業(yè)能夠杰出的成長(zhǎng)。這篇文章就是在這樣的背景下，然后通過(guò)作者在房產(chǎn)企業(yè)所從事的會(huì)計(jì)工作中遇到的房產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的真實(shí)問(wèn)題，針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)如何做好對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理著手來(lái)分析對(duì)比和總結(jié)，與房地產(chǎn)行業(yè)最新動(dòng)態(tài)相結(jié)合，結(jié)合自身所在的企業(yè)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行研究，當(dāng)房地產(chǎn)公司遇到新形勢(shì)下的內(nèi)部控制問(wèn)題是如何應(yīng)對(duì)的，加強(qiáng)管理意識(shí)，做進(jìn)一步的研究，從而提高房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行敘述和研究，希望在一定程度上能為xx市房產(chǎn)商應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制提供有力地理論支持和方法。從掌控房地產(chǎn)企業(yè)全過(guò)程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)著手，建立高效地內(nèi)控制度，是管理在房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中不斷強(qiáng)化與規(guī)范，讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面達(dá)到資產(chǎn)安全、合法合規(guī)、實(shí)現(xiàn)真實(shí)完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果得到提高，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。健全的房地產(chǎn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以及完善的房地產(chǎn)內(nèi)部控制體系為企業(yè)內(nèi)控提供了基礎(chǔ)保障，只有在這樣的基礎(chǔ)上企業(yè)才能夠有更好的發(fā)展進(jìn)步。第三，創(chuàng)立和健全房產(chǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與會(huì)計(jì)內(nèi)控體系 ，可以很好的加快企業(yè)會(huì)計(jì)管理質(zhì)量的提高。在中央調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體轉(zhuǎn)型升級(jí)的大環(huán)境下，如果房地產(chǎn)企業(yè)想更好的調(diào)整自身的管理結(jié)構(gòu)，提升發(fā)展質(zhì)量，改變發(fā)展方式，就必須從自身做起。這對(duì)于員工對(duì)企業(yè)品牌認(rèn)知和企業(yè)文化的建立有很號(hào)的提升作用。在此基礎(chǔ)上，分析研究了房地產(chǎn)企業(yè)目前遇到的風(fēng)險(xiǎn)，而且研究了房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控現(xiàn)狀，說(shuō)明了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和會(huì)計(jì)內(nèi)控對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)是非常重要的。從而拓展到房地產(chǎn)企業(yè)，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性有效地提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)能力和合理性能有效降低稅務(wù)成本和及企業(yè)財(cái)務(wù)成本、使流動(dòng)資金緊張得壓力得到緩解和對(duì)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性，最后實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)快好的發(fā)展目標(biāo)。 第二章xxxx房地產(chǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀 本文選取的對(duì)象是總部位于山東省xx市莒南縣的xx集團(tuán)，其原始起家企業(yè)是山東莒南味精廠。2015年年銷售額達(dá)200億，其產(chǎn)業(yè)分布在山東、山西、內(nèi)蒙、新疆、北京武大省區(qū)。容積率低，以滿足最大的照明建設(shè)和原英國(guó)建筑，夢(mèng)想大房子，給予更優(yōu)雅，自然和高尚的生活。員工職業(yè)發(fā)展“V型”通道xx集團(tuán)為員工提供了管理職位提升與專業(yè)技術(shù)等級(jí)提升的“V型”職業(yè)發(fā)展通道。xx集團(tuán)通過(guò)四大類型的培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)持續(xù)提升員工工作技能的目的：新員工入職培訓(xùn)：新員工先培訓(xùn)后上崗。系統(tǒng)專業(yè)技能提升培訓(xùn)：集團(tuán)各部室針對(duì)本系統(tǒng)員工專業(yè)能力，組織系統(tǒng)專業(yè)能力提升培訓(xùn)，持續(xù)提升集團(tuán)各系統(tǒng)工作人員專業(yè)工作能力。一方面，它可以對(duì)系統(tǒng)的行為進(jìn)行監(jiān)督，另一方面可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益。同時(shí)，我們要注意的是，靈活和完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)可能不是靜態(tài)的，設(shè)計(jì)師應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)范圍的變化，企業(yè)文化和技術(shù)水平，不斷調(diào)整內(nèi)部控制制度，在同一時(shí)間關(guān)注的向上和向下，左，右的關(guān)系，和諧的關(guān)系。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)，從內(nèi)部控制制度的一個(gè)側(cè)面說(shuō)明會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)技術(shù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)效益的轉(zhuǎn)變。同時(shí)，負(fù)債各個(gè)期間的負(fù)債規(guī)模的大小也將影響企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)大小。表31 20122015年資產(chǎn)負(fù)債率2015年2014年2013年2012年資產(chǎn)1,403,327,1,282,917,1,298,324,1,266,761,負(fù)債986,283,562,81817,069,887,876,864,506,資產(chǎn)負(fù)債率%%%%數(shù)據(jù)資料來(lái)源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報(bào)通過(guò)這四年的研究數(shù)據(jù)顯示，xx房地產(chǎn)公司整體的負(fù)債規(guī)模在逐年的增大。負(fù)債結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的籌資風(fēng)險(xiǎn)有兩方面，第一，如果xx房地產(chǎn)公司運(yùn)用長(zhǎng)期借款籌資進(jìn)行資產(chǎn)的籌集，那么xx房地產(chǎn)公司將會(huì)在利息費(fèi)用方面長(zhǎng)期不會(huì)出現(xiàn)太大的一些變動(dòng)，而如果xx房地產(chǎn)公司增加短期借款來(lái)籌集資金，那么其xx房地產(chǎn)公司的利息費(fèi)用將會(huì)出現(xiàn)比較大的波動(dòng)；第二，xx房地產(chǎn)公司如果將短期借款大量的用在長(zhǎng)期投資上，那么xx房地產(chǎn)公司的短期借款到期之后就會(huì)出現(xiàn)難以籌措到及時(shí)的現(xiàn)金用于償還短期借款的情況。其主要因素一是要看xx房地產(chǎn)公司短期債務(wù)的多少，二是看xx房地產(chǎn)公司的資產(chǎn)變現(xiàn)能力或是流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額多少。表34 xx公司實(shí)物資產(chǎn)投資分析表項(xiàng)目固定資產(chǎn)620,361,486,321,469,180,855,553,在建工程40,328,93,967,82,171,86,152,462,.32無(wú)形資產(chǎn)103,728,109,102,102,132,99,492,878,25合計(jì)764,418,689,390,653,484,671,198,增長(zhǎng)率%%%%表35 20122015年末長(zhǎng)期股權(quán)投資余額2015年2014年2013年2012年長(zhǎng)期股權(quán)投資余額1750,000182,0001250,0001,860,表36 20122015年末公司投資收益額2015年2014年2013年2012年投資收益額 27,479,16,179,520,數(shù)據(jù)資料來(lái)源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報(bào) 從表34中看出，xx房地產(chǎn)公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的投資體現(xiàn)出了資產(chǎn)規(guī)模大，投資增長(zhǎng)率煮面增長(zhǎng)的特點(diǎn)。 資金的回收風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)出來(lái)企業(yè)在產(chǎn)品銷售之后后，其公司的貨款不能及時(shí)支付所體現(xiàn)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)收回時(shí)間延長(zhǎng)和金額減少體現(xiàn)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。表37 20122015年應(yīng)收賬款和銷售收入分析2015年2014年2013年2012年年末應(yīng)收賬款余額106,970,102,524,84,186,97,894,125,52年末應(yīng)收賬款余額變動(dòng)率%%%%銷售收入872,246,851,922,694,462,705,863,銷售收入變動(dòng)率%%%%應(yīng)收賬款占銷售收入的比率%%%%數(shù)據(jù)資料來(lái)源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報(bào)根據(jù)表37對(duì)xx房地產(chǎn)公司2012年2015年應(yīng)收賬款和銷售收入進(jìn)行分析，從表37中可以明顯看出xx房地產(chǎn)公司的年末應(yīng)收賬款余額體現(xiàn)出來(lái)了逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，并且從xx房地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款的余額變動(dòng)率來(lái)看，從2012年2015年，年末的應(yīng)收賬款余額變動(dòng)率降低幅度大。由于