【正文】 組織規(guī)定：超過 10000元的支付都必須經(jīng)過兩名指定的審核人員同意簽字，并把這項(xiàng)預(yù)防性控制要求印制在支票上。 （六）檢查控制法： —指對(duì)內(nèi)部控制制度貫徹、執(zhí)行情況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查方法。 （ 3）固定資產(chǎn)意外毀損和丟失的控制 [舉例 ]各中學(xué)近來丟失的電腦事件 （ 4）固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢控制 —需要處理的是嚴(yán)重毀損、生產(chǎn)事故和其他原因。 （ 2）預(yù)算或計(jì)劃部門。 （ 2）日常物料的請(qǐng)購(gòu)。 （ 6）付款審批與付款執(zhí)行。 第一節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的要素 （ 3）采購(gòu)實(shí)物預(yù)算的審批。 （ 3）進(jìn)入企業(yè)后的控制 —驗(yàn)收、入庫(kù)和保險(xiǎn)。 五、 內(nèi)部控制方法 （三）授權(quán)控制法： —指各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理，必須由被批準(zhǔn)和被授權(quán)人去執(zhí)行，也就是說單位的各級(jí)人員必須獲得批準(zhǔn)或授權(quán)，才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務(wù)，同樣是一種事前控制方法。 操作與質(zhì)量控制：時(shí)間定額、操作規(guī)程研究 工程管理、質(zhì)量管理等。 （二）內(nèi)部控制的含義 內(nèi)部控制范圍 （ 1）部分控制論 — 只包括與處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。如果其中一名審核人員因故外出，而又非常迫切需要支付一筆金額超過 10000元的款項(xiàng)，此時(shí)，不得不違反原定的預(yù)防性控制，由一名人員審核支票并簽字。 維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整及有效使用； 保證各種管理信息的存在、可靠與及時(shí)提供； 盡量減少不必要的成本、費(fèi)用，以求盈利； 保證下放的各種職責(zé)得到圓滿履行，提高各項(xiàng)工作作業(yè)的效益或效率； 預(yù)防或查明錯(cuò)誤和弊端，為管理政策的制定尋找依據(jù)。 二、實(shí)物資產(chǎn)控制的主要環(huán)節(jié) （一）存貨控制的主要環(huán)節(jié) 存貨業(yè)務(wù)活動(dòng)的授權(quán)審批環(huán)節(jié) —購(gòu)買、儲(chǔ)存、清點(diǎn)和發(fā)出。 （ 3）物料或勞務(wù)的使用部門。 （ 3）例外采購(gòu)商品的請(qǐng)購(gòu)。 （ 5）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 （ 2）采購(gòu)實(shí)物預(yù)算方案的制定（最重要的控制要素）。（行政事業(yè)單位由各級(jí)財(cái)政部門控辦審批） （ 2）各種增加方式的控制要素 —外購(gòu)、自建等。 （二）組織控制法： —機(jī)構(gòu)設(shè)置以后，必須要進(jìn)行職責(zé)的劃分，并明確規(guī)定每一層次的每一機(jī)構(gòu)的任務(wù)和應(yīng)負(fù)的職責(zé)，還要規(guī)定相互配合與制約的方法。 三、內(nèi)部控制的種類 信息報(bào)告控制：內(nèi)部報(bào)告、信息管理制度等。 （ 2）全部控制論 — 包括全部管理控制。由于沒有要求銀行配合實(shí)施這項(xiàng)控制，銀行認(rèn)可了這張支票。 履行各種法律義務(wù)。 存貨驗(yàn)收和保管環(huán)節(jié) [舉例 ]卷煙廠的煙葉驗(yàn)收環(huán)節(jié) 存貨業(yè)務(wù)的單證控制環(huán)節(jié) —生產(chǎn)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)會(huì)部門控制的關(guān)鍵單據(jù)和資料。 （ 4）物料或勞務(wù)的驗(yàn)收。 審批程序控制 （三）采購(gòu)款項(xiàng)支付控制 付款資料的審查 核實(shí)付款業(yè)務(wù)的程序 往來賬戶的管理 會(huì)計(jì)記錄控制 建立嚴(yán)格的退貨、退款管理制度 一、采購(gòu)活動(dòng)控制的主要環(huán)節(jié) （一）請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)授權(quán)審批控制 （二） 采購(gòu)與付款制度規(guī)范控制 企業(yè)進(jìn)行 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制原則 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員