內(nèi)部會計控制—畢業(yè)論文正稿(存儲版)
【正文】 提高企業(yè)風(fēng)險管理能力要對企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險評估。政府可以借鑒頒布其他新法規(guī)時所采用的方法，比如達(dá)標(biāo)、規(guī)范化等，切實推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制實施的進(jìn)程，促進(jìn)內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)營管理活動中的貫徹運(yùn)用。價值觀是企業(yè)文化的核心，企業(yè)要使員工都能深刻理解價值觀，將企業(yè)的發(fā)展與個人的價值完美地結(jié)合起來，使全體員工都能深刻理解價值觀的精髓。我們相信，經(jīng)過諸多努力，一定能保證內(nèi)部會計控制制度在我國企業(yè)的健康運(yùn)行并發(fā)揮有效作用。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。用一些事情，總會看清一些人。要設(shè)立一套合法合規(guī)并且符合企業(yè)本身特點(diǎn)的會計控制制度，然后在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真實施，保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度發(fā)揮作用。企業(yè)文化在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著舉足輕重的地位，是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比更具隱蔽性，具體應(yīng)通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入 輸出控制、手工憑證的控制等方式，規(guī)范對數(shù)據(jù)的查閱或修改。對被審計對象的財務(wù)收支和其它經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和評價，衡量和確定其會計資料是否正確、真實，反映的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動是否合法、合規(guī)、合理和有效，有無違法違紀(jì)和浪費(fèi)行為，從而督促被審計對象遵守財經(jīng)紀(jì)律，改進(jìn)經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三，做好會計基礎(chǔ)工作，完善會計信息系統(tǒng)。改變經(jīng)營風(fēng)格達(dá)到穩(wěn)健、務(wù)實。提倡遵紀(jì)守法、客觀公正、敬業(yè)愛崗等一系列好的道德風(fēng)尚，形成良好的社會風(fēng)氣，以優(yōu)化道德環(huán)境。二是各種監(jiān)督?jīng)]有按照設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行，有的甚至以平衡預(yù)算和創(chuàng)收為目的，監(jiān)督弱化問題嚴(yán)重。（三）考核企業(yè)干部政績和業(yè)績機(jī)制不完善長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標(biāo)利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。有媒體將此次事件稱為“光大證券烏龍指事件”。另外，企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督體系不健全，各職能部門之間、各崗位之間缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致各職能部門自成體系、各自為政。 第一是內(nèi)部會計控制制度組織不健全，把執(zhí)行了規(guī)章制度完全等同于加強(qiáng)了內(nèi)部會計控制。在這種高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)下，公司實際控制人為龔永福、楊榮華夫婦。二、 我國企業(yè)內(nèi)部會計控制存在諸多問題（一）公司治理結(jié)構(gòu)不完善與西方國家股權(quán)結(jié)構(gòu)極為分散的情況不同，我國多數(shù)企業(yè)內(nèi)部人或控股股東控制現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)一人講了算，缺乏必要的約束，所謂“一股獨(dú)大”現(xiàn)象嚴(yán)重。當(dāng)然，斷定一項控制措施的成本收益，應(yīng)當(dāng)站在企業(yè)整體和長遠(yuǎn)發(fā)展利益的角度上考慮。即一項完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成，在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)督。開展內(nèi)控制度的目的就是規(guī)范管理行為，保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。，提高會計信息質(zhì)量的必然要求。因此，內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。.. .. .. ..企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策引 言企業(yè)內(nèi)部控制制度已成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容之一[1]，內(nèi)部會計控制制度是現(xiàn)代企業(yè)制度建立和發(fā)展的保障?？傮w來說，在這種情況下，內(nèi)部會計控制是在控制地位、控制利益和控制目標(biāo)不對等、不一致甚至相互對立和矛盾的兩個控制主體之間架起的一座使之彼此信任的橋梁，它是現(xiàn)代企業(yè)制度建立和發(fā)展的保障。內(nèi)部會計控制制度能夠協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者之間的利益沖突，使雙方建立起相互信任的關(guān)系，從而促使企業(yè)平衡、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。（五）開展企業(yè)內(nèi)部會計控制應(yīng)遵循的原則：有效性原則。相互牽制原則。企業(yè)內(nèi)部會計控制的任何分工、審核、制衡，都必須考慮成本效益問題，如果分工和制衡的成本高于收益即成本過高，則需要考慮采取其他措施。企業(yè)內(nèi)控制度要遵循國家統(tǒng)一的規(guī)定，以企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式等方面的實際情況做出具體規(guī)定。萬福生科董事長兼總經(jīng)理龔永福和董事楊榮華(二人為夫妻關(guān)系)%的股份，%，而其他控股股東持股比例均不超過5%。（三）內(nèi)部會計控制制度缺乏科學(xué)性和連貫性難以發(fā)揮應(yīng)有的功效目前我國雖然有些企業(yè)也建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制制度，但從總體上來看，仍缺乏科學(xué)性和合理性。對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行、檢查流于形式，稽核的范圍有限；執(zhí)行的好壞也缺乏一個賞罰有度的獎懲制度，有的企業(yè)雖然也設(shè)有一些獎懲制度，但沒有完全制度化，致使部分人員認(rèn)為執(zhí)行與否無關(guān)緊要；加之無相應(yīng)的檢查、考核內(nèi)部會計控制實施情況的得力機(jī)構(gòu)，從而削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部會計控制的
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