會計職業(yè)道德與內(nèi)部控制規(guī)范(存儲版)
【正文】 專業(yè)化效率和前后環(huán)節(jié)的相互牽制與監(jiān)督 。 （返回） 三、內(nèi)部控制設(shè)計原則 ? 合法性（以法律法規(guī)為依據(jù)） ? 全面性 （制度面前事事、人人平等） ? 重要性 （重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險領(lǐng)域控制措施更細(xì)） ? 制衡性（不相容崗位分離） 有效性 （目標(biāo)的可操作性、可落實性） 成本效益原則 （以控制效益大于控制成本為目標(biāo)） ? 適應(yīng)性（時效性 sax） （返回） 四、內(nèi)部控制的基本要素 ? （一）內(nèi)部環(huán)境 （按制度辦事的氛圍） ? （二）風(fēng)險評估 （重要性、成本效益原則） ? （三）控制措施（方法） ? （四）信息與溝通（了解采有控制） ? （五）監(jiān)督檢查（制度落實） ? （返回） 內(nèi)部控制的措施 ? 職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、 ? 審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、 ? 財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、 ? 內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、 ? 績效考評控制、信息技術(shù)控制等 ? （返回） 五、內(nèi)部控制評價 ? 內(nèi)部控制評價的總體要求： ? 健全性 合理性 有效性 ? 是 結(jié)果的可信賴程度較高 ? 否 結(jié)果的可信賴程度較差 （需要完善） ? 例 2 案例分析題六 ? 資料： 2022年 11月，東茂公司因產(chǎn)品銷售不暢，新產(chǎn)品研發(fā)受阻。因為總經(jīng)理的要求不僅違反了 《 會計法 》 第四條“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)”、第五條 “任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告”，也違背了會計職業(yè)道德中的會計人員應(yīng)當(dāng)誠實守信、客觀公正、堅持準(zhǔn)則的要求。 ? 目的 :保證會計信息的質(zhì)量符合會計準(zhǔn)則的要求、保證資產(chǎn)的安全與完整、保證企業(yè)的經(jīng)營效率不斷提高。 ? 一級分行出納部門對二級分行每年查庫不少于兩次，每年越級抽查的面不少于 10%； 邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫管理制度 ? 二級分行的出納部門對下級行每季查庫不少于一次，每年越級抽查的面不少于 20%； ? 中心庫、分金庫管轄行或尾款箱集中保管庫的庫址所在行的分管行長、出納負(fù)責(zé)人 (中心庫主任 )查庫時，管庫員必須始終陪同在場； ? 上級行的分管行長、出納負(fù)責(zé)人查庫時，金庫管轄行的分管行長、金庫主任及管庫員必須始終陪同在場等。 （二）、強(qiáng)化服務(wù)的基本要求 強(qiáng)化服務(wù)意識。 精益求精，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)。 客觀公正 實事求是，不偏不倚。虛增經(jīng)營性現(xiàn)金流入，同時虛增投資性現(xiàn)金流出。 嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍。 ? 他又把這個問題去問第三個人，那個人臉上一直有一種祥和的光彩，他把手里的磚放下，抬頭擦了一把汗，很驕傲地跟大家說，你是在問我嗎？我在蓋一座教堂。 ? 二者的功能不同。對會計人員的教育和培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)。 2022年度會計從業(yè)資格報考近5000人 會計職業(yè)道德與內(nèi)部控制規(guī)范 ? 樂清市財政局會計管理科 ? 錢建平 ? 13868702800 為什么要講會計職業(yè)道德 ? 中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查 ? 公 告 (第十三號 ) ? 樂清會計信息質(zhì)量檢查案例 ? 樂清日報報道 會計信息：真實、完整 ? 影響會計信息的因素： ? 會計準(zhǔn)則制度的因素 ? 會計人員的因素 ? 如何消除人的因素？ ? 提高人的道德修養(yǎng)： 會計職業(yè)道德 ? 會計法 39條：會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 ? 二者 調(diào)整的范圍不同 。這個人的態(tài)度比第一個人要平和得多，他先把手里的磚碼齊，看了看說，我在砌堵墻啊。 愛崗敬業(yè)
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