內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)案例講解(編輯修改稿)
2025-02-03 03:32 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 市會(huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) 【 內(nèi)容提要 】 ? 貨幣資金國(guó)家內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定 ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容方法 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)具體形式 ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) ? 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)案例 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校—成都市會(huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) 【 案例分析 】 —— 山東濟(jì)南某公司一個(gè)姓王的人在任出納工作期間，先后利用 23張現(xiàn)金支票，編造各種理由提取現(xiàn)金 元，均未記入現(xiàn)金日記賬，構(gòu)成貪污罪。 P86 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)?！啥际袝?huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ? 國(guó)家內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定 P86 ? 不相容崗位分離 ? 授權(quán)批準(zhǔn) ? 控制程序 ? 其他控制措施 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校—成都市會(huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容與方法 P87 ? 貨幣資金完整性控制 P87 ? 貨幣資金安全性控制 P89 ? 貨幣資金合法性控制 P90 ? 貨幣資金效益性控制 P90 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)?！啥际袝?huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)形式 P91 ? 內(nèi)部控制流程圖 P91 ? 內(nèi)部控制調(diào)查表 P92 ? 內(nèi)部控制文本稿 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校—成都市會(huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) P94 ? 現(xiàn)金控制系統(tǒng) P94 ? 控制目標(biāo) ? 控制流程 ? 控制關(guān)鍵 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)?！啥际袝?huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) —— 在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點(diǎn)中， “ 審批、核對(duì)、清查 ” 最為重要。 P98 —— 由業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性和合法性，是控制的第一關(guān)卡 —— 由財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行的賬賬核對(duì)，可以保證現(xiàn)金收付和會(huì)計(jì)核算的正確性，是及時(shí)發(fā)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯(cuò)誤的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于保證會(huì)計(jì)、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用 。 —— 由清查小組進(jìn)行的庫(kù)存現(xiàn)金清查，可以保護(hù)現(xiàn)金安全完整，是保護(hù)現(xiàn)金實(shí)物安全的最后一環(huán)。因而，這些環(huán)節(jié)都是現(xiàn)金控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校—成都市會(huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) P94 ? 存款控制系統(tǒng) P98 ? 控制目標(biāo) P99 ? 控制流程 P99 ? 控制關(guān)鍵 P101 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)?！啥际袝?huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ? 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) ? 存款控制系統(tǒng) P102 ? 控制關(guān)鍵 —— 在控制點(diǎn)中， “ 審批、核對(duì)、對(duì)賬 ” 至關(guān)重要。其中 “ 審批、核對(duì) ” 控制點(diǎn)具有同現(xiàn)金控制系統(tǒng)對(duì)應(yīng)控制點(diǎn)相同的重要性 。“ 對(duì)賬 ” 控制環(huán)節(jié)，對(duì)于保證企業(yè)銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符，以及糾正各方差錯(cuò)具有重要作用。因而，它們是銀行存款控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)?！啥际袝?huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ? 貨幣 資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 設(shè)計(jì) P102 —— 上述貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制模式，是比較概括的一般演示模式，而不是通用模式。實(shí)際工作中，在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，可以借鑒其思路，而不能照搬該系統(tǒng)。各單位必須根據(jù)本單位實(shí)際情況加以具體調(diào)整和修訂，甚至完全重新設(shè)計(jì)。 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)?！啥际袝?huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 單位 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) 案例 —— 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)案例 ? 【 樣本一 】 P103 ? 【 樣本二 】 P115 ? 【 樣本三 】 P127 ? 【 樣本四 】 P138 ? 【 樣本五 】 P141 專題四 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校—成都市會(huì)計(jì)人員綜合培訓(xùn)基地 專題五 單位會(huì)計(jì)電算化管理制度設(shè)計(jì) 專題五 中華會(huì)計(jì)函授學(xué)?！啥际袝?huì)計(jì)人員綜合
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