【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)將本次審計(jì)全部資料按照檔案管理的要求進(jìn)行整理，并整理成冊(cè)交由檔案管理部門統(tǒng)一管理。 第六章 審計(jì)處理 第二十三條 內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)根據(jù)工作權(quán)限提出處理意見提請(qǐng)集團(tuán)董事局追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第二十四條 內(nèi)部審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，應(yīng)提出整改、補(bǔ)救意見，被審計(jì)單位應(yīng)立即整改、采取補(bǔ)救措施，并將整改、補(bǔ)救結(jié)果報(bào)集團(tuán)對(duì)應(yīng)職能單位。 （一）被審計(jì)單位未根據(jù)單位工作實(shí)際情況，建立崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程和合理業(yè)務(wù)流程的； （二）不允許相容崗位由同一人兼任的，例如出納兼會(huì)計(jì)、采購(gòu)兼保管等； （三）與客戶、工地附近居民糾紛未妥善處理的； （四）未建立重要空白憑證、空白合同、空白授權(quán)書和重要印章的保管、登記、使用管理制度的； （五）未建立重大突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制的； （六）未建立、健全工程結(jié)算流程、內(nèi)部控制制度的； （七）未建立其他內(nèi)部控制制度的。 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即糾正錯(cuò)誤行為；拒不執(zhí)行的，可建議集團(tuán)董事局立即將其調(diào)離原崗位，并根據(jù)集團(tuán)制度給予相應(yīng)處分。 （一）以各 種形式阻擾審計(jì)工作的； （二）拒絕或拖延提供審計(jì)工作需要的各種業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)資料的； （三）對(duì)審計(jì)人員打擊、報(bào)復(fù)的。 第二十六條 內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)侵占集團(tuán)、客戶財(cái)產(chǎn)和利益的，應(yīng)立即責(zé)令停止侵占，并及時(shí)向集團(tuán)董事局匯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)曾侵占集團(tuán)、客戶財(cái)產(chǎn)和利益的，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)董事局匯報(bào)。 審計(jì)小組應(yīng)建議集團(tuán)董事局責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即退回被侵占的財(cái)產(chǎn)和利益，建議 8 根據(jù)集團(tuán)制度給予責(zé)任人行政處分；涉嫌違法犯罪的，建議集團(tuán)將責(zé)任人移交公安、司法機(jī)關(guān)處理。 審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理混亂的，應(yīng)建議集 團(tuán)更換會(huì)計(jì)人員；發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)處理不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)責(zé)令被審計(jì)單位調(diào)帳。 第二十七條 內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其他違反公司規(guī)章制度的，應(yīng)根據(jù)事實(shí)和職能分工，及時(shí)向集團(tuán)董事局匯報(bào)，提出處理建議。 第七章 獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰制度 第二十八條 被審計(jì)單位及負(fù)責(zé)人須對(duì)提供資料的真實(shí)、完整、合法性負(fù)責(zé)，并積極配合審計(jì)人員的審計(jì)工作。有下列行為之一的，由集團(tuán)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行處分；涉嫌違法犯罪的，由集團(tuán)移交公安、司法機(jī)關(guān)構(gòu)處理。 （一）阻擾審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督的； （二）拒絕或拖延提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等與單位負(fù)責(zé)人離任審計(jì)有 關(guān)的財(cái)務(wù)資料的； （三）拒絕或拖延提供業(yè)務(wù)擋案、業(yè)務(wù)資料、對(duì)外簽訂合同等與審計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料的； （四）出具偽證或隱匿、轉(zhuǎn)移、銷毀證據(jù)等隱瞞事實(shí)真相的； （五）打擊、報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員、資料提供人員、檢舉人、證明人的； 第二十九條 審計(jì)小組和人員對(duì)被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人提供的資料進(jìn)行審核并發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)人員在工作中，應(yīng)勤勉盡責(zé)，克己奉公；有下列情形之一的，由集團(tuán)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，給予行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰： 1，扣發(fā)部分直至全部年終獎(jiǎng)金； 2，下調(diào)月薪5%10%； 3，行政處分直至開除， 1— 3 項(xiàng)可單處或并處。涉嫌違法犯罪的，由 集團(tuán)移交公安、司法機(jī)關(guān)處理。 （一）利用職權(quán)謀取私利的； （二）徇私舞弊弄虛作假的； （三）玩忽職守，造成重大影響和損失的； （四）泄露集團(tuán)秘密的。 第三十條 集團(tuán)對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)特別顯著的單位或個(gè)人應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和一定 9 的獎(jiǎng)勵(lì)。 第八章 附則 第三十一條 本制度由 審計(jì)監(jiān)察部 進(jìn)行起草與修正，由 集團(tuán) 董事局主席 批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。 第三十二條 本制度自發(fā)布之日起生效，原有相關(guān)制度如與本制度沖突，以本制度為準(zhǔn)。 第三十三條 本制度的解釋權(quán)屬于 審計(jì)監(jiān)察部 。 10 附件一：賬務(wù)審計(jì) 第一條 賬 務(wù)審計(jì)范圍主要包括： 記賬 憑證、 賬簿 、報(bào)表。 第二條 記賬 憑證的審查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一） 每一筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因； （二） 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確； （三） 轉(zhuǎn)賬 是否合理，借貸方數(shù)字是否相符； （四） 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全； （五） 記 賬 憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、真實(shí)及手續(xù)是否完備； （六） 記 賬 憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重號(hào)、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整； （七） 記 賬 憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登記日記簿； （八） 記 賬 憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 （九） 其他可歸入的范疇。 第三條 賬簿檢查時(shí) ，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一） 各種 賬 簿的記載是否與記 賬 憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的 賬是否當(dāng)日記載完畢； （二） 現(xiàn)金收付日記 賬 收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符； （三） 各科目明細(xì)分類 賬 各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類 賬 各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相對(duì)應(yīng)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象； （四） 各種 賬 簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、遞頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白 賬 頁(yè)有否劃“”形紅線注銷，并由記 賬 員及主管會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明； （五） 各種 賬 簿啟用、移交及編制明細(xì) 賬 目等是否完備，并加蓋名章和單位公 章； （六） 各種 賬 簿有無(wú)未經(jīng)核準(zhǔn)而自行改訂者； （七） 活頁(yè) 賬 頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式 賬 簿有無(wú)缺號(hào)； （八） 舊 賬 簿內(nèi)未用空白 賬 頁(yè)有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷； （九） 各種 賬 簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，已否登記備忘簿， 賬 簿的銷毀是 11 否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第四條 報(bào)表審查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一） 各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏； （二） 各種報(bào)表內(nèi)容是否與 賬 簿上的記載相符； （三） 數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全； （四） 報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定； （五） 報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥當(dāng)。 第五條 使用財(cái)務(wù)軟件記賬應(yīng)注意如下事項(xiàng) ： （一） 會(huì)計(jì)人員 應(yīng) 以本人賬號(hào)登陸財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行操作，并設(shè)置登錄密碼。 （二） 財(cái)務(wù)經(jīng)理 應(yīng) 對(duì)各崗位會(huì)計(jì)人員授權(quán)操作。 （三） 定期以移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)備份帳套，保證財(cái)務(wù)信息安全。 （四） 定期打印賬頁(yè)并妥善保管。 12 附件二： 財(cái)務(wù)審計(jì) 第一條 內(nèi)部控制制度的審計(jì)與督查： （一） 審查是否建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系， 是否包括主要領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，部門及負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，與其他職能部門的關(guān)系、會(huì)計(jì)核算的組織形式等； （二） 審查是否建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制， 是否包括崗位設(shè)置，職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，人員和分工，崗位輪換辦法，考核辦法等； （三） 審查是否建立了 賬 務(wù)處理程序制度，審查 其業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化控制體系的健全性； （四） 審查是否建立了內(nèi)部牽制制度。重點(diǎn)檢查其是否嚴(yán)格遵守不相容職務(wù)原則； （五） 審查是否建立了稽核制度，審查其復(fù)查、核對(duì)控制