【正文】 駐 審計小組 ，行使審計督查職責(zé)的權(quán)力； （二） 有對集團重大戰(zhàn)略決策及整體的運營狀況的知悉權(quán)； （三） 有根據(jù)審計督查工作需要，召集、參加、列席各種相關(guān)會議的權(quán)力； （四） 有要求被審計單位按時提供 計劃、預(yù)算、決算、 財務(wù)報告、會計憑證、會計賬簿、財務(wù) 報表 、經(jīng)濟合同、外部審計機構(gòu)出具的審計報告等 有關(guān)文件、資料 的權(quán)利，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報； （五） 有權(quán)運用各種審計方法 對被審計單位的現(xiàn)金、有價證券、存貨及固定資產(chǎn)等進行審計，有權(quán)檢測財務(wù)軟件，被審計單位有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合 審計監(jiān)察部 工作； （六） 有權(quán)就審計督查事項的有關(guān)問題，向有關(guān)單位或個人進行調(diào)查，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實反映情況，并提供有關(guān)證明材料； （七） 有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向集團 董事局主席 報告； （八） 有對正在進行的違法違紀(jì)行為按 董事局主席 審批意見采取 措施 的權(quán)力； （九） 有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見； （十） 有向被審計單位提出管理建議書的權(quán)力。 第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第八條 集團 董事局主席 負責(zé)管理集團審計工作，其主要 職責(zé)有 ： （一） 下達審計任務(wù)； （二） 審批 審計計劃； （三） 聽取審計結(jié)果或?qū)忛唽徲媹蟾?，做出批示（同意或不同意審計結(jié)果） ； （四） 對需要做出處理決定的審計事項，做出相應(yīng)處理決定或做出不予處理的決定后對該決定負責(zé)； （五） 當(dāng)審計人員在審計過程中缺乏相應(yīng)權(quán)限時，做出賦予或不賦予審計人員相應(yīng)權(quán)限的決定。本制度所稱 其他擔(dān)任重要職務(wù)人員 是指 董事局認定須離任審計的 在集團或子公司擔(dān)任重要職務(wù)的人員 。 第三條 內(nèi)部審計工作是集團內(nèi)部通過審查和評價集團本部及各子公司的財務(wù)活動、業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制的 適當(dāng)性 、合法性和 有效性 的活動，促使集團加強經(jīng)營管理、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)濟效益和管理效率。 專項審計是對某 單位 、子公司進行的對某一項或幾項業(yè)務(wù)或財務(wù)進行的審計。審計 人員須與被審計單位和人員保持形式上和實質(zhì)上的獨立。審計小組組長由集團董事局指派，負責(zé)協(xié)調(diào)小組成員工作，復(fù)核各成員工作內(nèi)容并審核審計報告 。 第十八條 審計準(zhǔn)備階段 （一） 集團審計 監(jiān)察 部應(yīng)編制年度內(nèi)部審計計劃，報集團董事局批準(zhǔn)后執(zhí)行； （二） 集團審計 監(jiān)察 部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計計劃或集團董事局通知編制審計工作計劃，報集團董事局批準(zhǔn)；根據(jù)工作需要，聯(lián)合相關(guān)單位組成審計小組；由集團董事局委派審計小組組長。 （二） 審計人員可以根據(jù)實施審計的具體情況，對審計工作計劃進行調(diào)整，并及時向集團董事局匯報。 審計報告僅在集團內(nèi)部使用，使用者必須對審計報告的內(nèi)容嚴(yán)格保密。 7 第二十二條 資料整理歸檔階段 內(nèi)部審計小組應(yīng)將本次審計全部資料按照檔案管理的要求進行整理，并整理成冊交由檔案管理部門統(tǒng)一管理。 審計小組應(yīng)建議集團董事局責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即退回被侵占的財產(chǎn)和利益，建議 8 根據(jù)集團制度給予責(zé)任人行政處分；涉嫌違法犯罪的，建議集團將責(zé)任人移交公安、司法機關(guān)處理。 （一）利用職權(quán)謀取私利的； （二）徇私舞弊弄虛作假的； （三）玩忽職守，造成重大影響和損失的； （四）泄露集團秘密的。 第三條 賬簿檢查時 ，應(yīng)注意下列事項： （一） 各種 賬 簿的記載是否與記 賬 憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的 賬是否當(dāng)日記載完畢； （二） 現(xiàn)金收付日記 賬 收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符； （三） 各科目明細分類 賬 各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類 賬 各該科目之余額相等，是否按日或定期核對，相對應(yīng)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象； （四） 各種 賬 簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、遞頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白 賬 頁有否劃“”形紅線注銷，并由記 賬 員及主管會計人員在“”處蓋章證明； （五） 各種 賬 簿啟用、移交及編制明細 賬 目等是否完備，并加蓋名章和單位公 章； （六） 各種 賬 簿有無未經(jīng)核準(zhǔn)而自行改訂者； （七） 活頁 賬 頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式 賬 簿有無缺號； （八） 舊 賬 簿內(nèi)未用空白 賬 頁有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷； （九） 各種 賬 簿的保存方法及放置地點是否妥善，已否登記備忘簿， 賬 簿的銷毀是 11 否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第二條 財務(wù)報表審計與督查： （一） 審查 集團及 子公司 財務(wù)報表的編制是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定； （二） 審查 集團及 子公司 財務(wù)報表是否真實、完整地反映了整 體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況； （三） 審查 集團及 子公司 財務(wù)會計處理方法的選用是否符合一貫性原則。 第九條 收入、 成本、 費用審計： （一） 審查銷售收入的內(nèi)部管理制度是否健全有效，是否嚴(yán)格執(zhí)行； （二） 審查銷售收入是否及時 入庫 ，有無不合理占用； （三） 審查銷售收入確認和入賬 數(shù)額是否正確，有無違反權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制 14 原則； （四） 審查發(fā)票及收據(jù)管理內(nèi)部控制是否適當(dāng)充分，有否內(nèi)部銷號和保管記錄 ； （五） 各控制環(huán)節(jié)人員是否認真履行職責(zé)，重點審查發(fā)票能否及時傳遞，結(jié)款是否及時； （六） 審查 集團及 子公司 日常費用控制是否嚴(yán)密， 審查 集團及 子公司 各項費用支出是否嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，計劃外支出是否依照權(quán)限逐級審批，審查業(yè)務(wù)招待費控制是否嚴(yán)格，是否履行了審批手續(xù)，審查 集團及 子公司 管理費用分攤是否及時、合理， 審查車輛管理制度、審查交通費、旅差費標(biāo)準(zhǔn)、住宿要求是否按制度執(zhí)行。 第四條 投資立項審計主要包括以下 內(nèi)容： （一） 可行性研究前期工作審計。 檢查是否建立、健全委托設(shè)計（勘察）的內(nèi)部控制，看其執(zhí) 行是否有效；檢查是否采用招投標(biāo)方式來選擇設(shè)計（勘察）商及其有關(guān)單位的資質(zhì)是否合法合規(guī)；招投標(biāo)程序是否合法、公開，其結(jié)果是否真實、公正，有無因選擇設(shè)計（勘察）商失誤而導(dǎo)致的委托風(fēng)險 。審查和評價招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。工程造價審計的目標(biāo)主要包括：檢查工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性 。 （三） 工程結(jié)算的審計 。 20 審 計 流 程被 審 計 單 位 審 計 小 組 分 管 領(lǐng) 導(dǎo)審 計 監(jiān) 察 部 董 事 局 主 席1編 制 年 度審 計 計 劃5組 織 自 查 ，做 好 準(zhǔn) 備 工作1 1審 批3審 批4下 達 審 計 通 知書 ， 準(zhǔn) 備 審 計6開 始 審 計 ， 出具 審 計 報 告 初稿8核 實 審 計 報告 并 定 稿1 2發(fā) 放 審 計 報 告 并 將相 關(guān) 處 理 意 見 交 有關(guān) 部 門2審 核1 0審 核1 4后 續(xù) 審 計1 3按 照 審 計 意見 跟 蹤 整 改通 過9審 核通 過通 過7出 具 意 見