【正文】 查、評價被審計單位執(zhí)行國家法律、法規(guī)情況； （二） 檢查、評價被審計單位建立、執(zhí)行內(nèi)部控制制度 和相應(yīng)流程情況； （三） 年度 計劃預(yù)算的執(zhí)行 情況，各項經(jīng)營計劃和指標(biāo)情況； （四） 檢查、評價被審計單位遵守集團的人力資源管理制度情況 ,檢查、評價總體薪酬開支和總體績效工資發(fā)放情況； （五） 財務(wù)收支 、 對外擔(dān)保、質(zhì)押資產(chǎn)、抵押資產(chǎn)、未決訴訟、未決賠償、貼現(xiàn)票據(jù)等各種或有事項的程序完整性以及合理性、風(fēng)險大小、原因等； （六） 經(jīng)濟效益、資產(chǎn)質(zhì)量的真實性、合法性審計 ； （七） 離任 經(jīng)濟責(zé)任 審計 ； （八） 財務(wù)管理審計； （九） 重大投資項目的預(yù)決算和執(zhí)行效果審計； （十） 檢查、評價被審計單位績效考核的公正、公平性； （十一） 有權(quán)要求被審計單位對所提供資料的真實性、完整性提供 書面承諾 ； （十二） 有權(quán)要求與被審單位或被審內(nèi)容、事項的有利害關(guān)系的人員實行回避 ； （十三） 其他審計事項 。在特殊情況下，可在審計小組到達后下發(fā)審計通知書。 （二 ）在向集團董事局提交審計報告前，審計小組應(yīng)與被審計單位及其負責(zé)人或被審計對象溝通意見。 根據(jù)申訴受理結(jié)果，不適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姂?yīng)予以糾正；但是申訴期間，原審計處理意見照常執(zhí)行。 （一）被審計單位未根據(jù)單位工作實際情況，建立崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程和合理業(yè)務(wù)流程的； （二）不允許相容崗位由同一人兼任的，例如出納兼會計、采購兼保管等； （三）與客戶、工地附近居民糾紛未妥善處理的； （四）未建立重要空白憑證、空白合同、空白授權(quán)書和重要印章的保管、登記、使用管理制度的； （五）未建立重大突發(fā)事件的應(yīng)急機制的； （六）未建立、健全工程結(jié)算流程、內(nèi)部控制制度的； （七）未建立其他內(nèi)部控制制度的。 第七章 獎勵、懲罰制度 第二十八條 被審計單位及負責(zé)人須對提供資料的真實、完整、合法性負責(zé)，并積極配合審計人員的審計工作。 第三十二條 本制度自發(fā)布之日起生效，原有相關(guān)制度如與本制度沖突，以本制度為準(zhǔn)。 （二） 財務(wù)經(jīng)理 應(yīng) 對各崗位會計人員授權(quán)操作。 13 第四條 審查短期投資： （一） 審查短期投資內(nèi)部管理制度和會計核算制度的健全性和有效性； （二） 審查短期投資業(yè)務(wù)的合法性，資產(chǎn)是否真實 存在并實際為企業(yè)擁有； （三） 審查短期投資所有項目是否均已入賬，計價方法是否合規(guī)，投資收益是否已及時入賬。 15 附件三：工程審計 第一條 工程審計 的內(nèi)容包括對 工程 項目投資立項、設(shè)計（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工 決算 、財務(wù)管理等過程的 審查和評價 。 （三） 可行性研究報告內(nèi)容完整性審計。 （三） 施工圖設(shè)計管理的審計 。 第八條 設(shè)備和材料采購審計是指對項目建設(shè)過程中設(shè)備和材料采購環(huán) 節(jié)各項管理工作質(zhì)量及績效進行的審查和評價。包括設(shè)計單位向工程造價管理部門提供的總概算表、綜合概算表、單位工程概算表和有關(guān)初步設(shè)計圖紙的完整性；組織概算會審 的情況，重點檢查總概算中各項綜合指標(biāo)和單項指標(biāo)與同類工程技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)對比是否合理。 重點檢查以下事項： （一） 審核竣工決算的編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，各項清理工作是否全面徹底，對遺留問題的處理是否合理； （二） 建設(shè)工程是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失； （三） 設(shè)計和施工變更是否有相應(yīng)的書面授權(quán)和簽證，隱蔽工程是否有授權(quán)的總工和總監(jiān)簽字； （四） 工程材料和設(shè)備價格的變化情況； （五） 工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況； （六） 補 充合同的內(nèi)容； （七） 工程項目資金的來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況； （八） 工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況，工程分項和總體驗收會簽手續(xù)是否齊全； （九） 交付 使用資產(chǎn)情況。 （參見財務(wù)審計） 19 附件四：其它審計 第一條 對集團及 子公司 的經(jīng)營狀況進行審計督查， 經(jīng)營審計督查應(yīng)該注意下列事項： （一） 集團及 子公司 經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性； （二） 集團及 子公司 經(jīng)營信息鑒別、衡量、分類和報告所使用方法的合理性； （三） 集團及 子公司 的制度和措施是否合理、規(guī) 范和可操作性； （四） 集團及 子公司 對制度、流程的遵守和執(zhí)行情況，重點審計 招投標(biāo)制度的遵守和執(zhí)行情況 ， 員工的選拔和晉升流程是否規(guī)范 ， 閑置資產(chǎn)處置、應(yīng)收款等決策流程是否規(guī)范 ， 價格決策是否規(guī)范 ， 資金審批流程的遵守和執(zhí)行 ； （五） 集團及 子公司 重要文件的執(zhí)行情況； （六） 集團 及 子公司 的重大決策流程的合理性； （七） 集團及 子公司 使用資源的經(jīng)濟性和有效性。 施工圖預(yù)算審計主要檢查施工圖預(yù)算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理 ； 施工圖預(yù)算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。 17 第九條 工程管理審計是指對建設(shè)項目實施過程中的工作進度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進行的審查和評價。 （四） 設(shè)計變更管理的審計 。 （四） 可行性研究報告投資估算 、 資金籌措 以及 財務(wù)評價審計。 第三條 工程 審計在工作中應(yīng)遵循以下原則及方法： （一） 技術(shù)經(jīng)濟審查、項目過程管理審查與財務(wù)審計相結(jié)合； （二） 事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合。 第六條 審查長期投資： （一） 審查長期投資內(nèi)部管理制度和會計核算制度的健全性和有效性； （二） 審查長期投資業(yè)務(wù)的合法性； （三） 審查長期投資收益的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否及時入 賬 。 （四） 定期打印賬頁并妥善保管。 10 附件一：賬務(wù)審計 第一條 賬 務(wù)審計范圍主要包括： 記賬 憑證、 賬簿 、報表。 （一）阻擾審計人員執(zhí)行職務(wù)，抗拒、破壞審計監(jiān)督的； （二）拒絕或拖延提供會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報表等與單位負責(zé)人離任審計有 關(guān)的財務(wù)資料的； （三）拒絕或拖延提供業(yè)務(wù)擋案、業(yè)務(wù)資料、對外簽訂合同等與審計有關(guān)的業(yè)務(wù)資料的； （四）出具偽證或隱匿、轉(zhuǎn)移、銷毀證據(jù)等隱瞞事實真相的； （五）打擊、報復(fù)和陷害審計人員、資料提供人員、檢舉人、證明人的； 第二十九條 審計小組和人員對被審計單位及其負責(zé)人提供的資料進行審核并發(fā)表審計意見。 （一）以各 種形式阻擾審計工作的； （二）拒絕或拖延提供審計工作需要的各種業(yè)務(wù)、財務(wù)資料的； （三）對審計人員打擊、報復(fù)的。 審計小組成員須在審計報告上簽字，對各自審計事項的質(zhì)量、結(jié)果予以確認(rèn)。 （三）接到被審計單位及負責(zé)人或被審計對象的書面意見后，審計小組應(yīng)在 3個工作日內(nèi)進行再次核實，并根據(jù)核實結(jié)果，正式提交審計報告； 被審計單位及負責(zé)人或被審計對象無異議或溝通意見期滿且未提書面意見的，審計小組應(yīng)正式提交審計報告。 （四）被審計單位接到“審計通知書”后，應(yīng)認(rèn)真組織自查，做好審計的有關(guān)準(zhǔn)備工作；并根據(jù)通知書的要求，準(zhǔn)備審計通知書要求的各項資料。 第四章 審計權(quán)限 第十五條 為保證 審計監(jiān)察部 順利履行職責(zé)， 審計監(jiān)察部 享有以下權(quán)限： （一） 有向被審計單位派