【正文】 查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)情況； （二） 檢查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位建立、執(zhí)行內(nèi)部控制制度 和相應(yīng)流程情況； （三） 年度 計(jì)劃預(yù)算的執(zhí)行 情況，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和指標(biāo)情況； （四） 檢查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位遵守集團(tuán)的人力資源管理制度情況 ,檢查、評(píng)價(jià)總體薪酬開(kāi)支和總體績(jī)效工資發(fā)放情況； （五） 財(cái)務(wù)收支 、 對(duì)外擔(dān)保、質(zhì)押資產(chǎn)、抵押資產(chǎn)、未決訴訟、未決賠償、貼現(xiàn)票據(jù)等各種或有事項(xiàng)的程序完整性以及合理性、風(fēng)險(xiǎn)大小、原因等； （六） 經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性、合法性審計(jì) ； （七） 離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) ； （八） 財(cái)務(wù)管理審計(jì)； （九） 重大投資項(xiàng)目的預(yù)決算和執(zhí)行效果審計(jì)； （十） 檢查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位績(jī)效考核的公正、公平性； （十一） 有權(quán)要求被審計(jì)單位對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性提供 書(shū)面承諾 ； （十二） 有權(quán)要求與被審單位或被審內(nèi)容、事項(xiàng)的有利害關(guān)系的人員實(shí)行回避 ； （十三） 其他審計(jì)事項(xiàng) 。在特殊情況下，可在審計(jì)小組到達(dá)后下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。 （二 ）在向集團(tuán)董事局提交審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)小組應(yīng)與被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人或被審計(jì)對(duì)象溝通意見(jiàn)。 根據(jù)申訴受理結(jié)果，不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)應(yīng)予以糾正；但是申訴期間，原審計(jì)處理意見(jiàn)照常執(zhí)行。 （一）被審計(jì)單位未根據(jù)單位工作實(shí)際情況，建立崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程和合理業(yè)務(wù)流程的； （二）不允許相容崗位由同一人兼任的，例如出納兼會(huì)計(jì)、采購(gòu)兼保管等； （三）與客戶、工地附近居民糾紛未妥善處理的； （四）未建立重要空白憑證、空白合同、空白授權(quán)書(shū)和重要印章的保管、登記、使用管理制度的； （五）未建立重大突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制的； （六）未建立、健全工程結(jié)算流程、內(nèi)部控制制度的； （七）未建立其他內(nèi)部控制制度的。 第七章 獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰制度 第二十八條 被審計(jì)單位及負(fù)責(zé)人須對(duì)提供資料的真實(shí)、完整、合法性負(fù)責(zé)，并積極配合審計(jì)人員的審計(jì)工作。 第三十二條 本制度自發(fā)布之日起生效，原有相關(guān)制度如與本制度沖突，以本制度為準(zhǔn)。 （二） 財(cái)務(wù)經(jīng)理 應(yīng) 對(duì)各崗位會(huì)計(jì)人員授權(quán)操作。 13 第四條 審查短期投資： （一） 審查短期投資內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)核算制度的健全性和有效性； （二） 審查短期投資業(yè)務(wù)的合法性，資產(chǎn)是否真實(shí) 存在并實(shí)際為企業(yè)擁有； （三） 審查短期投資所有項(xiàng)目是否均已入賬，計(jì)價(jià)方法是否合規(guī)，投資收益是否已及時(shí)入賬。 15 附件三：工程審計(jì) 第一條 工程審計(jì) 的內(nèi)容包括對(duì) 工程 項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、竣工 決算 、財(cái)務(wù)管理等過(guò)程的 審查和評(píng)價(jià) 。 （三） 可行性研究報(bào)告內(nèi)容完整性審計(jì)。 （三） 施工圖設(shè)計(jì)管理的審計(jì) 。 第八條 設(shè)備和材料采購(gòu)審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中設(shè)備和材料采購(gòu)環(huán) 節(jié)各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。包括設(shè)計(jì)單位向工程造價(jià)管理部門(mén)提供的總概算表、綜合概算表、單位工程概算表和有關(guān)初步設(shè)計(jì)圖紙的完整性；組織概算會(huì)審 的情況，重點(diǎn)檢查總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類(lèi)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比是否合理。 重點(diǎn)檢查以下事項(xiàng)： （一） 審核竣工決算的編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全面徹底，對(duì)遺留問(wèn)題的處理是否合理； （二） 建設(shè)工程是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失； （三） 設(shè)計(jì)和施工變更是否有相應(yīng)的書(shū)面授權(quán)和簽證，隱蔽工程是否有授權(quán)的總工和總監(jiān)簽字； （四） 工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況； （五） 工程實(shí)施過(guò)程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況； （六） 補(bǔ) 充合同的內(nèi)容； （七） 工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況； （八） 工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況，工程分項(xiàng)和總體驗(yàn)收會(huì)簽手續(xù)是否齊全； （九） 交付 使用資產(chǎn)情況。 （參見(jiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)） 19 附件四：其它審計(jì) 第一條 對(duì)集團(tuán)及 子公司 的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)督查， 經(jīng)營(yíng)審計(jì)督查應(yīng)該注意下列事項(xiàng)： （一） 集團(tuán)及 子公司 經(jīng)營(yíng)信息資料的可靠性和完整性； （二） 集團(tuán)及 子公司 經(jīng)營(yíng)信息鑒別、衡量、分類(lèi)和報(bào)告所使用方法的合理性； （三） 集團(tuán)及 子公司 的制度和措施是否合理、規(guī) 范和可操作性； （四） 集團(tuán)及 子公司 對(duì)制度、流程的遵守和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審計(jì) 招投標(biāo)制度的遵守和執(zhí)行情況 ， 員工的選拔和晉升流程是否規(guī)范 ， 閑置資產(chǎn)處置、應(yīng)收款等決策流程是否規(guī)范 ， 價(jià)格決策是否規(guī)范 ， 資金審批流程的遵守和執(zhí)行 ； （五） 集團(tuán)及 子公司 重要文件的執(zhí)行情況； （六） 集團(tuán) 及 子公司 的重大決策流程的合理性； （七） 集團(tuán)及 子公司 使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性。 施工圖預(yù)算審計(jì)主要檢查施工圖預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確，計(jì)算依據(jù)是否合理 ； 施工圖預(yù)算審計(jì)包括直接費(fèi)用審計(jì)、間接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金審計(jì)等內(nèi)容。 17 第九條 工程管理審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的工作進(jìn)度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。 （四） 設(shè)計(jì)變更管理的審計(jì) 。 （四） 可行性研究報(bào)告投資估算 、 資金籌措 以及 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)審計(jì)。 第三條 工程 審計(jì)在工作中應(yīng)遵循以下原則及方法： （一） 技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、項(xiàng)目過(guò)程管理審查與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合； （二） 事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合。 第六條 審查長(zhǎng)期投資： （一） 審查長(zhǎng)期投資內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)核算制度的健全性和有效性； （二） 審查長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的合法性； （三） 審查長(zhǎng)期投資收益的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否及時(shí)入 賬 。 （四） 定期打印賬頁(yè)并妥善保管。 10 附件一：賬務(wù)審計(jì) 第一條 賬 務(wù)審計(jì)范圍主要包括： 記賬 憑證、 賬簿 、報(bào)表。 （一）阻擾審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督的； （二）拒絕或拖延提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等與單位負(fù)責(zé)人離任審計(jì)有 關(guān)的財(cái)務(wù)資料的； （三）拒絕或拖延提供業(yè)務(wù)擋案、業(yè)務(wù)資料、對(duì)外簽訂合同等與審計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料的； （四）出具偽證或隱匿、轉(zhuǎn)移、銷(xiāo)毀證據(jù)等隱瞞事實(shí)真相的； （五）打擊、報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員、資料提供人員、檢舉人、證明人的； 第二十九條 審計(jì)小組和人員對(duì)被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人提供的資料進(jìn)行審核并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 （一）以各 種形式阻擾審計(jì)工作的； （二）拒絕或拖延提供審計(jì)工作需要的各種業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)資料的； （三）對(duì)審計(jì)人員打擊、報(bào)復(fù)的。 審計(jì)小組成員須在審計(jì)報(bào)告上簽字，對(duì)各自審計(jì)事項(xiàng)的質(zhì)量、結(jié)果予以確認(rèn)。 （三）接到被審計(jì)單位及負(fù)責(zé)人或被審計(jì)對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)后，審計(jì)小組應(yīng)在 3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行再次核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)結(jié)果，正式提交審計(jì)報(bào)告； 被審計(jì)單位及負(fù)責(zé)人或被審計(jì)對(duì)象無(wú)異議或溝通意見(jiàn)期滿且未提書(shū)面意見(jiàn)的，審計(jì)小組應(yīng)正式提交審計(jì)報(bào)告。 （四）被審計(jì)單位接到“審計(jì)通知書(shū)”后，應(yīng)認(rèn)真組織自查，做好審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作；并根據(jù)通知書(shū)的要求，準(zhǔn)備審計(jì)通知書(shū)要求的各項(xiàng)資料。 第四章 審計(jì)權(quán)限 第十五條 為保證 審計(jì)監(jiān)察部 順利履行職責(zé)， 審計(jì)監(jiān)察部 享有以下權(quán)限： （一） 有向被審計(jì)單位派