所得稅匯算納稅調(diào)整問題列舉(編輯修改稿)
2025-06-20 01:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 五、 ％ 足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)，可按 ％ 提取，列入成本開支。 ? B、 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知 》（國(guó)稅函 [2021]98號(hào)）：五、關(guān)于以前年度職工教育經(jīng)費(fèi)余額的處理 對(duì)于在 2021年以前已經(jīng)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額， 2021年及以后新發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)先從余額中沖減。仍有余額的，留在以后年度繼續(xù)使用。 ? C、 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 》（財(cái)稅 [2021]1號(hào)）：一、關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策 （四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 2021/6/17 13 五、成本費(fèi)用超支 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：超過本年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入的%，且最多只能列支 60%（二者孰低法）（ 永久性差異 ） ? 廣告宣傳費(fèi)：超過本年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，只能在以后年度扣除（ 時(shí)間性差異 ） 。 備注： 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》第四十四條 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 2021/6/17 14 五、成本費(fèi)用超支 ? 捐贈(zèng)支出：應(yīng)與具有接受捐贈(zèng)資格（由財(cái)政、稅務(wù)、民政部門按期發(fā)文確認(rèn)）的單位（公益性社團(tuán)或縣級(jí)以上政府部門）簽訂捐贈(zèng)協(xié)議、取得接收捐贈(zèng)單位的正規(guī)收據(jù)，并不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的 12%（ 永久性差異 ） ? 備注： 《 四川省財(cái)政廳省國(guó)稅局省地稅局省民政廳關(guān)于公布 2021年獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的基金會(huì)和社會(huì)團(tuán)體名單的通知 》 (川財(cái)稅 [2021]31號(hào) ) 2021/6/17 15 四、成本費(fèi)用超支 ? 捐贈(zèng)支出：應(yīng)與具有接受捐贈(zèng)資格（由財(cái)政、稅務(wù)、民政部門按期發(fā)文確認(rèn)）的單位（公益性社團(tuán)或縣級(jí)以上政府部門）簽訂捐贈(zèng)協(xié)議、取得接收捐贈(zèng)單位的正規(guī)收據(jù)，并不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的 12%（ 永久性差異 ） ? 備注： 四川省財(cái)政廳省國(guó)稅局省地稅局省民政廳關(guān)于公布 2021年獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的基金會(huì)和社會(huì)團(tuán)體名單的通知 (川財(cái)稅 [2021]31號(hào) ) 2021/6/17 16 六、資產(chǎn)損失處理 ? （ 1）經(jīng)內(nèi)部審批報(bào)廢未到期固定資產(chǎn)，形成的小額資產(chǎn)損失未取得稅務(wù)認(rèn)可（或未進(jìn)行備案）（ 永久性差異 ） ? （ 2）其他大額資產(chǎn)損失（如投資清算損失）未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核鑒證并向稅務(wù)機(jī)關(guān)正式申報(bào)備案（ 永久性差異 ） ? 備注：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 《 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 》 的公告（ 2021年第 25號(hào)）：第五條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。 ? 第八條 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。 （本辦法自 2021年 1月 1日 起施行） ? （ 3）本年計(jì)提或沖銷壞賬準(zhǔn)備
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1