內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性案例(編輯修改稿)
2025-06-18 06:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 合同和采購(gòu)定單都要通過(guò)內(nèi)審人員的審核（批準(zhǔn)）表示異議。內(nèi)審人員既非財(cái)務(wù)審批者、也非法律顧問(wèn)，在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)期間額外增加這樣一道把關(guān)控制部門，實(shí)際上大大降低了采購(gòu)工作的效率。采購(gòu)部人員開始采用各種消極方法抵抗內(nèi)審人員的審批，從而導(dǎo)致內(nèi)審人員和采購(gòu)部人員發(fā)生嚴(yán)重的工作對(duì)立。 ? 第二：由于直接參加日常所有采購(gòu)合同和采購(gòu)定單的審核，為保證價(jià)格、供應(yīng)商渠道、質(zhì)量交貨等符合公司程序的要求，內(nèi)審人員被迫花費(fèi)大量時(shí)間和精力用于相關(guān)業(yè)務(wù)的具體調(diào)查和了解，甚至為了保證提高合同的成功率，采購(gòu)業(yè)務(wù)人員干脆要求內(nèi)審人員參加所有采購(gòu)合同的談判。內(nèi)審人員完全陷入采購(gòu)部業(yè)務(wù)，長(zhǎng)期執(zhí)行的結(jié)果就是內(nèi)審人員根本沒(méi)有時(shí)間再去審核檢查其他重要部門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。 ? 第三：由于內(nèi)審人員陷入了日常采購(gòu)業(yè)務(wù)的
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