內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性案例-在線瀏覽
2025-07-16 06:17本頁面
【正文】 ? 總部在此后對該公司采購和內(nèi)控工作進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)時(shí)，再次向公司管理層指出了這種安排對審計(jì)獨(dú)立性原則的侵害以及可能對審計(jì)人員本身造成的傷害。自該政策實(shí)施后，負(fù)面影響開始顯現(xiàn)。 ? 2內(nèi)審人員無暇顧及其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防 ? 3出現(xiàn)采購責(zé)任問題無法確定責(zé)任人。 我們認(rèn)為 ? 第一：作為采購總監(jiān)，其直接工作匯報(bào)對象是總經(jīng)理，但作為平級的內(nèi)審人員現(xiàn)在實(shí)際上處于管理采購部的上級地位。內(nèi)審人員既非財(cái)務(wù)審批者、也非法律顧問，在企業(yè)正常運(yùn)營期間額外增加這樣一道把關(guān)控制部門，實(shí)際上大大降低了采購工作的效率。 ? 第二：由于直接參加日常所有采購合同和采購定單的審核，為保證價(jià)格、供應(yīng)商渠道、質(zhì)量交貨等符合公司程序的要求，內(nèi)審人員被迫花費(fèi)大量時(shí)間和精力用于相關(guān)業(yè)務(wù)的具體
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