流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務(wù)(編輯修改稿)
2025-06-15 04:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 見表 5— 8）及填表說明 ? （ 5）代理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報實例 增值稅納稅申報代理實務(wù) ? 3）代理外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報 ? （ 1） 《 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表（適用于增值稅一般納稅人） 》 （見表 5— 9） ? （ 2） 《 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說明 增值稅納稅申報代理實務(wù) ? 及對增值稅納稅申報的具體要求 ? 1）納入防偽稅控系統(tǒng)的認定和登記 ? 2）防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)行與管理 ? 3）防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具和清理繳銷管理 ? 4）防偽稅控系統(tǒng)的申報納稅和認證抵扣管理 消費稅納稅申報代理實務(wù) ? ? 從價計征：應(yīng)納消費稅稅額 =應(yīng)稅消費品的銷售額 適用稅率 ? 從量計征：應(yīng)納消費稅稅額 =應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 單位稅額 ? 復合計征：應(yīng)納消費稅稅額 =應(yīng)稅消費品的銷售額 適用稅率 +應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 單位稅額 消費稅納稅申報代理實務(wù) ? 1）應(yīng)稅消費品的銷售額 ? 銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。 ? 但下列款項不包括在內(nèi)： ? （ 1）承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的。 ? （ 2）納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。 消費稅納稅申報代理實務(wù) ? 2）應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 ? （ 1）納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)消費品的，應(yīng)按照門市部對外銷售數(shù)量征收消費稅。 ? （ 2）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的移送使用量。 ? （ 3）委托加工的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。 消費稅納稅申報代理實務(wù) ? （ 4）進口的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。 ? 當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款計算公式如下： ? 當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款 =當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價 外購應(yīng)稅消費品適用稅率 ? 當期準予扣除的外購應(yīng)納消費品買價 =期初庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價 期末庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價 +當期購進的應(yīng)稅消費品的買價 消費稅納稅申報代理實務(wù) ? 3）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品 ? （ 1）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納消費稅。 ? （ 2）用于其他方面的，應(yīng)于移送使用時納稅。 消費稅納稅申報代理實務(wù) ? 應(yīng)納消費稅稅額計算公式如下： ? 從價計征：應(yīng)納消費稅稅額 =組成計稅價格 消費稅稅率 ? =（成本 +利潤） 247。 （ 1消費稅稅率） 消費稅稅率 ? 從量計征：應(yīng)納消費稅稅額 =移送應(yīng)稅消費品數(shù)量 單位稅額 ? 復合計征：應(yīng)納消費稅稅額 =組成計稅價格 消費稅稅率 +移送應(yīng)稅消費品數(shù)量 單位稅額 ? =（成本 +利潤） 247。 （ 1消費稅稅率） 消費稅稅率 +移送應(yīng)
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