流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)-在線瀏覽
2025-07-13 04:14本頁面
【正文】 扣的處理 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) ? 2）代理一般納稅人納稅申報(bào)操作規(guī)范 ? （ 1）必報(bào)資料 ? ① 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》及其 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附列表一）、（附列表二）、（附列表三）、（附列表四） 》 ； ? ②使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的 IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、 《 增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表 》及 《 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表 》 ； 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) ? ③ 《 資產(chǎn)負(fù)債表 》 和 《 利潤表 》 ； ? ④ 《 成品油購銷存情況明細(xì)表 》 （發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）； ? ⑤ 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) ? （ 2）備查資料 ? ①已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)； ? ②符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； ? ③海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件； ? ④收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)； ? ⑤代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； ? ⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 ? 商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用 4%的征收率，商業(yè)企業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人適用 6%的征收率。 （ 1+征收率） 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) ? 2）代理小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)操作規(guī)范 ? （ 1）代理小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)所需資料 ? （ 2）在填制納稅申報(bào)表時(shí)應(yīng)注意的問題 ? ①核查銷售原始憑證及相關(guān)賬戶，核實(shí)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和視同銷售的收入。 ? ③核查“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，將含稅收入換算成不含稅銷售額乘以征收率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額，并填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。退稅申報(bào)期為 1～ 15日（逢節(jié)假日順延）。 ? 但下列款項(xiàng)不包括在內(nèi)： ? （ 1）承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的。 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) ? 2）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 ? （ 1）納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。 ? （ 3）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。 ? 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款計(jì)算公式如下： ? 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款 =當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià) 外購應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率 ? 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)納消費(fèi)品買價(jià) =期初庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià) 期末庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià) +當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) ? 3）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 ? （ 1）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納消費(fèi)稅。 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) ? 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計(jì)算公式如下： ? 從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格 消費(fèi)稅稅率 ? =（成本 +利潤）
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