藥業(yè)公司內(nèi)部審計實施細(xì)則(編輯修改稿)
2024-09-28 18:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （ 1）招聘計劃的完成情況（質(zhì)量），計劃外招人的審批 （ 2）招聘程序的合規(guī)性、背景調(diào)查的準(zhǔn)確性 （ 3）員工流動性的審查 培訓(xùn)效果、計劃的執(zhí)行情況、培訓(xùn)檔案更新、流程執(zhí)行情況審計 流程銜接性審計 三、重要管理者任期責(zé)任審計內(nèi)容 主要包括管理責(zé)任、業(yè)務(wù)責(zé)任和個人經(jīng)濟行為責(zé)任三個方面，具體表現(xiàn)為： （ 1）、審計其遵紀(jì)守規(guī)，履行職責(zé)情況，在明確的權(quán)利范圍內(nèi)，是否遵守國家的法律、政策、法規(guī)，是否貫徹執(zhí)行了集團內(nèi)部規(guī)章制度。 （ 2）審查是否制訂出適合公司發(fā)展要求的、科學(xué)的管理程序，檢查、測評。內(nèi)控 制度是否健全，是否認(rèn)真實施并達(dá)到了預(yù)期效果。 （ 3）審查公司是否按規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供有關(guān)會 計信息，并保證其合法、真實、準(zhǔn)確、完整。 （ 4）審查公司各項財務(wù)收支活動是否合規(guī)、合法，各項經(jīng)濟活動的發(fā)生是否真實、有效，審計各部門業(yè)務(wù)開展有無重大失誤與舞弊行為。 （ 5）審查是否加強日常資金管理，是否按規(guī)定程序辦理現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，是否有越權(quán)審批行為。 （ 6）審查是否加強各項費用管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率。審查任期內(nèi)規(guī)定的各項經(jīng)濟指標(biāo)完成及物耗超標(biāo)等情況。 （ 7）審查債權(quán) 、債務(wù)往來帳項是否清楚，有無長期拖欠，形成呆帳、壞帳和因資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟損失問題。審計部門經(jīng)濟糾紛及遺留問題。 （ 8）審查公司資產(chǎn)是否得到合理使用并保持增值。審計部門物資管理、資金收入、使用及上繳情況。 （ 9）審查是否按照法律、法規(guī)組織經(jīng)營，并獲得正當(dāng)?shù)男б妗? （ 10）審查有無采取不正當(dāng)?shù)奶幚矸椒?，歪曲或掩蓋企業(yè)財務(wù)成果及經(jīng)營成果。 （ 11）審查任期內(nèi)有無利用職權(quán)挪用資金，侵占公司財產(chǎn)，收受非法所得或授意、暗示有關(guān)人員違反規(guī)定，弄虛作假，損害公司利益等違法行為。 （ 12）審查任職期間，在外事交往中，有無不顧投資者和集團利益，利用職權(quán)索禮受賄，牟取私利的行為。 （ 13）審查任職期間，子公司人員的進入及調(diào)動是否經(jīng)過集團人力資源部批準(zhǔn)，并建立人員檔案。 （ 14）審查任職期間是否遵守公司的保密制度，有無向其他單位和個人泄露公司管理、技術(shù)、經(jīng)濟等方面機密的行為。 以上均為各責(zé)任部門內(nèi)部審計的一般內(nèi)容。必要時，可根據(jù)實際情況實施突擊審計或?qū)ｍ棇徲嫛? 運營保障部在審計結(jié)束后，要寫出書面審計報告，并對報告中內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，管理者離任只有在審計報告簽字后，方可辦理交接手續(xù)。 四、基建專項 審計 （一）施工圖預(yù)算的審計 直接費的審計 （ 1）定額單位套用的審查 （ 2）工程量的審查 （ 3）工資單價和材料差價的審查 （ 4）運雜費的審查 施工管理費的審查 房屋、構(gòu)筑物施工圖預(yù)算審查 電器工程施工圖預(yù)算審查 管道安裝工程施工圖預(yù)算審查 （二）工程竣工結(jié)算的審計 采用預(yù)算結(jié)算承包制情況下的審計要點 （ 1）核實乙方提出的設(shè)計變更資料是否通過了原設(shè)計部門的認(rèn)可和業(yè)經(jīng)甲方簽證，其中重大設(shè)計變更有無計劃或主管部門的批準(zhǔn)手續(xù)。 （ 2）變更工程量的計算是否屬實，套用定額和單價是否準(zhǔn)確、適當(dāng)。 （ 3）設(shè)計變更的增減是否同時計列，有無只計增量而不計減量的情況。 （ 4）有無施工企業(yè)自立名目、自行定價、額外取費的問題 采用
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