審計制度實施細(xì)則(編輯修改稿)
2025-05-14 05:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施”。 具體阻撓破壞行為主要指： 提 供虛假的憑證、帳表、文件資料和證明材料的； 銷毀賬冊和隱匿資產(chǎn)的； 借故設(shè)置障礙，妨礙審計人員正常履行職責(zé)的； 在審計過程中仍繼續(xù)進(jìn)行嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財經(jīng)法紀(jì)制度的； 其他對審計工作造成嚴(yán)重干擾的行為?！ ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ鞯木唧w處理措施主要有以下幾種： 財務(wù)主管阻撓情況：抽下調(diào)全部賬簿，正常的會計工作由具有會計師以上技術(shù)職稱審計人員臨時兼任，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)作出處理后辦理移交手續(xù)； 對阻撓破壞的基層管理人員：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后臨時停職，審計工作結(jié)束作出審計決定，后再由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)視其違規(guī)情節(jié)處理； 對無視集團(tuán)審計制度，拒不配合審計的財務(wù)及其他人員：審計組向領(lǐng)導(dǎo)匯報后作現(xiàn)場辭退處理決定?！ ?對有證據(jù)表明可能有重大經(jīng)濟(jì)案件的情況：向總經(jīng)理匯報后由司法部門立案審查。 第十四條 權(quán)限第九款所述的提出改進(jìn)建議，審計人員必須提高自身素質(zhì)，根據(jù)企業(yè)實際情況，有針對情的提供高質(zhì)量的管理建議，不可隨意應(yīng)付；糾正方案必須切合實際，不得對正常管理工作造成不利影響。對違規(guī)現(xiàn)象的處理，要嚴(yán)格按公司處罰制度執(zhí)行，不得濫用職權(quán)，或者有意打擊報復(fù)下屬企業(yè)人員?！ 〉谑鍡l 審計項目計劃包括年度、季度和月審計計劃。出現(xiàn)臨時任務(wù)對審計度劃的調(diào)整必須向領(lǐng)導(dǎo)匯報，不得自行安排?！ 〉谑鶙l 對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題除經(jīng)濟(jì)案件外，對一般審計發(fā)現(xiàn)，隨時編制審計意見書，提出改進(jìn)意見并送達(dá)被審單位領(lǐng)導(dǎo)人，以期達(dá)到最快的改進(jìn)效果。必須再編制審計報告前和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人溝通?！ 〉谑邨l 制度第八條報稱審計通知書必須具備下列內(nèi)容： 被審計單位名稱； 審計依據(jù)； 審計的范圍，內(nèi)容和時間； 被審單位必須提供的審計資料； 對被審計單位配合審計工作的要求，如果需要被審計單位自查的，應(yīng)載明自查的范圍、要求、時間和結(jié)果； 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的公章及簽發(fā)日期等?！ 〉谑藯l 審計人員執(zhí)行第九條時，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定辦理： 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄并寫明資料來源； 對證明審計事項的原始資料、有關(guān)文件和實物等，通過復(fù)印、
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