【文章內(nèi)容簡介】 單 ，其部門經(jīng)理可以審批金額人民幣元以下的費用；金額在人民幣元至人民幣元的費用由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批；金額在人民幣 元以上的費用則需得到董事會的批準(zhǔn)。 是 已記錄的采購訂單內(nèi)容準(zhǔn)確 應(yīng)付賬款：計價和分?jǐn)? 管理費用：準(zhǔn)確性、分類 銷售費用：準(zhǔn)確性、分類 由不負(fù)責(zé)輸入采購訂單的人員比較采購訂單數(shù)據(jù)與支持性文件( 如請購單 ) 是否 相符。 采購信息管理員將有關(guān)信息輸入 Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單 (此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài) )。 每周，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本周內(nèi)生成的所有采購訂單并與請購單核對，編制采購信息報告。如采購訂單與請購單核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報告上簽字。 如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果。 是 采購訂單均已得到處理 應(yīng)付賬款：完整性 采購訂單連續(xù)編號，采購訂單的順序已被記錄。 采購訂單由 Y 系統(tǒng)按順序的方式予以編號。每周應(yīng)付賬款記賬員在編制采購信息報告時，采購信息管理員亦會核對這些采購訂單 ,對任何不符合連續(xù)編號的情況將會進(jìn)行調(diào)查。 是 記錄應(yīng)付已記錄的采購均確已收到物應(yīng)付賬款：存在、權(quán)利和義務(wù) 對采購發(fā)票與驗收單不 符 的 事 項 進(jìn) 行 調(diào)收到采購發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員將發(fā)票所載信息和驗收單、采購訂單進(jìn)行核對。如所有單據(jù) 是 17 主要業(yè)務(wù)活動 控制目標(biāo) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定 常用的控制活動 被審計單位的控制活動 控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） 賬款 品 查；如果付款金額與采購發(fā)票金額不符，應(yīng)經(jīng)適當(dāng)層次管理層核準(zhǔn)。 核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動更改為“已處理”。 如發(fā)現(xiàn)任何差異，應(yīng)付賬款記賬員將立即通知采購經(jīng)理或發(fā)生費用支出部門的經(jīng)理，以實施進(jìn)一步調(diào)查。如果采購經(jīng)理或發(fā)生費用支出部門的經(jīng)理認(rèn)為該項差異可以合理解釋，需在發(fā) 票上簽字并注明原因，特別批準(zhǔn)授權(quán)應(yīng)付賬款記賬員將該發(fā)票輸入系統(tǒng)。 已記錄的采購均確已接受勞務(wù) 應(yīng)付賬款：存在、權(quán)利和義務(wù) 管理費用：發(fā)生 銷售費用：發(fā)生 對已接受勞務(wù)的發(fā)票進(jìn)行授權(quán)并附有適當(dāng)?shù)闹С中晕募? 發(fā)生銷售 (管理 )費用的部門收到費用發(fā)票后，由其部門經(jīng)理簽字確認(rèn)并交至應(yīng)付賬款記賬員。 應(yīng)付賬款記賬員對收到的費用發(fā)票、費用申請單和其他單據(jù)進(jìn)行核對，核對內(nèi)容包括有關(guān)單據(jù)是否經(jīng)恰當(dāng)人員審批，金額是否相符等。如所有單據(jù)核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符 ” 印 戳并 將有關(guān)信息 輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬。 是 已記錄的采購交易計價正確 應(yīng)付賬款：計價和分?jǐn)? 管理費用：準(zhǔn)確性、分類 銷售費用：準(zhǔn)確性、分類 定期與供應(yīng)商對賬，如有差異應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理。 每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬合計數(shù)以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)?主管復(fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。 是 18 主要業(yè)務(wù)活動 控制目標(biāo) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定 常用的控制活動 被審計單位的控制活動 控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） 記錄應(yīng)付賬款 與采購物品相關(guān)的義務(wù)均已記錄至應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款：完整性 管理費用：完整性 銷售費用：完整性 定期與供應(yīng)商對賬，如有差異應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理。 每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬 齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 是 與接受勞相關(guān)的義務(wù)均已記錄至應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款：完整性 管理費用：完整性 銷售費用：完整性 定期與供應(yīng)商對賬，如有差異及時進(jìn)行調(diào)查和處理。 每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告 一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 是 采購物品交易均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄 應(yīng)付賬款：存在、完整性 定期與供應(yīng)商對賬，如有差異及時進(jìn)行調(diào)查和處理。 每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 是 接受勞務(wù)交易均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄 應(yīng)付賬款：存在、完整性 管理費用：截止 銷售費用：截止 檢 查 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 日前、后已接受的勞務(wù)以確保其完整并記錄每月終了，對已經(jīng)發(fā)生尚未收到的費用發(fā)票的支出， S公司不進(jìn)行賬務(wù)處理。 否 (注 1) 19 主要業(yè)務(wù)活動 控制目標(biāo) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定 常用的控制活動 被審計單位的控制活動 控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） 于適當(dāng)期間。 付款 僅對已記錄的應(yīng)付賬款辦理支付 應(yīng)付賬款：完整性 管理層在核準(zhǔn)付款前復(fù)核支持性文件。在簽發(fā)支票后注銷相關(guān)文件。 應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，如費用申請單、費用發(fā)票及付款申請單等，提交會計主管 審批。 在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。 是 準(zhǔn)確記錄付款 應(yīng)付賬款：計價和分?jǐn)? 管理層在核準(zhǔn)付款前復(fù)核支持性文件。在簽發(fā)支票后注銷相關(guān)文件。 應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，如費用申請單、費用發(fā)票及付款申請單等，提交會計主管 審批。 在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。 是 付款均已記錄 應(yīng)付賬款：存在 定期將日記賬中的付款 記錄與銀行對賬單進(jìn)行核對。 每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中簽字作為其復(fù)核的證據(jù)。 是 付款均于恰當(dāng)期間進(jìn)行記錄 應(yīng)付賬款：存在、完整性 定期將日記賬中的付款記錄與銀行對賬單進(jìn)行核對。 每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中簽字作為其復(fù)核的證據(jù)。 是 對供應(yīng)商檔案的變更均為真實和有效的 應(yīng)付賬款：存在、完整性 管理費用：發(fā)生、完整性 銷售費用：發(fā)生、完整性 核對供應(yīng)商檔案變更記 錄 和 原 始 授 權(quán) 文件 ， 確 定 已 正 確 處理。 如需要對系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商信息作出修改，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，由信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行更改。 是 20 主要業(yè)務(wù)活動 控制目標(biāo) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定 常用的控制活動 被審計單位的控制活動 控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） 維護(hù)供應(yīng)商檔案 供應(yīng)商檔案變更均已進(jìn)行處理 應(yīng)付賬款：完整性 管理費用：完整性 銷售費用：完整性 對供應(yīng)商檔 案變更應(yīng)連續(xù)編號，編號順序已被記錄。 采購信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼。 財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進(jìn)一步調(diào)查處理。 是 對供應(yīng)商檔案變更均為準(zhǔn)確的 應(yīng)付賬款：計價和分?jǐn)? 管理費用：準(zhǔn)確性、分類 銷售費用：準(zhǔn)確性、分類 核對供應(yīng)商檔案變更記 錄 和 原 始 授 權(quán) 文件 ， 確 定 已 正 確 處理。 如需要對系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商信息作出 修改，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，由 采購信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行更改。 每月末，采購信息管理員編制月度供應(yīng)商信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。 財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進(jìn)一步調(diào)查處理。 是 對供應(yīng)商檔案變更均已于適當(dāng)期間進(jìn)行處理 應(yīng)付 賬款：權(quán)利和義務(wù)、存在、完整性 管理費用：完整性、發(fā)生 銷售費用：完整性、發(fā)生 對供應(yīng)商檔案變更應(yīng)連續(xù)編號，編號順序已被記錄。 采購信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼。 財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)是 21 主要業(yè)務(wù)活動 控制目標(biāo) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定 常用的控制活動 被