公司采購與付款內(nèi)部控制審計報告[1][企業(yè)審計管理推薦(編輯修改稿)
2024-10-19 14:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 但 長期按此操作，導致采購人員對市場行情不了解，難以控制采購材料成本。建議采購人員季度或半年度對市場價格做全面調(diào) 查，以選擇合適的供應商 。 對詢價情況予以記錄，是采購人員對自己工作的整理和記錄，該價格信息可以為評估各供應商供貨價格提供參考，也是定單（合同）審核人員價格決策的重要依據(jù)。因此，公司應要求采購人員在每一個定單（合同）報批時，注明定單（合同）價格依據(jù)和來源。 四 、 付款計劃不詳細， 付款過程不可控 。 目前 每月的用款總額 由 財務及相關領導控制，詳細的付款計劃的安排上由采購部門 自主確定 。 由于采購部沒有在用款總額計劃下制訂明細的付款計劃表（應包含用款項目、收款單位、付款金額、該單位應付帳款的時間及期末余款等資料），并將此 計劃表上報給付款審批和付款審核部門和領導。此種情況使得財務部無法更好的履行對采購部付款情況的核對和監(jiān)督，相關審批部門和領導無法了解應付款的支付等情況，無法有效履行對付款申請的審批。 審計建議： 采購部在 相關領導 確定的 貨款支付 總額下，制訂明細的 月度 付款計劃表，該計劃表應包括的內(nèi)容有：供應商、材料類別、期初應付款金額、本期購入金額、累計已付款金額、本期末應付款余額、應付款帳齡、本次申請支付金額等。該付款計 劃表應先提交財務部核對后，報公司審批領導審核。經(jīng)審批同意后，采購部在實際支付應付帳款時據(jù)此執(zhí)行，審批領導據(jù)此審批，財務部據(jù)此審核。 五 、備貨 決策和 審批權限的設置 不完善 。 目前公司在采購過程中，由于市場價格波動的原因，會在市場低價的情況下，做一些備庫。在審計過程中，我們抽測到有兩張訂貨通知為備貨訂購的。這兩張訂貨通知單均為訂購 PVC料。 編號分別是 100813110081313。在通知單上并沒有明確標 注 備貨的 數(shù)量和理由 。 審計建議： 公司采購主管領導 預期 市場價格 上漲 ，對部分材料 進行 適當?shù)?備貨，是公司 降低采 購 成本的 方法之一 。 同時，也存在 材料價格下跌預期判斷失誤， 而導致公司損失 的 風險
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